单选题某家电制造公司2009年的销售收入为3270万元，其他收入为260万元，各项成本费用为2180万元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。A 243．5B 272．5C 337．5D 445．5

题目
单选题
某家电制造公司2009年的销售收入为3270万元，其他收入为260万元，各项成本费用为2180万元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。
A

243．5

B

272．5

C

337．5

D

445．5

相似考题

1.某企业2010 年度利润总额为500 万元，其中公司债券利息收入为15 万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300 万元，实际发生的业务招待费为290 万元，税收滞纳金为10 万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2010 年所得税费用为（ ）万元。A、125B、126.25C、127.5D、123.75

2.(三)伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为25%)根据《企业所得税法》规定，伟达公司2009年度的收入总额为( )。A．1600万元B．1800万元C．350万元D．550万元

3.某家电制造公司1998年的销售收入为3270万元，其他收入为260万元，各项成本费用为2180万元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税( )万元。A．243.5B．364.5C．445.5D．482.5

4.某企业20×7年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为33%。该企业20×7年所得税费用为（ ）万元。A．92.4B．99C．105.6D．181.5

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  • 第1题：

    （三）伟达公司 2009 年共实现税前收入总额 1800 万元（其中包括产品销售收入 1600 万元 ， 国库券利息收入 200 万元 ） ， 发生各项成本费用共计 1250 万元 。 其中 ： 合理的工资薪金总额 175万元 ， 业务招待费 90 万元 ， 职工福利费 45 万元 ， 职工教育经费 3 万元 ， 工会经费 9 万元 ， 税收滞纳金 15 万 元，提取的各项准备金支出 100 万元（均未经税务部门批准 ） ，其他成本费用支出均符合税法规定 。 （企业所得税税率为 25% ）

    要求：根据资料，回答 11 － 15 题：

    11 ．根据《企业所得税法》规定，伟达公司 2009 年底的收入总额为（ ） 。

    A ． 1600 万元

    B ． 1800 万元

    C ． 350 万元

    D ． 550 万元


    正确答案：B

  • 第2题：

    某企业设计规模为800万吨／年,估计正常年份的年固定总成本为25000万元,年可变总成本费用为18000万元,年销售收入为79000万元,年营业税金及附加为3000万元,求该方案的盈亏平衡点和生产能力利用率。


    参考答案：解：Q=25000/((79000-18000-3000)/800)344.83R=344.83/800=43.10%

  • 第3题：

    根据材料回答7~8题：伟达公司2011年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元)，发生各项成本费用共计1250万元。 其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准)，其他成本费用支出均符合税法规定。(企业所得税税率为25%)根据《企业所得税法》的规定，伟达公司2011年底的收入总额为（ ）万元。 A．1600 B．1800C．350 D．550


    正确答案：B
    【考点】企业收入额 
    【解析】根据材料可知，伟达公司2011年底的收入总额为1800万元。 

  • 第4题：

    2018年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2018年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

    A.177.13
    B.168
    C.172
    D.164

    答案：A
    解析：
    销售（营业）收入=1000+300=1300（万元），销售（营业）收入×0.5%=1300×0.5%=6.5（万元）＜实际发生额的60%=15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元）。

  • 第5题：

    某企业销售收入为1200万元，产品变动成本为300万元，固定制造费用为100万元，变动销售和管理费用为150万元，固定销售和管理费用为250万元，下列说法正确的有（ ）。

    A.制造边际贡献为900万元
    B.产品边际贡献为800万元
    C.制造边际贡献为400万元
    D.产品边际贡献为750万元

    答案：A,D
    解析：
    边际贡献分为制造边际贡献和产品边际贡献，其中，制造边际贡献=销售收入-产品变动成本=1200-300=900（万元），产品边际贡献=制造边际贡献-变动销售和管理费用=900-150=750（万元）。
    本题考查：本量利分析基本模型

  • 第6题：

    某企业在某年度销售收入为7000万元，根据《企业所得税法》规定，该企业允许扣除的广告费最高为()万元。

    A.140
    B.560
    C.700
    D.1050

    答案：D
    解析：
    广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。因此该企业准予扣除的广告费最高为1050(7000×15%)万元。

  • 第7题：

    某企业2009年度取得购销售收入6000万元，国库券利息收入25万元；当年发生的成本费用共计5600万元，其中包括纳税罚款支出6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为（）万元。

    • A、138.27
    • B、94.56
    • C、101.50
    • D、140.25

    正确答案:C

  • 第8题：

    某企业全年的人工成本总额为4088万元，企业增加值为4295万元，企业销售收入为18248万元，企业成本费用总额为17724万元。该企业全年的人事费用率为（）。

    • A、20.68%
    • B、22.40%
    • C、24.86%
    • D、26.74%
    • E、28.86%

    正确答案:B

  • 第9题：

    某企业2003年实现的产品销售收入为1000万元，产品销售成本为400万元，产品销售费用为80万元，产品销售税金及其附加50万元，应交增值税200万元，其他业务收入100万元，其他业务支出80万元，营业外收入30万元，营业外支出50万元，财务费用20万元，管理费用50万元，经审查该企业的财务处理均符合税法的有关规定。试计算该企业2003年度应纳的企业所得税额。


    正确答案: 应纳税所得额为：
    1000-（400+80+50）+（100-80）+（30-50）-20-50=400（万元）
    应纳税额=400*33%=132（万元）

  • 第10题：

    单选题
    某企业全年的人工成本总额为4088万元，企业增加值为4295万元，企业销售收入为18248万元，企业成本费用总额为17724万元。该企业全年的人事费用率为（）。
    A

    20.68%

    B

    22.40%

    C

    24.86%

    D

    26.74%

    E

    28.86%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某家电制造公司2009年的销售收入为3270万元，其他收入为260万元，各项成本费用为2180万元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。
    A

    243.5

    B

    272.5

    C

    337.5

    D

    445.5


    正确答案： D
    解析：
    企业所得税应纳税额度为年度的各种收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该企业应纳税额度＝3270＋260－2180＝1350（万元），应缴纳企业所得税＝1350×25%＝337.5（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某居民企业2013年度产品销售收入4800万元，发生的成本费用3600万元，材料销售收入400万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2013年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
    A

    26

    B

    9

    C

    15

    D

    18


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税业务招待费扣除限额。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除限额=（4800+400）×5‰=26（万元）>15×60%=9（万元），可以扣除9万元。

  • 第13题：

    某企业2009年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的业务招待费为300万元，实际发生的业务招待费为310万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为( )万元。

    A．125

    B．121.25

    C．123.75

    D．126.25


    正确答案：C
    解析：纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等。所以，应纳税所得额=500-15+10=495(万元)，当年的所得税费用=应纳税所得额×所得税税率=495×25%=123.75(万元)。

  • 第14题：

    某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A．1.08

    B．4.62

    C．2.43

    D．2.97


    正确答案：C
    教材第21、112页。  
    实行核定应税所得率征收办法的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率；应税所得在3万元以上的至10万元的，税率为27%。  
    考核目的及分析：测试考生是否清楚核定应税所得率征收办法的运用。本题该运输公司，由于成本费用无法查实，所以只能采用核定征收办法计税。其应税所得额＝60×15%：9（万元），适用税率为27%，故应纳企业所得税：9×27%＝2.43（万元）。

  • 第15题：

    某企业2011年取得的销售收入为1000万元，广告费实际支出额为400万元。该企业在本年度将广告费400万元全额从销售收入中扣除。2012年，该企业取得销售收入1200万元，广告费支出额为80万元，按照税法规定，企业2012年应调整的应纳税所得额为()万元。

    A:调增100
    B:调减100
    C:调增250
    D:调减250

    答案：B
    解析：
    根据税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。该企业2011年广告费税前扣除限额=1000*15%=150万元，实际支出额400万元，本年度该企业实际支付广告费400万元＞150万元，2011年应调增应纳税所得额250万元，可结转至2012年。2012年扣除限额为1200*15%=180万元，实际发生广告费80万元，可结转2011年应扣除的100万元，因此2012年应纳税所得额应调减100万元。

  • 第16题：

    某企业2018 年营业收入为5000 万元，税金及附加30 万元，营业成本为1500 万元，销售费用200 万元，营业外收入200 万元，所得税为50 万元，则该企业当年的营业利润为（ ）。

    A.3270
    B.3470
    C.3420
    D.4200

    答案：A
    解析：
    营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）=5000-30-1500-200=3270 万元。

  • 第17题：

    共用题干
    甲公司2013年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元。税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

    根据《企业所得税法》规定，甲公司2013年度的收入总额为()万元。
    A、1600
    B、1800
    C、350
    D、550

    答案：B
    解析：
    本题考核企业所得税。企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
    本题考核企业所得税。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
    本题考核企业所得税。企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额的2%的部分准予扣除；除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
    本题考核企业所得税。企业交纳的税收滞纳金和未经核定的准备金支出（是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出）是不得扣除的项目。
    本题考核企业所得税的计算。业务招待费的扣除：实际发生90万元，90*60%=54（万元），1600*5‰=8（万元），所以税前只能扣除8万元；职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，扣除限额为：175*14%=24.5（万元），175*2.5%=4.375（万元），175*2%=3.5（万元），企业所得税的所得额=（1800-200）-[1250-（90-8）（业务招待费不得扣除的部分）-(45-24.5)（职工福利费不得扣除的部分）-(9-3.5)-15（税收滞纳金不得扣除）-100（未经批准的准备金支出）]=573（万元）；企业应纳所得税=573*25%=143.25（万元）。

  • 第18题：

    某工业企业本期主营业务收入为200万元，主营业务成本为100万元，其他业务收入为50万元，其他业务成本为40万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。

    A、125
    B、95
    C、100
    D、110

    答案：A
    解析：

  • 第19题：

    某企业全年的人工成本总额为4088万元，企业增加值为4295万元，企业销售收入为18248万元，企业成本费用总额为17724万元。该企业全年的劳动分配率为（）。

    • A、88.45%
    • B、93.26%
    • C、95.18%
    • D、96.46%
    • E、97.43%

    正确答案:C

  • 第20题：

    已知某加油站2001年销售收入为500万元，销售成本为450万元，经营费用为28万元，营业利润为22万元；2002年主销售收入为540万元，销售成本为470万元，经营费用为29万元，营业利润为41万元；请用结构分析法计算各项经济指标占销售收入的百分比并进行分析。（保留小数位两位数）


    正确答案: 解：（1）2001年各项经济指标占销售收入的百分比：
    销售收入：500万元
    销售成本所占比例：450÷500×100％＝90％
    经营费用所占比例：28÷500×100％＝5.6％
    营业利润所占比例：22÷500×100％＝4.4％
    （2）2002年各项经济指标占销售收入的百分比：
    销售收入：540万元
    销售成本所占比例：470÷540×100％＝87.04％
    经营费用所占比例：29÷540×100％＝5.37％
    营业利润所占比例：41÷540×100％＝7.59％
    通过分析结构可以看出，营业利润由4.4％上升到7.59％，主要是因为销售成本结构比例由2001年的90％下降到2002年87.04％，经营费用结构比例由2001年的5.6％下降到5.37％。

  • 第21题：

    某中国企业2009全年经营收入为100万元，其成本费用为55万元，则该企业应纳企业所得税额（）万元。

    • A、11.25
    • B、21.35
    • C、21.25
    • D、25.25

    正确答案:A

  • 第22题：

    单选题
    2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。
    A

    16.2

    B

    16.8

    C

    27

    D

    28


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元)

  • 第23题：

    单选题
    A公司2016年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25％，该企业2016年所得税费用为（）万元。
    A

    23.75

    B

    25

    C

    22.5

    D

    28.75


    正确答案： B
    解析： 所得税费用：(100-5+30-25)×25％=25(万元)。

  • 第24题：

    单选题
    某小企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，管理费用为45万元，营业外收入为50万元，营业外支出为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该小企业本期营业利润为（）万元。
    A

    240

    B

    250

    C

    260

    D

    187.5


    正确答案： C
    解析： 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益（-投资损失）。其中，营业收入=主营业务收入+其他业务收入，营业成本=主营业务成本+其他业务成本。因此，该小企业本期营业利润=500+200-300-100-15-45+20=260（万元）。

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