单选题“营改增”后公司投标时，购买标书应取得的票据是（）。A 增值税发票B 收据C 收条D 白条

题目
单选题
“营改增”后公司投标时，购买标书应取得的票据是（）。
A

增值税发票

B

收据

C

收条

D

白条

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1.营改增前发生的货物、服务、不动产采购业务，营改增之后收到的增值税专用发票可否抵扣？

2.营改增36号文过渡文件中规定了一些不征收增值税项目，涉及所得税前扣除，应（取得）开具什么票据？

3.公办幼儿园营改增前使用教育局印发的《辽宁省幼儿园、托儿所收费专用收据》作为发票开具给每位家长，营改增后是否可继续沿用此收据？

4.建筑安装企业“营改增”后春节、中秋节采购职工福利，取得增值税专用发票其进项税额可以抵扣。

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    施工企业营改增后登记为一般纳税人，2016年7月26日经公司固定资产处置领导小组审批同意，拟将2009年以180万元购置的2台挖掘机，以50万元价格对外让售。下面关于该资产处置行为说法正确的是（）。

    • A、购置时没有抵扣进项税，让售时也不涉及增值税销项税
    • B、施工企业应当向购买方开具增值税发票
    • C、有让售合同，无需开具任何发票
    • D、因2009年购置设备时建筑业未营改增，故应开具营业税发票

    正确答案:B

  • 第2题：

    “营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？


    正确答案: 房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：
    一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
    二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
    三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）。
    四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
    五是房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
    六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、（货物运输增值税专用发票）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。

  • 第3题：

    关于营改增之前发生的应税行为，符合36号文件规定的是（）。

    • A、在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生计价扣减而减除营业额的，可以抵减当期应纳增值税的计价额
    • B、5月1日前发生的应税行为，之后因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照增值税政策规定补缴增值税
    • C、项目部对外协队伍验工计价滞后的，营改增后外协单位办理计价时应开具增值税发票
    • D、对营改增前已经签订的机械租赁合同，仍可用内部租赁费结算单形式入账，无需开具增值税发票

    正确答案:C

  • 第4题：

    营改增后，购进烟酒招待用品取得专用发票，进项税额可以抵扣吗？


    正确答案: 不可以。

  • 第5题：

    建筑企业营改增后，项目部采取的以下应对措施中错误的是（）。

    • A、分析项目部后期成本构成情况，充分考虑取得增值税专票的难易度
    • B、梳理各供应商、劳务分包方的纳税人身份
    • C、与业主协商营改增后的计税方法
    • D、业主已计价未开具发票的，营改增后再到地税局开具营业税发票

    正确答案:D

  • 第6题：

    建筑业营改增后，职工出差的飞机票、火车票无法取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    单选题
    “营改增”后公司投标时，购买标书应取得的票据是（）。
    A

    增值税发票

    B

    收据

    C

    收条

    D

    白条


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列进项税额不准抵扣的有（）
    A

    票款不一致的增值税专用发票

    B

    营改增前购买，税改后收到发票

    C

    营改增前购买，税改后付款

    D

    非正常损失材料发票


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    建筑企业营改增后，项目部采取的以下应对措施中错误的是（）。
    A

    分析项目部后期成本构成情况，充分考虑取得增值税专票的难易度

    B

    梳理各供应商、劳务分包方的纳税人身份

    C

    与业主协商营改增后的计税方法

    D

    业主已计价未开具发票的，营改增后再到地税局开具营业税发票


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    “营改增”后新业务收到增值税专用发票不能抵扣的情形？

    正确答案： 房地产、建筑企业“营改增”后不能抵扣进项税金的特殊增值税专用发票主要有：
    一是供应商开具发票摘要为“材料一批”的运输发票、办公用品等汇总清单的发票，但没有补充开具具体《销售货物或者提供庆税劳务清单》的情形不能抵扣进项税金。国家税务总局《关于修订增值税专用发票使用规定的通知》（国税发[2006]156号）第十二条规定：一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
    二是购买职工福利用品的增值税专用发票。
    三是发生非正常损失的材料和运输费用中含有的进项税金（例如，工地上被小偷偷窃的钢材、水泥）。
    四是建筑施工企业自建工程所采购建筑材料收到的增值税专用发票。
    五是房地产公司开发的产品，例如商铺、商场、写字楼由自己持有经营，以上开发产品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑劳务部分的进项税额不得从销项税额中抵扣。
    六是获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天。国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函[2009]617号）第一条规定，增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、（货物运输增值税专用发票）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。基于此规定，获得的增值税专用发票超过法定认证期限180天则不可以抵扣进项税额。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    按照集团公司《营改增业务指导手册》，建筑业“营改增”后当月取得的增值税专用发票原则上应于（）递交财务部门。
    A

    当年12月31日前

    B

    取得发票后180天内

    C

    当月25日前

    D

    取得发票后30天内


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    关于营改增后，纳税人转让旧房及建筑物不能取得评估价格，但能提供购房发票的，扣除项目的金额确定方法，下列表述不正确的是()。
    A

    提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    B

    提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    C

    提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算

    D

    提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    按照集团公司《营改增业务指导手册》，建筑业“营改增”后当月取得的增值税专用发票原则上应于（）递交财务部门。

    • A、当年12月31日前
    • B、取得发票后180天内
    • C、当月25日前
    • D、取得发票后30天内

    正确答案:C

  • 第14题：

    下列进项税额不准抵扣的有（）

    • A、票款不一致的增值税专用发票
    • B、营改增前购买，税改后收到发票
    • C、营改增前购买，税改后付款
    • D、非正常损失材料发票

    正确答案:A,B,D

  • 第15题：

    营改增后，无法取得合法票据的外协队伍和劳务队怎么处理？


    正确答案: 根据国家营改增管理的相关要求，公司成立了“山西华建宏业建筑劳务有限公司”，公司原注册劳务队与各项目部签署的“内部承包管理协议”终止，一律变更为华建宏业劳务公司代表劳务队与项目部之间签订“劳务分包合同”，合同需重新签订，并由华建宏业劳务公司向项目部提供增值税发票，华建宏业劳务公司向劳务队收取0.5%管理费、0.2%所得税、0.03%印花税，合计0.73%，此费用由项目部与劳务队协商分担；公司在建项目外协单位，如无法取得合法票据，可由项目部推荐，通过华建宏业劳务公司签订劳务分包协议，原来有在建分包协议的，可进行合同转换，对外协队伍收取2%的管理费用，其中包含0.2%所得税、0.03%的印花税。

  • 第16题：

    “营改增”后公司投标时，购买标书应取得的票据是（）。

    • A、增值税发票
    • B、收据
    • C、收条
    • D、白条

    正确答案:A

  • 第17题：

    营改增后，购买食堂炊具取得专用发票，进项税额是否可以抵扣？


    正确答案: 不可以。

  • 第18题：

    单选题
    关于营改增之前发生的应税行为，符合36号文件规定的是（）。
    A

    在营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生计价扣减而减除营业额的，可以抵减当期应纳增值税的计价额

    B

    5月1日前发生的应税行为，之后因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照增值税政策规定补缴增值税

    C

    项目部对外协队伍验工计价滞后的，营改增后外协单位办理计价时应开具增值税发票

    D

    对营改增前已经签订的机械租赁合同，仍可用内部租赁费结算单形式入账，无需开具增值税发票


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    问答题
    营改增后，无法取得合法票据的外协队伍和劳务队怎么处理？

    正确答案： 根据国家营改增管理的相关要求，公司成立了“山西华建宏业建筑劳务有限公司”，公司原注册劳务队与各项目部签署的“内部承包管理协议”终止，一律变更为华建宏业劳务公司代表劳务队与项目部之间签订“劳务分包合同”，合同需重新签订，并由华建宏业劳务公司向项目部提供增值税发票，华建宏业劳务公司向劳务队收取0.5%管理费、0.2%所得税、0.03%印花税，合计0.73%，此费用由项目部与劳务队协商分担；公司在建项目外协单位，如无法取得合法票据，可由项目部推荐，通过华建宏业劳务公司签订劳务分包协议，原来有在建分包协议的，可进行合同转换，对外协队伍收取2%的管理费用，其中包含0.2%所得税、0.03%的印花税。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    营改增后，购买食堂炊具取得专用发票，进项税额是否可以抵扣？

    正确答案： 不可以。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    建筑业营改增后，职工出差的飞机票、火车票无法取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，取得土地使用权所支付的金额和新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格，按照下列（）方法计算。
    A

    提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算

    B

    提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所栽金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算

    C

    提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算

    D

    提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算


    正确答案： C,D
    解析： 选项B，提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算；选项D，提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额加上不允许抵扣的增值税进项税额之和，并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算。

  • 第23题：

    单选题
    营改增前，施工企业应该将账面营业税予以梳理。下列有关表述错误的是（）。
    A

    营改增之前已经取得了业主的批复计价，应及时开具发票缴纳营业税

    B

    营改增前发生纳税义务未开具发票的，5月1号之后仍可以向原地税机关开具营业税发票

    C

    将欠缴的营业税及时开票交税，避免营改增后面临营业税和增值税双重的税务稽查风险

    D

    对工程结算额相对应的应交营业税与已开票缴纳的营业税，核对是否存在差额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    施工企业营改增后登记为一般纳税人，2016年7月26日经公司固定资产处置领导小组审批同意，拟将2009年以180万元购置的2台挖掘机，以50万元价格对外让售。下面关于该资产处置行为说法正确的是（）。
    A

    购置时没有抵扣进项税，让售时也不涉及增值税销项税

    B

    施工企业应当向购买方开具增值税发票

    C

    有让售合同，无需开具任何发票

    D

    因2009年购置设备时建筑业未营改增，故应开具营业税发票


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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