单选题下列情况中，不会导致企业所得税税负低于同行业同期或企业基期水平的有（）。A 少列费用B 多列成本C 擅自扩大税前扣除范围

题目
单选题
下列情况中，不会导致企业所得税税负低于同行业同期或企业基期水平的有（）。
A

少列费用

B

多列成本

C

擅自扩大税前扣除范围

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1.按照国家有关规定，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠范围，提高科技型中小企业研发费用加计扣除比例，降低中小微企业税负。()

2.按照国家有关规定，扩大小微企业享受减半征收所得税优惠范围，提高()研发费用加计扣除比例，降低中小微企业税负。A.科技型中小企业B.涉农企业C.创新型小微企业D.小微企业

3.关于新《企业所得税法》，说法正确的是( )。A．内外资企业税率统一B．税制的改革减轻了很多民族企业税负C．新法扩大了税前扣除标准，缩小了税基D．新法实施后，企业的实际税负将低于名义税率E．新法的实施使银行有效税率上升

4.企业下列做法不符合《会计法》规定的是( )。A．不得随意改变费用、成本的确认标准或者计量方法、虚列、多列、不列或者少列费用、成本B．会计记录文字只使用少数民族文字C．账簿设置内外两套账D．随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法、虚列、多列、不列或者少列资产、负债

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  • 第1题：

    根据本讲,以下哪些情况极易触发税务稽查?()

    A．企业税收负担率及长期税负水平低于同行业

    B．企业长期亏损、微利或跳跃性盈利

    C．企业利润低于同行业水平

    D．企业资本公积项目余额大

    E．企业其他应收等往来项目余额大


    答案：ABCDE

  • 第2题：

    税前可以扣除的项目与企业所得税不同的有( )。

    A．销售成本

    B．销售费用

    C．管理费用

    D．捐赠支出


    正确答案：CD
    解析：管理费用税前扣除标准不同，企业所得税中业务招待费与外商投资企业和外国企业所得税中的交际应酬费扣除标准有差异；捐赠支出扣除标准也不同。

  • 第3题：

    利用缩小计税依据减少税负的方法包括( )。

    Ⅰ．不可抵扣的费用、支出最小化

    Ⅱ．扩大税前可扣除范围

    Ⅲ．加速累积费用的扣除

    Ⅳ．提前确认扣除费用

    A．Ⅰ、Ⅱ

    B．Ⅱ、Ⅲ

    C．Ⅰ、Ⅲ

    D．Ⅲ、Ⅳ


    参考答案：A
    解析：“加速累积费用的扣除”属于递延纳税时间的方法；“提前确认扣除费用”属于利用税收优惠政策的方法。

  • 第4题：

    关于新《企业所得税法》，说法正确的是()。

    A:内外资企业税率统一
    B:税制的改革减轻了很多民族企业税负
    C:新法扩大了税前扣除标准，缩小了税基
    D:新法实施后，企业的实际税负将低于名义税率
    E:新法的实施使银行有效税率上升

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    存在下列（）情况之一的，可能导致企业所得税税收负担率低于同行业同期和本*企业基期所得税负担率。

    • A、少列费用
    • B、多列成本
    • C、不计或少计收入
    • D、擅自扩大税前扣除范围

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    税务机关对连续3年亏损、经营规模大但连续多年微利或亏损的企业的企业所得税分类管理措施比较恰当的是（）。

    • A、审查成本、费用扣除凭证的真实性，成本费用分摊的合理性
    • B、享受定期减免税企业到期后，是否按规定恢复征税
    • C、加强税务登记管理
    • D、逐户进行纳税评估，加强与同行业企业所得税税负比较，分析连续亏损或微利的原因是否为正常因素

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    一企业2011年上半年主营业务收入2000万元，主营业务利润100万元；2010年同期主营业务收入1800万元，主营业务利润110万元，通过主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，该企业（）

    • A、比值<1，二者都为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题
    • B、比值为负数，且前者为正后者为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
    • C、比值为负数，且前者为负后者为正，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
    • D、比值为负数，且前者为正后者为负，分析无问题

    正确答案:B

  • 第8题：

    关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，正确的有（）。

    • A、当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
    • B、当比值>1且相差较小，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题
    • C、当比值<1，且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题
    • D、正常情况下，二者基本同步增长

    正确答案:A,C,D

  • 第9题：

    多选题
    关于主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，正确的有（）。
    A

    当比值为负数，且前者为正后者为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题

    B

    当比值>1且相差较小，二者都为正时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等题

    C

    当比值<1，且相差较大，二者都为负时，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题

    D

    正常情况下，二者基本同步增长


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    存在下列（）情况之一的，可能导致企业所得税税收负担率低于同行业同期和本*企业基期所得税负担率。
    A

    少列费用

    B

    多列成本

    C

    不计或少计收入

    D

    擅自扩大税前扣除范围


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第12题：

    单选题
    下列情况中，不会导致企业所得税税负低于同行业同期或企业基期水平的有（）。
    A

    少列费用

    B

    多列成本

    C

    擅自扩大税前扣除范围


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列选项中属于企业所得税税前扣除项目的有()。

    A、成本

    B、费用

    C、合理的工资薪金支出

    D、损失


    答案：ABC

  • 第14题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有()。

    A.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除

    B.自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除

    C.无形资产的摊销年限不得低于5年

    D.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除


    参考答案：AB

  • 第15题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产摊销费用税前扣除的表述中，正确的有（ ）。

    A.除有关法律规定或合同约定了使用年限的外，无形资产的摊销年限不得低于10年
    B.企业自创商誉的支出，准予计算摊销费用扣除
    C.允许摊销的无形资产按直线法计算的摊销费用，准予扣除
    D.企业外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时，准予扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：企业自创商誉不得计算摊销费用扣除。

  • 第16题：

    下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

    A、罚款
    B、税收滞纳金
    C、非广告性赞助支出
    D、销售成本

    答案：D
    解析：
    本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。税收滞纳金、罚款和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。

  • 第17题：

    按照国家有关规定，扩大小微  企业享受减半征收所得税优惠范围，提高（）研发费用加计扣除比例，降低中小微企业税负。

    • A、小微企业
    • B、科技型中小企业
    • C、涉农企业

    正确答案:B

  • 第18题：

    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。

    • A、管理费用
    • B、财务费用
    • C、销售费用
    • D、其他业务成本

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列情况中，不会导致企业所得税税负低于同行业同期或企业基期水平的有（）。

    • A、少列费用
    • B、多列成本
    • C、擅自扩大税前扣除范围

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： A
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第21题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。
    A

    开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

    B

    因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除

    C

    企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

    D

    开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    小企业超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应当计入（）。
    A

    管理费用

    B

    财务费用

    C

    销售费用

    D

    其他业务成本


    正确答案： D
    解析： 进行会计核算时，小企业发生的业务招待费应在管理费用中据实列支。

  • 第23题：

    单选题
    一企业2011年上半年主营业务收入2000万元，主营业务利润100万元；2010年同期主营业务收入1800万元，主营业务利润110万元，通过主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，该企业（）
    A

    比值<1，二者都为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题

    B

    比值为负数，且前者为正后者为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题

    C

    比值为负数，且前者为负后者为正，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题

    D

    比值为负数，且前者为正后者为负，分析无问题


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有（　　）。
    A

    企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除

    B

    企业参加的财产保险，可以税前扣除

    C

    企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除

    D

    企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险，在国家规定的范围内，准予税前扣除

    E

    企业为部分职工缴纳的企业年金，可以税前扣除


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除；E项，只有企业为全体员工缴纳的企业年金，才可以税前扣除。

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