单选题中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4000元。2015年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。记2015年12月方某应缴纳个人所得税（）元。A 3663B 3643C 4273D 5313

题目
单选题
中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4000元。2015年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。记2015年12月方某应缴纳个人所得税（）元。
A

3663

B

3643

C

4273

D

5313

相似考题

1.下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。A．个人取得特许权经济赔偿收入B．某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入C．某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D．某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入E．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

2.中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3000元。2008年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2008年12月方某应缴纳个人所得税( )元。A．3723B．3743C．4273D．5313

3.2008年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税( )元。A．2240B．3248C．3449.6D．4928

4.作家钱某2009年出版小说一部,取得出版社支付的稿酬80000元,后因销量很好而追加印数,出版社又支付稿酬20000元。钱某还将此书翻译成英文后再次出版,取得出版社支付的报酬50000元。则钱某就出书事项共应缴纳个人所得税( )元。A.10300B.10580C.16800D.10250

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  • 第1题：

    2015年6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3000元、第二季度的奖金1500元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税()元。

    A.1450

    B.1600

    C.1630

    D.2030


    正确答案：C
    解析：季度奖并入当月工资，按照工资薪金所得缴纳个人所得税;剧本使用费按照特许权使用费所得缴纳个人所得税。张某6月份应缴纳个人所得税=(3000+1500-3500)×3%+10000×(1-20%)×20%=30+1600=1630(元)。

  • 第2题：

    2006年5月31日,公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入2000元,以及剧本使用费6000元。李某5月应缴纳个人所得税( )元

    A．905

    B．975

    C．1065

    D．1055


    参考答案：B
    解析：李某5月应缴纳个人所得税=[(2000-1600)×10%-25]+6000×(1-20%)×20%=15+960=975(元)

  • 第3题：

    某画家李某在2011年3月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。

    A:工资薪金所得
    B:劳务报酬所得
    C:稿酬所得
    D:特许权使用费所得

    答案：C
    解析：
    本题考查个人所得税的税目。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中，作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

  • 第4题：

    我国作家王某2019年2月出版一部长篇小说，取得稿酬60000元；当月某电视剧制作中心计划将该小说拍成电视剧，向王某支付剧本使用费3000元。王某取得上述收入应被预扣预缴的个人所得税（ ）元。

    A.8520　
    B.7200　
    C.6720　
    D.7160

    答案：D
    解析：
    从电视剧制作中心取得的剧本使用费，属于“特许权使用费所得”。王某取得以上收入应被预扣预缴的个人所得税=60000×（1-20%）×70%×20%+（3000-800）×20%=7160（元）。

  • 第5题：

    某作家应出版社要求写了一本纪实文学，约定第一次按照书出版后的定价和发行册数支付稿酬，再版另行支付稿酬。书出版后，出版社支付该作家2万元稿酬。后该书脱销，出版社再版一次，支付作家1万5千元。 请计算：该作家缴纳多少个人所得税？应该采取什么方式缴纳？


    正确答案: 缴纳个人所得税3920元。由出版社代扣代缴，作家本人自行申报纳税。稿酬所得每次收入超过4000元，减除20%的费用，因此作家两次的应纳税所得额为（2万+1.5万）×（1－20%）＝2.8万元。又因为稿酬所得使用比例税率，税率为20%，并且按照应纳税额减征30%，故应当纳税为2.8万×20%×（1－30%）＝3920元。

  • 第6题：

    中国公民张某为某大学教授，某年1-6月除了从大学取得工资、薪金收入外，还取得以下几项收入： （1）2月10日，受邀到境内某企业做演讲，主办方支付报酬5000元。 （2）3月份，发表两篇论文，分别取得稿酬3200元和4500元。 （3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。 （4） 6月6日，因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因购物取得发票，中奖200元。 根据上述资料，请计算： 张某4月份转让著作外文翻译出版社权取得收入应缴纳的个人所得税。


    正确答案:62000*（1-20%）*20%-5600=4320（元）

  • 第7题：

    下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。

    • A、个人取得特许权经济赔偿收入
    • B、某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
    • C、某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
    • D、个人在非任职的公司担任公司董事取得的董事费收入
    • E、出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    单选题
    2013年3月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入6000元以及剧本使用费6000元，当月李某应缴纳个人所得税额（　　）元。
    A

    960

    B

    1055

    C

    1105

    D

    1280


    正确答案： A
    解析：
    李某当月工资收入部分缴纳的个人所得税＝（6000－3500）×10％－105＝145（元）；剧本使用费缴纳的个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）。综上，李某共需缴纳个人所得税＝960＋145＝1105（元）。

  • 第9题：

    单选题
    2017年某作家的长篇小说由～家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说。历时60天。每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家上述稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    2240.00

    B

    2889.60

    C

    3248.00

    D

    3449.60


    正确答案： D
    解析： 预付稿酬不能单独作为“每次收入”计征个人所得税，应当合并计征。该作家应纳个人所得税=（5000+10000）×（1-20％）×20％×（1-30％）+10800×（1-20％）×20％×（1-30％）=2889．6（元）。

  • 第10题：

    多选题
    下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
    A

    个人取得特许权经济赔偿收入

    B

    某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

    C

    某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

    D

    个人在非任职的公司担任公司董事取得的董事费收入

    E

    出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入


    正确答案： A,B
    解析： 选项D，按“劳务报酬所得”征税；出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

  • 第11题：

    多选题
    按照个人所得税法昀有关规定，下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(    )。
    A

    个人取得的特许权经济赔偿收入

    B

    某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

    C

    某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

    D

    拍卖苏东坡书法作品取得所得

    E

    出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2017年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2017年12月方某应缴纳个人所得税(    )元。
    A

    2723

    B

    2743

    C

    2273

    D

    2048


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    2005年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。该作家应缴纳个人所得税( )元。

    A．2240

    B．3248

    C．3449.6

    D．4928


    正确答案：C

  • 第14题：

    中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2011年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2011年12月方某应缴纳个人所得税（ ）元．

    A．2723

    B．2743

    C．2273

    D．2048


    正确答案：D
    工资未超过3500，不需要缴纳个人所得税。应纳个人所得税=(4000-800)×20%×(1-30%)+10000×(1-20%)×20%=2048(元)

  • 第15题：

    中国公民方某出版某文字作品取得稿酬所得10000元，方某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税（　）元。

    A.740
    B.720
    C.1120
    D.1754

    答案：C
    解析：
    应预扣预缴个人所得税=10000×（1-20%）×70%×20%=1120 （元）

  • 第16题：

    中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4000元。2015年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。记2015年12月方某应缴纳个人所得税（）元。

    • A、3663
    • B、3643
    • C、4273
    • D、5313

    正确答案:A

  • 第17题：

    2017年某作家的长篇小说由～家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说。历时60天。每天支付报酬180元，共获得稿酬10800元。该作家上述稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、2240.00
    • B、2889.60
    • C、3248.00
    • D、3449.60

    正确答案:B

  • 第18题：

    2017年5月作家李某因其著作出版，获得8000元的稿酬，同年12月份出版社再版发行并支付给李某4000元，2017年李某稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。

    • A、896
    • B、448
    • C、1344
    • D、1247

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    中国公民方某为某出版社专业作家，月工资4500元。2012年6月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费20000元。2012年6月方某应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    3678

    B

    3743

    C

    4273

    D

    5313


    正确答案： A
    解析：
    应纳个人所得税＝（4500－3500）×3％＋（4000－800）×20％×70％＋20000×（1－20％）×20％＝3678（元）。

  • 第20题：

    单选题
    我国作家王某2019年出版一部长篇小说，2月初收到出版社预付稿酬20000元，2月末小说正式出版又取得稿酬30000元；4月份授权某晚报连载该小说，历时1个月，从报社收取稿酬9000元；5月份某电视剧制作中心计划将该小说拍成电视剧，向王某支付剧本使用费20000元。王某取得上述收入共计被预扣预缴个人所得税（  ）元。
    A

    5600

    B

    8848

    C

    9724

    D

    9808


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列收入中，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的有（　　）。
    A

    个人取得特许权经济赔偿收入

    B

    某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入

    C

    某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

    D

    某广告设计者转让广告制作使用权取得的转让费收入

    E

    出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入


    正确答案： D,B
    解析：
    E项，出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

  • 第22题：

    单选题
    2017年5月作家李某因其著作出版，获得8000元的稿酬，同年12月份出版社再版发行并支付给李某4000元，2017年李某稿酬应缴纳的个人所得税为（）元。
    A

    896

    B

    448

    C

    1344

    D

    1247


    正确答案： B
    解析： 8000×（1-20％）×（1-30％）+（4000-800）×（1-30％）=1344（元）。

  • 第23题：

    单选题
    2014年某作家的长篇小说由一家出版社出版，按合同规定，出版社向作家预付稿酬10000元，作品出版后再付稿酬15000元；同年该作家还授权某晚报连载该小说，历时60天，每天支付报酬100元，共获得稿酬6000元。该作家稿酬所得应缴纳个人所得税（）元。
    A

    2240

    B

    3248

    C

    3472

    D

    4928


    正确答案： C
    解析：

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