问答题大新企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：（1）12月1日，企业为建造一生产线，向银行借入150000元的专项借款存入开户银行，期限为3年，年利率为6％，合同规定到期一次还本付息。该企业每年计提利息费用，按单利计算。该生产线建造已开始，预计第二年6月底完工。（2）12月31日，计提12月1日借入的长期借款利息。（注：借入款项月初已用于企业生产线建造）要求：为大新企业编制上述业务相关的会计分录。
题目
相似考题
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第1题：
回答 42～46 题：
欣欣企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，2011年3-4月份发生经济业务如下：
第 42 题 3月“应收账款”期初余额为117 000元，本月收回应收账款70 200元，“应收账款”期末余额为93 600元，据此计算本月“应收账款”账户借方发生额。
正确答案：
应收账款期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额，则本题中“应收账款”账户借方发生额=期末余额+本期贷方发生额-期初余额=93 600+70 200-117 000=46 800(元)。 -
第2题：
材料题
根据以下内容，回答81-85题。
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2016年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业预收货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（ ）元。查看材料A.0
B.8500
C.9350
D.10200答案：D解析：本题考查增值税销项税额的计算。销项税额=60000×17%=10200(元)。 -
第3题：
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年5月，该企业董事会决定将自产的500件产品对乙企业进行投资，占乙企业股本的40%；该批产品的单件成本为1.2万元，市场售价为每件2万元（不含增值税）。不考虑其他相关税费，甲企业因该项业务确认的初始投资成本为：A.600万元
B.770万元
C.1000万元
D.1170万元答案：D解析：初始投资成本＝500×2×（1＋17%）＝1170（万元）
会计分录为：
借：长期股权投资 1170
贷：主营业务收入 1000（500×2）
应交税费——应交增值税（销项税额） 170 -
第4题：
A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用该企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用该企业外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。
- A、21.25
- B、18.7
- C、19.55
- D、12.75
正确答案:B -
第5题：
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
正确答案: 借： 财务费用 180 000
贷：应付利息 180 000 -
第6题：
A公司为一般纳税企业，其兴建一办公楼领用一批库存原材料，金额为45000元，原材料适用增值税税率为17％，则该企业进行会计处理时应（）
- A、借记应交税费——应交增值税
- B、贷记在建工程
- C、借记原材料和应交税费
- D、借记在建工程
正确答案:D -
第7题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。正确答案：解析： -
第8题：
问答题甲企业为增值税一般纳税企业，适用增值税率为17％，业务中未提及的税费不作考虑。该企业2009年12月份发生如下部分经济业务：将企业自产的一批产品用于在建工程，同类产品的市场销售价格为20000元，该批产品的成本为12000元，适用消费税税率为5％，增值税率为17％。要求：为甲企业编制上述业务相关的会计分录。正确答案：解析： -
第9题：
单选题某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为20万元（不含增值税），增值税税率为17%，实际成本为17万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。A20
B17
C20.4
D23.4
正确答案： A解析： 将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以，计入应付职工薪酬的金额-20+20×17%=23.4（万元）。会计分录如下：借：应付职工薪酬234000贷：主营业务收入200000应交税费--应交增值税（销项税额）34000借：主营业务成本170000贷：库存商品170000 -
第10题：
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 以银行存款支付广告费1 5 000 元。正确答案： 借：销售费用 15 000
贷：银行存款 15 000解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税企业）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰，适用的消费税税率为10%），该批委托加工原材料收回后用于继续生产非应税消费品。委托方发出材料的成本为90万元，支付的不含增值税的加工费为36万元，支付的增值税为6.12万元。该批原材料加工完成验收入库的成本为（）万元。A140
B146.12
C126
D160.12
正确答案： C解析： 该批原材料加工完成验收入库的成本＝90＋36＋（90＋36）/（1－10%）×10%＝140（万元） -
第12题：
问答题某企业为增值税一般纳税人，本月有关业务如下：(1)购入原材料总额为220万元，支付增值税为37.4万元，取得增值税专用发票，款项已经支付，材料已经验收入库。该批材料入库后有20元被厂房建造工程领用。(2)本月销售产品开出增值税专用发票，取得销售收入300万元，适用的增值税税率为17％，货款已经收到。(3)该企业经营的产品均为应税消费品，适用的消费税税率为10％。(4)企业以银行存款交纳税金，假设包括本月应交增值税、本月应交消费税以及上月应交未交的增值税1 2万元。要求：(1)计算本月的应交增值税额占(2)计算本月的应交消费税并编制应交消费税会计分录。(3)编制交纳税费的会计分录。(“应交税费”科目必须列出明细科目)正确答案：解析： -
第13题：
某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为非货币性福利。该饮料市场售价为100万元(不含增值税)，增值税适用税率为17％，实际成本为60万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为()万元。
A．100
B．77
C．1 17
D．60
正确答案：C
【答案】C
【解析】将自产产品用于职工福利，要确认收入并计算增值税销项税额，所以应确认的应付职工薪酬= 100+100×17%=117（万元）。
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第14题：
某企业为增值税一般纳税人，适用增值税17％税率。今年5月发生如下业务：
(1)将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)预收货款20000元。
(4)将自产产品用于企业在建厂房，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。
该企业5月的销项税额合计()元。A.17000
B.20400
C.30600
D.34000答案：B解析：本题考查增值税的计算。销项税额=17000+3400=20400(元)。 -
第15题：
一般纳税人的企业增值税适用税率为（）。
- A、18%
- B、17%
- C、20%
- D、21%
正确答案:B -
第16题：
某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（）
- A、17.65%
- B、21.75%
- C、23.08%
- D、15.65%
正确答案:A -
第17题：
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 出售厂房一栋， 按规定应交营业税率2 0 万元。
正确答案: 借： 固定资产清理 200 000
贷：应交税费 200 000 -
第18题：
单选题A公司为一般纳税企业，其兴建一办公楼领用一批库存原材料，金额为45000元，原材料适用增值税税率为17％，则该企业进行会计处理时应（）A借记应交税费——应交增值税
B贷记在建工程
C借记原材料和应交税费
D借记在建工程
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题新新公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，适用的消费税税率为10%。原材料采用实际成本核算，产品销售价格中不含增值税额，产品成本在确认销售收入时逐笔结转，业务中未提及的税费不作考虑。2007年2月发生如下经济业务：（1）向A单位销售产品一批，该批产品的销售价款为300000元，实际成本为150000元，增值税额51000元。产品已发出并开具增值税专用发票，货款尚未收到。（2）新新公司用其生产的产品作为福利发放给公司职工。产品的实际成本为20000元，售价为40000元。要求：计算新新公司2月份应交消费税。正确答案：解析： -
第20题：
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。正确答案： 借： 利润分配 500 000
贷：本年利润 500 000解析： 暂无解析 -
第21题：
不定项题某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份发生下列业务：（1）采用预收款方式销售粮食白酒50吨，当月发出货物并取得不含增值税的销售额为150万元：（2）当月外购生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税17万元。已知：白酒消费税适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克；增值税适用税率17%，取得的增值税专用发票在当月通过认证并予以抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该白酒生产企业上述业务增值税、消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有（）。A该白酒生产企业收到预收款当天，增值税纳税义务发生
B该白酒生产企业发出货物当天，增值税纳税义务发生
C该白酒生产企业收到预收款当天，消费税纳税义务发生
D该白酒生产企业发出货物当天，消费税纳税义务发生
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： (1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 (2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 (3)企业收取预收货款20000元。 (4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 该企业5月的销项税额合计为（ ）元。A17000
B20400
C30600
D34000
正确答案： B解析： 考点: 销项税额的检查 -
第23题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：（1）企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。（2）企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。（3）企业预收货款20000元。（4）企业自产产品用于企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。企业将自产产品用于本企业在建工程业务，应计提增值税销项税额为（）元。A0
B8500
C9350
D10200
正确答案： C解析： 暂无解析