多选题出口企业或其他单位出口下列哪种货物，适用增值税免税政策的出口货物劳务？（）A增值税小规模纳税人出口的货物。B非出口企业委托出口的货物。C非列名生产企业出口的非视同自产货物。D出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物（不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物）。E农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》（财税[1995]52号）的规定执行]。
题目
增值税小规模纳税人出口的货物。
非出口企业委托出口的货物。
非列名生产企业出口的非视同自产货物。
出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物（不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物）。
农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》（财税[1995]52号）的规定执行]。
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参考答案和解析
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第1题：
根据增值税的有关规定，下列出口货物劳务中，适用增值税免税政策的有（ ）。A.增值税小规模纳税人出口的货物
B.国家计划外出口的卷烟
C.非出口企业委托出口的货物
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
E.来料加工复出口的货物答案：A,C,D,E解析：国家计划“内”出口的卷烟适用增值税免税政策。 -
第2题：
适用增值税征税政策的出口货物劳务（）
- A、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物[不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物]。
- B、出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具。
- C、出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物。
- D、出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物。
正确答案:A,B,C,D -
第3题：
出口企业或其他单位出口的适用增值税退（免）税政策的货物劳务服务，如果货物劳务服务的国内收购价格或出口价格明显偏高且无正当理由的，该出口货物劳务服务适用增值税免税政策。主管税务机关按照下列（）方法确定货物劳务服务价格是否偏高。
- A、按照该企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
- B、按照其他企业最近时期购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
- C、按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
- D、按照该企业以前年度购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
- E、按照其他企业以前年度购进或出口同类货物劳务服务的平均价格确定。
正确答案:A,B,C -
第4题：
适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（）内不得更改。
正确答案:36个月 -
第5题：
下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务包括（）。
- A、增值税小规模纳税人出口的货物
- B、出口古旧图书
- C、国家计划内出口的卷烟
- D、来料加工复出口的货物
- E、进料加工复出口的货物
正确答案:A,B,C,D -
第6题：
多选题下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有（ ）。A出口企业对外提供加工修理修配劳务
B未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业
C出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
正确答案： B,D解析： 本题考核适用增值税“免税并退税”政策的情形。 根据规定，出口货物，是指企业向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。 而出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。 -
第7题：
多选题下列选项中适用增值税免税政策的出口货物劳务包括（）。A增值税小规模纳税人出口的货物
B出口古旧图书
C国家计划内出口的卷烟
D来料加工复出口的货物
E进料加工复出口的货物
正确答案： B,D解析： 进料加工复出口货物是免税并退税的。 -
第8题：
多选题出口企业或其他单位出口下列货物，不适用增值税免税政策的有( )。A增值税小规模纳税人出口的货物
B避孕药品和用具
C含黄金、白银成分的货物，钻石及其饰品
D来料加工复出口的货物
正确答案： C,B解析： -
第9题：
单选题下列关于出口货物、劳务等应税行为退免税增值税的规定描述不正确的是( )。A出口免税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口销售环节免征增值税
B出口退税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还
C出口免税不退税是指适用这个政策的出口货物、劳务和跨境应税行为免税，但不退还前一道生产、销售环节或进口环节所缴纳的增值税
D出口不免税也不退税是指在出口环节视同内销照常征税，在出口环节也不退还出口前其所负担的税款
正确答案： B解析： -
第10题：
多选题下列出口货物劳务，不适用出口退（免）税政策的是（ ）。A出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
B增值税小规模纳税人出口的货物
C国家计划内出口的卷烟
D非出口企业委托出口的货物
正确答案： C,D解析：
B项，增值税小规模纳税人出口的货物和非出口企业委托出口的货物，适用增值税免税政策。C项，有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。D项，其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。 -
第11题：
单选题出口企业或其他单位出口或视同出口的下列货物和劳务，适用增值税免税并退税政策的是()。A国家批准设立的免税店销售的免税货物
B特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
C同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物
D生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物
正确答案： D解析： -
第12题：
多选题下列货物的出口，适用增值税征税政策的有（ ）。A出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的出口企业
C不具有生产能力的外贸企业或其他单位出口货物劳务
D以旅游购物贸易方式报关出口的货物
正确答案： B,A解析： C项适用增值税免退税政策，D项适用增值税免税政策。
适用增值税征税的情况有：①取消出口退税的货物、劳务；②特殊销售对象；③有出口违规行为的企业；④无实质性出口。故A、B选项正确。 -
第13题：
出口企业或其他单位出口的下列货物，适用增值税免税并退税政策的是（ ）。A.来料加工复出口的货物
B.增值税小规模纳税人出口的货物
C.进料加工复出口的货物
D.外贸企业取得普通发票出口的货物答案：C解析：选项ABD：适用增值税免税不退税政策。 -
第14题：
出口企业或其他单位出口下列哪种货物，适用增值税免税政策的出口货物劳务？（）
- A、增值税小规模纳税人出口的货物。
- B、非出口企业委托出口的货物。
- C、非列名生产企业出口的非视同自产货物。
- D、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物（不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物）。
- E、农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》（财税[1995]52号）的规定执行]。
正确答案:A,B,C,E -
第15题：
下列出口货物劳务，适用出口退（免）税政策的是（）
- A、非出口企业委托出口的货物
- B、增值税小规模纳税人出口的货物
- C、国家计划内出口的卷烟
- D、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品
正确答案:D -
第16题：
生产企业出口货物劳务增值税退免税的计税依据为出口货物劳务的到岸价。
正确答案:错误 -
第17题：
下列货物劳务属于出口企业或其他单位视同出口的有（）
- A、国家批准设立的免税店销售的免税货物
- B、非出口企业委托出口的货物
- C、同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物
- D、特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
正确答案:A,C -
第18题：
单选题出口企业或其他单位出口的下列货物，适用增值税免税并退税政策的是()。A农业生产者自产农产品
B外贸企业取得普通发票出口的货物
C进料加工复出口的货物
D增值税小规模纳税人出口的货物
正确答案： C解析： -
第19题：
填空题适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，一旦放弃免税，（）内不得更改。正确答案： 36个月解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题出口企业出口或视同出口的下列货物劳务，适用增值税免税政策的有（）。A油画、花生果仁
B因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物
C特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
D以旅游购物贸易方式报关出口的货物
E特殊区域内的企业为境外的单位提供加工修理修配劳务
正确答案： A,C,D,E解析： 出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物，适用增值税征税政策。 -
第21题：
单选题适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税的，应向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，（）个月内不得更改。A6
B12
C24
D36
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题增值税免退税办法适用于（ ）。A出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物
B出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物
C出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物
D不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务
正确答案： B解析：
AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。 -
第23题：
单选题下列关于出口货物劳务增值税和消费税管理的表述中，错误的是（）。A出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票
B适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，12个月内不得更改
C境外单位、个人推迟支付货款的出口货物劳务，凡外汇管理部门出具出口收汇核销单的，出口企业和其他单位可按规定申报退（免）税
D增值税退税率有调整的，属于向海关报关出口的货物，以出口货物报关单上注明的出口日期为准
正确答案： D解析： 适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位如果放弃免税，实行按内销货物征税，应当向主管税务机关提出书面报告，一旦放弃免税，36个月内不得更改。 -
第24题：
单选题根据增值税法律制度的规定,下列出口货物的情形中,适用“免税不退税”政策的是( )。A出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B增值税小规模纳税人出口的货物
C出口企业对外提供加工修理修配劳务
D出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
正确答案： B解析：