单选题生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）A 先征后退B 免抵退税C 免退税D 即征即退

题目
单选题
生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）
A

先征后退

B

免抵退税

C

免退税

D

即征即退

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1.下列各项中,适用增值税出口“免抵退”税办法的有( )。A、收购货物出口的外贸企业B、增值税小规模纳税人出口的货物C、自营出口自产货物的生产企业D、委托出口自产货物的生产企业E、生产企业对外提供加工修理修配劳务

2.下列企业中适用免抵退税办法的有（ ）。 A.外贸企业出口货物 B.生产企业出口自产货物 C.对外提供加工劳务 D.列名生产企业出口非自产货物

3.下列选项中，属于适用免退税办法的情形的是（　）。 A.生产企业出口自产货物和视同自产货物 B.不具有生产能力的出口企业（外贸企业）或其他单位出口货物劳务 C.对外提供加工修理修配劳务 D.列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物

4.下列情形中，适用增值税免税不退税政策的有（ ）。A.出口企业对外提供加工修理修配劳务 B.非出口企业委托出口的货物 C.非列名生产企业出口的非视同自产货物 D.农业生产者销售自产农产品 E.来料加工复出口的货物

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  • 第1题：

    下列属于适用增值税免抵退税办法的情形有（　）。

    A.生产企业出口自产货物和视同自产货物
    B.对外提供加工修理修配劳务
    C.税法列名生产企业出口非自产货物
    D.商业企业出口非自产货物

    答案：A,B,C
    解析：
    适用免抵退税办法的情形：（1）生产企业出口自产货物和视同自产货物；（2）对外提供加工修理修配劳务；（3）列名生产企业（税法对具体范围有规定）出口非自产货物。选项D适用免退税办法。

  • 第2题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有（　　）。

    A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备
    B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物
    C.对外提供加工修理修配劳务
    D.出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物
    E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题考查增值税出口退税政策。选项A：适用于增值税免税不退税政策。选项BCDE：出口企业出口自产货物和视同自产货物（选项BDE）及对外提供加工修理修配劳务（选项C）适用增值税免抵退税政策。

  • 第3题：

    下列各项中,适用增值税出口退税“免退税”办法的是( )。

    A. 收购货物出口的外贸企业
    B. 生产企业委托外贸企业代理出口货物
    C. 自营出口自产货物的生产企业
    D. 委托出口自产货物的生产企业

    答案：A
    解析：
    选项B、C、D 适用增值税“免抵退税”办法。

  • 第4题：

    出口企业或其他单位出口下列哪种货物，适用增值税免税政策的出口货物劳务？（）

    • A、增值税小规模纳税人出口的货物。
    • B、非出口企业委托出口的货物。
    • C、非列名生产企业出口的非视同自产货物。
    • D、出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退（免）税的货物（不包括来料加工复出口货物、中标机电产品、列名原材料、输入特殊区域的水电气、海洋工程结构物）。
    • E、农业生产者自产农产品[农产品的具体范围按照《农业产品征税范围注释》（财税[1995]52号）的规定执行]。

    正确答案:A,B,C,E

  • 第5题：

    对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（）

    • A、生产企业自营出口自产货物
    • B、生产企业委托外贸企业代理出口自产货物
    • C、生产企业承接国外修理修配业务
    • D、国内生产企业中标销售的机电产品

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    多选题
    对以下业务，增值税实行免.抵.退税管理办法的有：（）
    A

    生产企业自营出口自产货物

    B

    生产企业委托外贸企业代理出口自产货物

    C

    生产企业承接国外修理修配业务

    D

    国内生产企业中标销售的机电产品


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”方法计算退税的有()。
    A

    生产企业出口自产货物

    B

    生产企业出口视同自产货物

    C

    生产企业对外提供加工修理修配劳务

    D

    不具有生产能力的出口企业出口货物

    E

    生产企业出口外购的货物


    正确答案： B,C
    解析： 不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，适用“免退税”办法；生产企业出口外购的货物不适用“免、抵、退”办法。

  • 第8题：

    多选题
    下列哪种情况属于增值税退（免）税的计税依据？（）
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

    C

    生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

    D

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

    E

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，适用增值税出口退税“免退税”办法的是（　　）。
    A

    收购货物出口的外贸企业

    B

    受托代理出口货物的外贸企业

    C

    自营出口自产货物的生产企业

    D

    委托出口自产货物的生产企业


    正确答案： B
    解析：
    B项要视委托方的情况适用免税或免抵退税政策：生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物给予免税并退税；属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物给予免税，但不予退税。CD两项采用免抵退税政策。

  • 第10题：

    多选题
    下列情形适用免抵退税办法的有（）
    A

    生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法

    B

    生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法

    C

    列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法

    D

    属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法

    E

    适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法

    F

    外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法


    正确答案： A,B,C,D,F
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    出口企业出口或视同出口的下列货物，适用增值税免税并退税的有()。
    A

    出口企业对外援助的出口货物

    B

    生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物

    C

    出口企业对外提供加工修理修配劳务

    D

    增值税小规模纳税人出口的货物

    E

    国家计划内出口的卷烟


    正确答案： B,D
    解析： 选项DE://适用增值税免税不退税的政策。

  • 第12题：

    单选题
    下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
    A

    属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

    B

    出口企业对外提供加工修理修配劳务

    C

    加工企业来料加工复出口的货物

    D

    出口的古旧图书


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，适用增值税出口“免抵退”税办法的有（　)。

    A.收购货物出口的外贸企业
    B.增值税小规模纳税人出口的货物
    C.自营出口自产货物的生产企业
    D.委托出口自产货物的生产企业
    E.生产企业对外提供加工修理修配劳务

    答案：C,D,E
    解析：
    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还，选项A适用“免退税”办法。选项B，增值税小规模纳税人出口的货物适用出口免征增值税政策。

  • 第14题：

    下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（ ）。

    A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定
    B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
    C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
    D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

    答案：A
    解析：
    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物耗用的海关保税进口料件的金额后确定。

  • 第15题：

    下列情形适用免抵退税办法的有（）

    • A、生产企业出口自产货物和视同自产货物，适用免抵退税办法
    • B、生产企业对外提供加工修理修配劳务，适用免抵退税办法
    • C、列名生产企业出口非自产货物，适用免抵退税办法
    • D、属于增值税一般纳税人的集成电路设计、软件设计、动漫设计企业及其他高新技术企业出口适用增值税退（免）税政策的货物，实行免抵退税办法
    • E、适用增值税一般计税方法的境内单位和个人提供适用增值税零税率的应税服务，实行免抵退税办法
    • F、外贸企业自己开发的研发服务和设计服务出口，视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法

    正确答案:A,B,C,D,F

  • 第16题：

    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）

    • A、先征后退
    • B、免抵退税
    • C、免退税
    • D、即征即退

    正确答案:B

  • 第17题：

    依据出口退（免）税政策，一般情况下，应按“免抵退”方法计算退税的有（）。

    • A、生产企业出口自产货物
    • B、生产企业出口视同自产货物
    • C、生产企业对外提供加工修理修配劳务
    • D、不具有生产能力的出口企业出口货物
    • E、生产企业出口外购的货物

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    多选题
    关于实行免、抵、退办法的“免”税，以下说法正确的是（）。
    A

    实行免、抵、退办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税

    B

    实行免、抵、退办法的“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额

    C

    实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税

    D

    实行免、抵、退办法的“退”税，是指生产企业出口自产货物在当月期末留抵税额大于应纳税额时，对期末留抵税额部分予以退税


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    出口企业出口或视同出口的下列货物劳务，适用增值税免税政策的有（）。
    A

    油画、花生果仁

    B

    因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物

    C

    特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物

    D

    以旅游购物贸易方式报关出口的货物

    E

    特殊区域内的企业为境外的单位提供加工修理修配劳务


    正确答案： A,C,D,E
    解析： 出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增值税退（免）税期间出口的货物，适用增值税征税政策。

  • 第20题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列出口企业，适用免抵退税办法的有（    ）。
    A

    生产企业出口自产货物

    B

    外贸企业出口货物

    C

    对外提供加工劳务

    D

    生产企业出口视同自产货物


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    增值税免退税办法适用于（　　）。
    A

    出口生产企业增值税一般纳税人出口自产货物

    B

    出口生产企业增值税小规模纳税人出口自产货物

    C

    出口生产企业增值税一般纳税人出口视同自产货物

    D

    不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务


    正确答案： B
    解析：
    AC两项，生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）附件5列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。B项，小规模纳税人出口货物不适用增值税退（免）税和免税政策。D项，不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。适用免退税办法。

  • 第22题：

    单选题
    生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（）
    A

    先征后退

    B

    免抵退税

    C

    免退税

    D

    即征即退


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（　）
    A

    属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

    B

    对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物

    C

    加工企业来料加工复出口的货物

    D

    出口的古旧图书


    正确答案： B
    解析： 选项A，属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物，免税不退税;
    选项C，加工企业来料加工复出口的货物，免税不退税;
    选项D，出口的古旧图书实行免税不退税的办法。

  • 第24题：

    多选题
    下列说法符合增值税出口退（免）税计税依据规定的有（　　）。
    A

    生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的国内销售价

    B

    生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，为出口货物的离岸价

    C

    外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格

    D

    外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

    E

    出口进项税额未计算抵扣的已使用过的设备增值税退（免）税的计税依据，为该设备的账面原值


    正确答案： E,A
    解析：
    A项，生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）；B项，生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

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