多选题递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。A减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用B减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用C减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益D减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益

题目
多选题
递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。
A

减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用

B

减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用

C

减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益

D

减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益

相似考题

1.下列有关所得税会计的表述中，正确的有( )。A．利润表中反映的所得税费用应当等于当期应交所得税B．递延所得税资产计提减值准备后，未来期间不得转回C．直接计入所有者权益的交易和事项的所得税影响应当计入所有者权益D．递延所得税资产的经济利益预期不能实现的，应当减记其账面价值

2.关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照准则规定，可以用于以后年度税前利润弥补的亏损所产生的可抵扣暂时性差异应通过“递延所得税资产”科目核算B．因企业合并产生的应纳税暂时性差异，在确认递延所得税负债的同时，应确认所得税费用C．直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”等，贷记“递延所得税资产”

3.下列说法中，正确的有( )。A．资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，但减记的金额不应当转回B．递延所得税资产不能计提减值准备C．企业当期所得税和递延所得税不一定作为所得税费用或收益计入当期损益D．与直接计入权益的交易或者事项相关的当期所得税和递延所得税，应当计入权益

4.关于递延所得税的核算，下列说法正确的有( )。A．按照规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税影响额应通过“递延所得税资产”科目核算B．非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税负债，并计入所得税费用C．直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益D．可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认的递延所得税资产或负债，并计入所得税费用E．预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“资本公积”，贷记“递延所得税资产”

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  • 第1题：

    资产负债表日,如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,应当减记递延所得税资产的账面价值,并且按照资产减值准备的规定,在以后期间不得恢复其账面价值。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第2题：

    关于递延所得税，以下说法正确的是（ ）。

    A：资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
    B：负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
    C：资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
    D：当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

    答案：C
    解析：
    A项，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B项，负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润且不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时|生差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D项，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。C项，新准则下的资产负债表债务法，已无永久性差异的说法。

  • 第3题：

    以下各项关于递延所得税资产计量的表述中，正确的有（　　）。

    A.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
    B.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现
    C.对于递延所得税资产，在资产负债表日，不需要对其账面价值进行复核
    D.如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

    答案：A,B,D
    解析：
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，选项C不正确。

  • 第4题：

    关于递延所得税，以下说法正确的是（）。

    A.资产的账面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
    B.负债的账面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
    C.资产负债表上资产和负债的账面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
    D.当期的所得税和递延所得税都记人当期的所得税费用

    答案：C
    解析：
    A，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，一般应确认递延所得税负债，但存在例外的情况，如非同一控制下企业合并中商誉的初始确认不确认递延所得税负债。B．负债的账面价值小于计税基础时，一般应确认为递延所得税负债，但除企业合并外其他不影响会计利润，不影响应纳税所得额的交易和事项形成的暂时性差异不确认为递延所得税负债，如内部研发形成的无形资产；D，递延所得税中有些计入商誉、资本公积、留存收益。

  • 第5题：

    递延所得税资产发生减值时，正确的处理是（）。

    • A、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所得税费用
    • B、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所得税费用
    • C、减记递延所得税资产账面价值，同时调增所有者权益
    • D、减记递延所得税资产账面价值，同时调减所有者权益

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。

    • A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
    • B、本期转回的前期确认的递延所得税资产
    • C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
    • D、本期转回的前期确认的递延所得税负债
    • E、因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产

    正确答案:C,D

  • 第7题：

    多选题
    关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。
    A

    按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算

    B

    非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用

    C

    直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益

    D

    可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用

    E

    预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产”


    正确答案： B,C
    解析： 选项B，应调整商誉或营业外收入，不计入所得税费用；选项D，应计入“其他综合收益”。

  • 第8题：

    判断题
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核；如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。以后期间，在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于企业所得税的表述中，正确的有。
    A

    如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

    B

    递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异，使递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应恢复递延所得税资产的账面价值

    C

    企业应以当期适用的税率计算确定当期应交所得税

    D

    企业应以转回期间适用的所得税税率(未来的适用税率可以预计)为基础计算确定递延所得税资产


    正确答案： B,D
    解析： 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。

  • 第10题：

    多选题
    下列说法中，错误的有()。
    A

    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，应当减记递延所得税资产的账面价值，在以后期间很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回

    B

    递延所得税资产和递延所得税负债应以现值金额计量

    C

    由于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产产生的暂时性差异确认的递延所得税对应科目是其他综合收益

    D

    在计量递延所得税时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期实现方式相一致的税率和计税基础

    E

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当作为所得税费用或收益计入当期损益


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。
    A

    会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”

    B

    直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”

    C

    会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”

    D

    因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（）
    A

    本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

    B

    本期转回的前期确认的递延所得税资产

    C

    本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

    D

    本期转回的前期确认的递延所得税负债

    E

    当期确认递延所得税资产


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    .资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。 （ ）


    正确答案：×
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所

  • 第14题：

    根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理，表述不正确的有（）。

    A.企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
    B.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，不作会计处理；小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”科目
    C.资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
    D.资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
    E.期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

    答案：B,E
    解析：
    选项B：资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的，作相反的会计分录。选项E：期末，“递延所得税资产”科目可以有余额，不需要转入“本年利润”科目中。

  • 第15题：

    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额也不应当转回。（　　）


    答案：错
    解析：
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额应当转回。

  • 第16题：

    下列表述中，正确的是（　　）。

    A.递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现时，也不能恢复递延所得税资产的账面价值
    B.任何时候因商誉产生的暂时性差异均不确认递延所得税
    C.对会计政策变更采用追溯调整法进行调整时，涉及所得税部分应调整资本公积
    D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

    答案：D
    解析：
    选项A，递延所得税资产的账面价值减记以后，以后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现时，应恢复递延所得税资产的账面价值；选项B，应税合并下确认的商誉在后续计量过程中因会计准则规定与税法规定不同产生的暂时性差异，应当确认相关的递延所得税；选项C，对会计政策变更采用追溯调整法进行调整时，涉及所得税部分应调整留存收益。

  • 第17题：

    关于递延所得税的核算，下列说法正确的有（）。

    • A、按照税法规定，可以用以后年度税前利润弥补的亏损所产生的所得税收益应通过“递延所得税资产”科目核算
    • B、非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成的可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产，并计入所得税费用
    • C、直接计入所有者权益的交易事项产生的递延所得税费用或收益，应该计入所有者权益
    • D、可供出售金融资产公允价值发生变动，会导致资产的账面价值和计税基础之间产生暂时性差异，应按准则规定确认递延所得税资产或负债，并计入所得税费用
    • E、预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“所得税费用”、“其他综合收益”等，贷记“递延所得税资产”

    正确答案:A,C,E

  • 第18题：

    采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。

    • A、本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债
    • B、本期转回的前期确认的递延所得税资产
    • C、本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债
    • D、本期转回的前期确认的递延所得税负债
    • E、可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌

    正确答案:C,D

  • 第19题：

    多选题
    采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括()。
    A

    本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

    B

    本期转回的前期确认的递延所得税资产

    C

    本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

    D

    本期转回的前期确认的递延所得税负债

    E

    因可供出售金融资产公允价值下降确认的递延所得税资产


    正确答案： D,A
    解析： 本期所得税费用＝本期应交所得税＋本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债－本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产＋本期转回的前期确认的递延所得税资产－本期转回的前期确认的递延所得税负债＋本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债－本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债，所以选项AB会调增所得税费用；选项E，确认的递延所得税资产对应资本公积科目，不影响所得税费用。

  • 第20题：

    判断题
    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。(     )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（）。
    A

    本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

    B

    本期转回的前期确认的递延所得税资产

    C

    本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

    D

    本期转回的前期确认的递延所得税负债

    E

    可供出售金融资产发生的公允价值暂时性下跌


    正确答案： A,D
    解析： 本期所得税费用=本期应交所得税+本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债-本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税资产+本期转回的前期确认的递延所得税资产-本期转回的前期确认的递延所得税负债+本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债-本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债。选项AB会调增所得税费用，选项E不确认所得税费用，本题选择CD。

  • 第22题：

    判断题
    资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准则的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    递延所得税资产的账面价值减记以后，继后期间根据新的环境和情况判断能够产生足够的应纳税所得额利用该可抵扣暂时性差异，使得递延所得税资产包含的经济利益能够实现的，应相应恢复递延所得税资产的账面价值。

  • 第23题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值

    B

    递延所得税资产不发生减值

    C

    企业产生的递延所得税一定作为所得税费用或收益计入当期损益

    D

    与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。C项，企业递延所得税应当作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的递延所得税：①企业合并；②直接在所有者权益中确认的交易或者事项。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入所有者权益。

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