单选题根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。A 税收滞纳金B 不征税收入形成的支出C 分配的股利D 支付的借款担保费用

题目
单选题
根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。
A

税收滞纳金

B

不征税收入形成的支出

C

分配的股利

D

支付的借款担保费用

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1.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不可以扣除的项目有（ ）。 A.超过规定标准的公益性捐赠 B.期间费用 C.行政罚款 D.税收滞纳金

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的税金中，在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是（消费税、营业税、房产税）。

3.根据企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时()扣除。A、全额B、加计C、减半D、加倍

4.企业对外投资期间,投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时( )。A 不得扣除B 可以扣除C 按比例扣除D 暂不扣除

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  • 第1题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（　　）。

    A.全额扣除

    B.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

    C.在年度利润总额12%以内的部分扣除

    D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除


    C
    答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第2题：

    根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）


    正确答案：√
    √

  • 第3题：

    企业所得税规定在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是()。

    A、企业所得税款

    B、税收滞纳金

    C、各项税收滞纳金

    D、利息支出

    E、广告支出


    参考答案：DE

  • 第4题：

    根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。

    • A、税收滞纳金
    • B、不征税收入形成的支出
    • C、分配的股利
    • D、支付的借款担保费用

    正确答案:D

  • 第5题：

    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

    • A、当期计算缴纳的增值税
    • B、各项税收滞纳、罚款支出
    • C、非广告性质的赞助支出
    • D、银行按规定加收的罚息

    正确答案:D

  • 第6题：

    准予扣除项目是指按照《企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的成本、费用和损失。（）


    正确答案:正确

  • 第7题：

    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

    • A、全额扣除
    • B、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除
    • C、在年度利润总额12%以内的部分扣除
    • D、在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除

    正确答案:C

  • 第8题：

    《企业所得税法》规定在计算应纳税所得额时，未经核定的准备金支出可以扣除。


    正确答案:错误

  • 第9题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出

    B

    补征企业所得税时加收的利息支出

    C

    为建造固定资产发生的合理的利息支出

    D

    软件生产企业、集成电路设计企业发生的职工培训费


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    非广告性赞助支出

    B

    对补征企业所得税加收的滞纳金

    C

    非金融企业向金融企业借款的利息支出

    D

    企业内营业机构之间支付的特许权使用费


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税税前扣除项目。选项A，非广告性赞助支出，不得在计算应纳税所得额时扣除；选项B，税款滞纳金不得在税前扣除；选项D，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在所得税前直接扣除。

  • 第11题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目不得扣除的是（　）。
    A

    非银行企业内营业机构之间支付的利息

    B

    未投入使用的房屋的折旧

    C

    房屋财产保险缴纳的保险费

    D

    企业实际发放的合理的工资、薪金


    正确答案： D
    解析： 本题考核税前扣除项目。选项B，未投入使用的房屋计提折旧，准予税前扣除;选项C，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除;选项D，企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。)

  • 第12题：

    单选题
    根据企业所得税相关规定，计算应纳税所得额时，对于下列项目可以计算折旧或摊销费用在税前扣除的是（）。
    A

    租人固定资产的改建支出

    B

    单独估价作为固定资产人账的土地

    C

    自刨商誉

    D

    自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有( )。

    A．企业代为个人支付的个人所得税

    B．企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息

    C．提取的环境保护基金用于扩大再生产

    D．子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用


    正确答案：D
    解析：企业所得税的纳税人、个人独资企业和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除；企业因关联方交易进行特别纳税调整时加收的利息，是不可以扣除的；企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

  • 第14题：

    根据企业所得税法的规定,增值税在计算企业应纳税所得额时,可以从收入总额中扣除。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：错误

  • 第15题：

    根据企业所得税法对外投资业务的规定，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本在计算应纳税所得额时，准予扣除。（　）


    答案：对
    解析：
    本题表述正确。

  • 第16题：

    企业所得税中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出项目都有什么？


    正确答案: （1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
    （2）企业所得税税款；
    （3）税收滞纳金；
    （4）罚金、罚款和被没收财物的损失；
    （5）企业所得税法第九条规定之外的捐赠支出；
    （6）赞助支出；
    （7）未经核定的准备金支出；
    （8）与取得收入无关的其他支出。

  • 第17题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、非广告性赞助支出
    • B、对补征企业所得税加收的滞纳金
    • C、非金融企业向金融企业借款的利息支出
    • D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

    正确答案:C

  • 第18题：

    根据企业所得税法律制度的规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是（）。

    • A、行政罚款
    • B、税收滞纳金
    • C、赞助支出
    • D、固定资产盘亏损失

    正确答案:D

  • 第19题：

    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。

    • A、企业发生的广告费支出
    • B、对补征企业所得税款加收的利息支出
    • C、为购买原材料向银行贷款的利息支出
    • D、为建造房屋发生的利息支出

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。
    A

    税收滞纳金

    B

    不征税收入形成的支出

    C

    分配的股利

    D

    支付的借款担保费用


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是（）。
    A

    企业发生的广告费支出

    B

    对补征企业所得税款加收的利息支出

    C

    为购买原材料向银行贷款的利息支出

    D

    为建造房屋发生的利息支出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（　　）。
    A

    纳税人销售货物给购货方的回扣

    B

    各项税收滞纳、罚款支出

    C

    赞助支出

    D

    银行按规定加收的罚息


    正确答案： A
    解析：
    A项，销售货物时给购货方的回扣支出，不得在所得税前扣除；B项，纳税人因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金，不得扣除；C项，赞助支出属于非广告性质的支出，不得税前扣除；D项，纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，不属于行政性罚款，允许在税前扣除。

  • 第23题：

    单选题
    根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是(    )。
    A

    企业筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出

    B

    对补征企业所得税款加收的利息支出

    C

    航空企业空勤训练费

    D

    为建造固定资产发生的合理的利息支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。
    A

    全额扣除

    B

    在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

    C

    在年度利润总额12%以内的部分扣除

    D

    在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除


    正确答案： C
    解析： 本题考核企业所得税的扣除项目。根据规定，计算企业所得税应纳税所得额时公益性捐赠的扣除标准是在年度利润总额12%以内的部分扣除。

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