多选题下列税金中，会涉及抵扣情形的有 ( )A一般纳税人购入用于生产的货物所负担的增值税B委托加工收回后用于连续生产应税消费品的货物的消费税C取得运输发票的运费中所负担的增值税D小规模纳税人购入增值税应税货物E从事废旧物资经营的一般纳税企业收购物资

题目
多选题
下列税金中，会涉及抵扣情形的有 ( )
A

一般纳税人购入用于生产的货物所负担的增值税

B

委托加工收回后用于连续生产应税消费品的货物的消费税

C

取得运输发票的运费中所负担的增值税

D

小规模纳税人购入增值税应税货物

E

从事废旧物资经营的一般纳税企业收购物资

相似考题

1.甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料的实际成本的有( )。A．支付的加工费B．支付的增值税C．负担的运杂费D．支付的消费税

2.中华公司为增值税一般纳税企业，委托外单位将A货物加工成B货物，B货物为应税消费品，B货物收回后用于连续生产应税消费品甲产品。下列各项应计入B货物成本的是 ( )。A．货物的实际成本B．增值税专用发票上注明的加工费C．增值税专用发票上注明的增值税D．受托单位代收代交的消费税

3.下列税金中，不考虑特殊情况时，会涉及到抵扣情形的有( )。A．一般纳税人购入货物用于生产所负担的增值税B．委托加工收回后用于连续生产应税消费品负担的消费税C．取得运费发票的相关运费所负担的增值税D．从小规模纳税人购入货物取得普通发票的增值税

4.甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费晶。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。A．支付的加工费B．支付的增值税C．负担的运杂费D．支付的消费税

更多“多选题下列税金中，会涉及抵扣情形的有 ( )A一般纳税人购入用于生产的货物所负担的增值税B委托加工收回后用于连续生产应税消费品的货物的消费税C取得运输发票的运费中所负担的增值税D小规模纳税人购入增值税应税货物E从事废旧物资经营的一般纳税企业收购物资”相关问题

  • 第1题：

    下列项目中，应计入材料成本的税金有( )。

    A．材料委托加工后直接用于销售的应税消费品缴纳的消费税

    B．材料委托加工后用于连续生产的应税消费品缴纳的消费税

    C．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    D．小规模纳税企业购入原材料所缴纳的增值税


    正确答案：ACD
    解析：委托加工材料如果收回后用于连续生产应税消费品的，由受托方所收的消费税应记入“应交税金——应交消费税”的借方，待应税消费品销售时，按总的应交消费税记入“应交税金——应交消费税”的贷方，借贷相抵的差额为应交的消费税。

  • 第2题：

    下列项目中，应计人材料成本的税金有（ ）。

    A．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    B．一般纳税企业购入材料已缴的增值税

    C．材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税

    D．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税


    正确答案：AD
    材料委托加工的应税消费品的消费税由受托方缴纳，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计人委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代扣代缴的消费税予以抵扣，计入“应交税费一应交消费税”科目的借方，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计人材料成本。一般纳税企业购人材料的增值税在“应交税费一应交增值税(进项税额)"目反映；收购未税矿产品代扣代缴的资源税，计入相应产品的采购成本。至于增值税，一般纳税企业购人材料已缴的增值税，允许抵扣不计人材料成本；而小规模纳税企业则必须计人材料成本。

  • 第3题：

    下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。

    A、支付的委托加工费
    B、随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已勾选认证）
    C、支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
    D、随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
    E、发出的用于委托加工物资的材料

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已勾选认证），应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算；选项C，通过“应交税费——应交消费税”科目核算。

  • 第4题：

    下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。

    A.由受托方代收代缴的委托加工收回后直接用于对外销售（售价不高于受托方计税价格）的商品负担的消费税
    B.由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应税消费品负担的消费税
    C.小规模纳税企业购入材料支付的增值税
    D.一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税

    答案：A,C
    解析：
    选项A，由于委托加工应税消费品在收回后直接对外销售，所以消费税应计入委托加工物资成本；选项B，如果收回后是用于连续生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，用于抵扣企业本期应交的消费税；选项C，小规模纳税人外购原材料进项税额不允许抵扣，应计入外购原材料成本；选项D，可以作为进项税额抵扣。

  • 第5题：

    甲小企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）。 

    • A、支付的加工费
    • B、支付的增值税
    • C、负担的运杂费
    • D、支付的消费税

    正确答案:A,C

  • 第6题：

    A企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且不属于金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。A企业发生的下列各项支出中，应计入收回委托加工材料实际成本的有（）。 

    • A、支付的加工费
    • B、支付的增值税
    • C、负担的运杂费
    • D、支付的消费税

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    多选题
    甲小企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且为非金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（）。
    A

    支付的加工费

    B

    支付的增值税

    C

    负担的运杂费

    D

    支付的消费税


    正确答案： A,C
    解析： 委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等。委托加工物资所应负担的增值税可作为进项税，不计入委托加工物资成本；委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品，其已由受托方代收代缴的消费税准予按照规定从连续生产的应税消费品应纳消费税税额中抵扣。

  • 第8题：

    多选题
    A企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料（属于应税消费品，且不属于金银首饰）。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。A企业发生的下列各项支出中，应计入收回委托加工材料实际成本的有（）。
    A

    支付的加工费

    B

    支付的增值税

    C

    负担的运杂费

    D

    支付的消费税


    正确答案： B,D
    解析： 支付的加工费和负担的运杂费应计入委托加工物资实际成本；支付的增值税可作为进项税额抵扣；支付的用于连续生产应税消费品的消费税应计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

  • 第9题：

    多选题
    下列税金中，应计入存货成本的有（　）。
    A

    由受托方代收代缴的委托加工收回后直接用于对外销售（售价不高于受托方计税价格）的商品负担的消费税

    B

    由受托方代收代缴的委托加工收回后继续用于生产应税消费品负担的消费税

    C

    小规模纳税企业购入材料支付的增值税

    D

    一般纳税企业进口原材料缴纳的增值税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。
    A

    向消费者个人销售应税货物

    B

    向小规模纳税人销售应税货物

    C

    向一般纳税人销售应税货物

    D

    销售免税货物


    正确答案： D,B
    解析： （1）选项A：向消费者个人销售货物或者应税劳务的，不得开具增值税专用发票；（2）选项D://销售货物或者应税劳务适用免税规定的，除另有规定外，不得开具增值税专用发票。

  • 第11题：

    多选题
    下列项目中，应计人材料成本的税金有（　）。
    A

    材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税

    B

    一般纳税企业购人材料的增值税

    C

    收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    D

    小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税


    正确答案： A,B
    解析： 材料委托加工的应税消费品的消费税由受托方缴纳，直接用于销售的，委托方应将代扣代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本;用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代扣代缴的消费税予以抵扣，计入“应交税费——应交消费税”科目，待用委托加工的应税消费品生产出应纳消费税的产品销售时再交纳消费税，而不计人材料成本。一般纳税企业购人材料的增值税在“应交税费——应交增值税(进项税额)”

  • 第12题：

    多选题
    一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有（）。
    A

    支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品

    B

    支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售

    C

    支付增值税，且取得增值税专用发票

    D

    按委托加工合同支付印花税


    正确答案： C,A
    解析： 支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售，消费税应该计入收回委托加工物资的成本，所以，选项B不正确；按委托加工合同支付印花税，应该计入管理费用，所以，选项D不正确。

  • 第13题：

    下列各项税金，应计人材料成本的有（ ）。

    A．一般纳税企业购入材料的增值税

    B．收购未税矿产品代扣代缴的资源税

    C．小规模纳税企业购入原材料已缴的增值税

    D．材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税


    正确答案：BC
    选项A 企业购人存货，支付的可以抵扣的增值税进项税额不计人材料成本，选项D企业材料委托加工后用于连续生产应税消费品已缴的消费税不应计人材料成本。 

  • 第14题：

    一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有（ ）。

    A．支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品

    B．支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售

    C．支付增值税，且取得增值税专用发票

    D．支付增值税，且取得普通销货发票

    E．按委托加工合同支付印花税


    正确答案：AC
    选项B，支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售，消费税应该计入收回委托加工物资的成本中；选项D，取得普通发票，增值税是不可以抵扣的；选项E，印花税不存在抵扣问题。

  • 第15题：

    某企业为一般纳税人，委托外单位加工一批应税货物，该批货物收回后用于继续加工应税消费品，并取得增值税专用发票，则委托加工物资成本包括（ ）。

    A.受托方代扣代缴的消费税
    B.支付的增值税
    C.支付的物资加工费
    D.支付的代销手续费

    答案：C
    解析：
    委托加工应税消费品，该货物收回后继续用于加工应税消费品的，消费税可以抵扣，不计入成本，A错误；B支付的增值税可以抵扣，不得计入成本，B错误；C支付的加工费可以计入成本，C正确；D代销手续费，不得计入成本，D错误。

  • 第16题：

    下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有()。

    A.支付的委托加工费
    B.随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已勾选认证）
    C.支付的收回后用于连续生产应税消费品的委托加工物资的消费税
    D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
    E.发出的用于委托加工物资的材料

    答案：A,D,E
    解析：
    选项B，随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已勾选认证），应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）科目核算；选项C，通过“应交税费——应交消费税”科目核算。

  • 第17题：

    下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。

    • A、小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税
    • B、一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税
    • C、购入工程物资支付的增值税
    • D、一般纳税人委托加工存货所支付的增值税
    • E、一般纳税人购进包装物支付的增值税

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有（）。

    • A、支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品
    • B、支付消费税，且委托加工的物资收回后直接以低于受托方计税基础的售价对外销售
    • C、支付增值税，且取得增值税专用发票
    • D、支付增值税，且取得普通销货发票
    • E、按委托加工合同支付印花税

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    多选题
    下列税金中，应计入存货成本的有（）。
    A

    一般纳税人委托加工应税消费品收回后用于连续加工支付的消费税

    B

    一般纳税人购进原材料支付的增值税税额

    C

    小规模纳税人购进原材料支付的增值税税额

    D

    一般纳税人委托加工应税消费品收回后直接出售支付的消费税


    正确答案： A,C
    解析： 一般纳税人委托加工消费品收回后用于连续加工，消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方，不计入存货成本，选项A不正确；一般纳税人购进原材料支付的增值税记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目的借方，不计入存货成本，选项B不正确。

  • 第20题：

    多选题
    下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。
    A

    小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B

    一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税

    C

    购入工程物资支付的增值税

    D

    一般纳税人委托加工存货所支付的增值税

    E

    一般纳税人购进包装物支付的增值税


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项税金中，不应计入存货成本的是（）。
    A

    材料委托加工收回后用于连续加工应税消费品已缴的消费税

    B

    材料委托加工收回后直接出售的已缴的消费税

    C

    小规模纳税人购入低值易耗品的增值税

    D

    小规模纳税人购入原材料的增值税


    正确答案： D
    解析： 本题考核消费税和增值税的核算。委托加工的应税消费品的消费税一般由受托方代扣代缴，收回后直接用于销售的，委托方应将受托方代扣代缴的消费税计入委托加工后的应税消费品的成本；用于连续生产应税消费品的，允许委托方将代扣代缴的费税予以抵扣，记入"应交税费--应交消费税"科目借方，用以抵扣该受托产品继续生产出来的应税消费品在以后销售时缴纳的消费税。至于增值税，一般纳税人购入存货的增值税一般允许抵扣，不计入存货成本；而小规模纳税人则计入存货成本。

  • 第22题：

    多选题
    一般纳税人因委托加工物资而支付的税金，可按税法规定准予抵扣的有（）。
    A

    支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于连续生产应税消费品

    B

    支付消费税，且委托加工的物资收回后直接以低于受托方计税基础的售价对外销售

    C

    支付增值税，且取得增值税专用发票

    D

    支付增值税，且取得普通销货发票

    E

    按委托加工合同支付印花税


    正确答案： C,D
    解析： 选项B，支付消费税，且委托加工的物资收回后直接用于对外销售，消费税应该计入收回委托加工物资的成本中；选项D，取得普通发票，增值税是不可以抵扣的；选项E，印花税不存在抵扣问题。

  • 第23题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（　）
    A

    支付的加工费

    B

    支付的增值税

    C

    负担的运杂费

    D

    支付的消费税

    E

    发出材料的实际成本


    正确答案： C,E
    解析： 选项A、C，支付的加工费和负担的运杂费计入委托加工实际成本：
    选项B，支付的增值税可作为进项税额抵扣;
    选项D，支付的用于连续生产应税消费品的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目。

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