多选题建筑施工企业（一般纳税人）转让其2016年12月自行建造的不动产，适用一般计税方法，下列选项正确的是（）。A以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额B以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额C以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款D以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

题目
多选题
建筑施工企业（一般纳税人）转让其2016年12月自行建造的不动产，适用一般计税方法，下列选项正确的是（）。
A

以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额

B

以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

C

以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

D

以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

相似考题

1.下列关于建筑服务征收增值税的表述中,错误的是( )。A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税B.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税C.一般纳税人跨市提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额D.一般纳税人跨市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用按照5%的征收率计算应纳税额

2.下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法，正确的有（ ）。 A.一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产，可以全部的价款和价外费用，按照5%的征收率计算应纳税额 B.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按5%征收率计算应纳税额 C.“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税 D.一般纳税人跨县（市）为老项目提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额 E.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税

3.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有（ ）。A.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额 B.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额 C.一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额 D.一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额 E.一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

4.关于一般纳税人转让不动产应纳税额的计算,下列说法正确的有()A、转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。B、转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。C、转让其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。D、转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

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  • 第1题：

    下列各项业务不适用5%征收率的是（ ）。

    A.房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
    B.小规模纳税人销售不动产
    C.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择按简易计税方法的
    D.一般纳税人销售旧货

    答案：D
    解析：
    一般纳税人销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

  • 第2题：

    根据“营改增”的规定，下列项目中适用5％征收率的有（ ）。

    A.一般纳税人收取试点前开工的桥、闸通行费，选择适用简易计税方法的
    B.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产经营租赁服务
    C.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
    D.一般纳税人提供的2016年4月30日前开工的建筑服务，选择适用简易计税办法的

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D适用3％征收率。
    【知识点】增值税征收率的一般规定

  • 第3题：

    下列关于征收率的特殊规定表述错误的是（　）。

    A.小规模纳税人转让其取得的不动产，按照5%的征收率
    B.一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法的，按照3%的征收率
    C.房地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法计税的，按照5%的征收率
    D.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），按照5%的征收率

    答案：C
    解析：
    一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择简易计税方法的，按照5%的征收率。

  • 第4题：

    下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）。

    • A、融资租赁服务
    • B、建筑服务适用简易计税方法的
    • C、金融商品转让
    • D、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    建筑施工企业（一般纳税人）转让其2016年12月自行建造的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    下列说法中，正确的有（）。

    • A、小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    • B、小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    • C、一般纳税人只能按照一般计税方法计税
    • D、一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税

    正确答案:A,D

  • 第7题：

    多选题
    建筑施工企业（一般纳税人）转让其2016年12月自行建造的不动产，适用一般计税方法，下列选项正确的是（）。
    A

    以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额

    B

    以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额

    C

    以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

    D

    以取得的全部价款和价外费用扣除该不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    建筑施工企业（一般纳税人）转让其2016年12月自行建造的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的有()。
    A

    房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的

    B

    非房地产开发企业小规模纳税人销售不动产

    C

    非房地产开发企业一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易方法计税的

    D

    个人出租住房

    E

    纳税人销售旧货


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    关于一般纳税人销售其取得（不含自建）的不动产，下列表述正确的是（）。
    A

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，不得选择适用简易计税方法

    B

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法

    C

    一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法

    D

    一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为销售额计算应纳税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于建筑业增值税计税方法的表述不正确的是（）。
    A

    一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

    B

    一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

    C

    一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

    D

    试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除支付的分包款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    适用简易计税方法计税的工程，适用3%的增值税征收率。下列各情况中，可适用简易计税方法计税的是（    ）。
    A

    小规模纳税人发生应税行为

    B

    一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务

    C

    EPC项目

    D

    一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务

    E

    一般纳税人为建筑工程2017年3月开工的项目提供的建筑服务。


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第13题：

    下列选项中，说法正确的是（ ）。

    A.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法
    B.一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    C.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    D.建筑施工企业属于一般纳税人，税率为12%
    E.一般纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

    答案：A,B,C
    解析：
    知识点:安装工程预算定额。建筑施工企业属于一般纳税人，税率为11%。财政部税务总局关于调整增值税税率的通知【财税(2018)32号】规定：纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用11%税率的，税率分别调整为10%。参见教材P49。

  • 第14题：

    在计算增值税时，下列说法正确的选项有（　）。

    A.小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税
    B.小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税
    C.一般纳税人发生应税行为只能用简易计税方法计税
    D.一般纳税人发生应税行为不能用一般计税方法计税

    答案：B
    解析：
    考点:增值税。增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

  • 第15题：

    纳税人转让不动产适用简易计税方法的、房地产开发企业销售不动产适用一般计税方法的，是否可以全额开具增值税专用发票，比如：纳税人转让4月30日前外购不动产（购置价款60万元）适用简易计税方法，全部价款和价外费用105万元，开具发票时是否可以按照金额100万元，税额5万元开具增值税专用发票？


    正确答案:差额开票功能：全额开票，差额征税。

  • 第16题：

    下列说法中不正确的是（）。

    • A、航空运输企业差额计税
    • B、航空运输企业全额计税
    • C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税
    • D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税

    正确答案:B

  • 第17题：

    一般纳税人提供建筑服务，可以选择简易计税方法的几种情形（）。

    • A、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
    • B、.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
    • C、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税
    • D、一般纳税人为自建老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）。
    A

    融资租赁服务

    B

    建筑服务适用简易计税方法的

    C

    金融商品转让

    D

    房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    关于一般纳税人转让其自建的不动产预缴税款的规定，下列表述正确的有（）。
    A

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易计税方法的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税

    B

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税

    C

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除建筑工程成本后，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税

    D

    一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照5%的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列适用简易计税方法的情形有（）
    A

    一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产

    B

    一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产

    C

    一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务

    D

    一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（）。
    A

    小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税

    B

    小规模纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税

    C

    一般纳税人只能按照一般计税方法计税

    D

    一般纳税人发生特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    关于一般纳税人转让其自建的不动产，下列表述正确的是（）。
    A

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，应适用一般计税方法，不得选择适用简易计税方法

    B

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额

    C

    一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，可以选择适用简易计税方法

    D

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列说法中不正确的是（）。
    A

    航空运输企业差额计税

    B

    航空运输企业全额计税

    C

    一般纳税人提供客运场站服务差额计税

    D

    试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    关于一般纳税人转让其取得的不动产的增值税的处理规定，表述不正确的有（）。
    A

    一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

    B

    一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

    C

    一般纳税人转让其2016年5月1日后自建的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款

    D

    一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额；选项D，一般纳税人转让其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5％的预征率向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

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