单选题某家电制造公司2009年的销售收入为3270万元，其他收入为260万元，各项成本费用为2180万元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A 243.5B 272.5C 337.5D 445.5
题目
243.5
272.5
337.5
445.5
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第1题：
某运输公司自行申报2002年度的收入总额为60万元，成本费用为56万元。经税务机关审查，其收入总额核算准确，但成本费用无法查实。已知应税所得率为15%，则该运输公司2002年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．1.08
B．4.62
C．2.43
D．2.97
正确答案：C
教材第21、112页。
实行核定应税所得率征收办法的，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=收入总额×应税所得率×适用税率；应税所得在3万元以上的至10万元的，税率为27%。
考核目的及分析：测试考生是否清楚核定应税所得率征收办法的运用。本题该运输公司，由于成本费用无法查实，所以只能采用核定征收办法计税。其应税所得额＝60×15%：9（万元），适用税率为27%，故应纳企业所得税：9×27%＝2.43（万元）。 -
第2题：
某企业在A国设立分支机构，2000年度的收入是：
（1）境内所得为60万元；
（2）A国分支机构取得的生产经营收入折合人民币为55.6万元，成本费用为15.6万元，该国税率为35%，已按此税率缴纳了14万元的所得税；
请计算该企业在我国实际应缴纳的所得税。（我国的税率为33%，按分国不分项计算）
正确答案：
（1）企业在境外设立全资机构的境外所得
在A国的境外所得 ＝55.6－15.6＝40（万元）
（2）在A国的境外所得税税率扣除限额＝境内、外所得按税法规定计算的应纳税额×（来源于某国的境外所得÷境内、外所得额）＝（60+40）×33%×（40÷1100）＝8.25（万元）
（3）应纳税额＝境内、外所得×适用税率－境外所得扣除限额＝100×33%－8.25＝24.75（万元）
在A国已纳税未抵扣完的14－8.25＝5.75（万元），可以在以后的5年内抵扣。 -
第3题：
某企业2010年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。当年按税法核定的全年计税工资为250万元，实际分配并发放工资为230万元。假定该企业无其他纳税调整项目，不存在暂时性差异的影响，适用的所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为（ ）万元。
正确答案：
(315-15)?25%=75(万元)。 -
第4题：
2017年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项。则2017年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.98.5
B.100
C.102.5
D.105.5答案：C解析：产品销售收入和视同销售收入是计算业务招待费税前扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算：（1400+600）×5‰=10（万元）＜20×60%=12（万元）；业务招待费应调增应纳税所得额=20-10=10（万元）；应纳税所得额=1400+600+200-1800+10=410（万元）；应纳企业所得税税额=410×25%=102.5（万元）。 -
第5题：
某企业2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为12万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为（ ）万元。A.25
B.25.75
C.23.75
D.21.25答案：B解析：所得税费用=（100-5+20-12）×25%=25.75（万元）。 -
第6题：
某中国企业2009全年经营收入为100万元，其成本费用为55万元，则该企业应纳企业所得税额（）万元。
- A、11.25
- B、21.35
- C、21.25
- D、25.25
正确答案:A -
第7题：
2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，其他业务收入300万元，债务重组收益50万元，发生的成本费用总额1200万元，其中公益性捐赠支出25万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A、25.45
- B、18.65
- C、24.35
- D、39.25
正确答案:D -
第8题：
单选题2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A16.2
B16.8
C27
D28
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题某中国企业2009全年经营收入为100万元，其成本费用为55万元，则该企业应纳企业所得税额（）万元。A11.25
B21.35
C21.25
D25.25
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。A14万元
B14.8万元
C15.22万元
D15万元
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业2013年度利润总额为500万元，其中公司债券利息收入为15万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为290万元，税收滞纳金为10万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2013年所得税费用为（）万元。A1.25
B126.25
C156.5
D123.75
正确答案： D解析： 本题考核所得税费用的计算。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业的应纳税所得额=500+10+290×40%=626（万元）。当年的所得税费用--应交所得税=626×25%=156.5（万元）。 -
第12题：
单选题2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（）万元。A16.2
B16.8
C27
D28
正确答案： A解析： 本题考核企业所得税应纳税额计算。(1200+400)×0.5%=8(万元)，20×60%=12(万元)，业务招待费纳税调整20-8=12万元。应纳企业所得税=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(万元) -
第13题：
某企业2010年的收入总额为200万元，财政拨款20万元，成本费用以及税金总额为40万元，2009年度该企业亏损30万元，则2010年企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
参考答案：A
企业所得税的计税依据是应纳税所得额。应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收人、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该企业2010年的应纳税所得额=200-20-40-30=110(万元)，应交所得税=110×25%=27.5(万元)。 -
第14题：
2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A．16．2
B．16．8
C．27
D．34．5
正确答案：D
公益性捐赠扣除限额=(1200+400+100-1600)× 12%=12(万元)，实际发生20万元，准予扣除12万元。
计提的坏账准备及产品跌价准备均不可以在企业所得税前扣除，应在实际发生时扣除，故应调增30万元。
应纳税额=(1200+400+100-1600+20-12+30)×25%=34．5(万元)
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第15题：
某家电制造公司2014年的销售收入为3270万元，其他收入为260万元，各项成本费用为2180万元。按现行税法，该企业应缴纳企业所得税()万元。A:243.5
B:272.5
C:337.5
D:445.5答案：C解析：企业所得税应纳税额度为年度的各种收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。该企业应纳税额度：3270+260-2180=1350(万元)，应缴纳企业所得税=1350×25%=337.5(万元)。@## -
第16题：
2019年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.177.13
B.168
C.172
D.164答案：A解析：销售（营业）收入=1000+300=1300（万元），业务招待费扣除限额1=1300×0.5%=6.5（万元）＜业务招待费扣除限额2=15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元）。 -
第17题：
某企业2011年取得销售商品取得收入100万元，准予在税前扣除的成本费用为40万元，请问2011年该企业需缴纳企业所得税为（）
- A、25万元
- B、10万元
- C、15万元
- D、100万元
正确答案:C -
第18题：
某批发兼零售的居民企业，2011年度自行申报销售收入总额650万元，成本费用总额690万元，当年亏损40万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税（）。
- A、14万元
- B、14.8万元
- C、15.22万元
- D、15万元
正确答案:D -
第19题：
2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
- A、177.13
- B、168
- C、172
- D、164
正确答案:A -
第20题：
单选题2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A16.2
B16.8
C27
D28
正确答案： D解析：
本题有三个考点：一是业务招待费是否超标的判别；二是纳税调整的计算；三是应纳税额的基本计算。产品销售收入和视同销售收入都构成计算业务招待费限额的基数，但是作为企业收入总额组成部分的债务重组收入，不属于销售（营业）收入，不构成计算业务招待费扣除限额的基数。业务招待费限额计算：（1200+400）×5‰=8（万元）<20×60％=12（万元）；业务招待费应调增应纳税所得额=20-8=12（万元）；应纳税所得额=1200+400+100-1600+12=112（万元）；应纳企业所得税税额=112×25％=28（万元）。 -
第21题：
单选题某居民企业2016年实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益110万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。已知该企业2014年亏损20万元，2015年盈利10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2016年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A16.2
B16.8
C27
D28
正确答案： C解析： -
第22题：
单选题2014年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接收捐赠100万元，国债利息收入50万元，成本费用700万元，其中业务招待费支出15万元。假定不存在其他纳税调整事项，2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。A177.13
B168
C172
D164
正确答案： B解析： 销售（营业收入）=1000+300=1300（万元）扣除限额：1300×0.5%=6.5（万元）<15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-700+8.5）×25%=177.13（万元） -
第23题：
单选题某企业2018年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为12万元，实际发生业务招待费为20万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2018年所得税费用为（ ）万元。A25
B25.75
C23.75
D21.25
正确答案： D解析：