问答题新华公司为一工业设备制造厂商，是增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。2013年1月份发生以下业务：16日，新华公司向海泰公司出售一套设备，成本为500000元（不含增值税），增值税专用发票上注明售价600000元，以托收承付结算方式进行结算。当办妥托收手续后，得知海泰公司的资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款。要求：根据上述业务编制新华公司相关会计分录。
题目
问答题
新华公司为一工业设备制造厂商，是增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。2013年1月份发生以下业务：16日，新华公司向海泰公司出售一套设备，成本为500000元（不含增值税），增值税专用发票上注明售价600000元，以托收承付结算方式进行结算。当办妥托收手续后，得知海泰公司的资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款。要求：根据上述业务编制新华公司相关会计分录。
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第1题：
A公司被核定为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。A公司为B公司加工零部件10000个，每个收取加工费70.20元（含税价）。对于该笔业务，A公司应确认的“应交税金——应交增值税（销项税额）”为________元。
A. 10200
B. 11934
C. 119340
D. 102000
正确答案：D
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第2题：
新华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为17%，对购入原材料采用计划成本核算。甲材料计划单位成本为每吨210元，新华公司购入的甲材料专门用于生产C产品。2020年11月和12月发生如下与甲材料相关的经济业务：
（1）11月月初，“原材料”账户余额为21000元，“材料成本差异”账户借方余额为350元，“材料采购”账户余额为42500元。
（2）11月2日，新华公司上月已付款的甲材料200吨如数收到，已验收入库。
（3）11月10日，新华公司从外地购入甲材料500吨，增值税专用发票上注明的材料价款为105820元，增值税税额为13756.6元，已用银行存款支付了上述款项，材料尚未验收入库。
（4）11月15日，对新购入甲材料验收入库时发现短缺5吨，经查明为途中定额内的合理损耗。按实收数量验收入库。
（5）11月份，新华公司生产领用甲材料400吨。
（6）12月5日，新华公司决定将库存甲材料中的200吨与西颐公司的一项公允价值为58500元的交易性金融资产进行交换。交换日新华公司200吨甲材料的市场价格为50000元，为取得该项金融资产另支付交易费用500元，换入的金融资产仍作为交易性金融资产核算。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
11月2日，新华公司应确认原材料的金额为（ ）元。A.42500
B.42000
C.42566.67
D.0答案：B解析：11月2日，新华公司原材料验收入库，应按照计划成本42000元（200×210）计入原材料。 -
第3题：
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
正确答案: 借：固定资产180000
应交税费——应交增值税（进项税额）30600
贷：银行存款210600 -
第4题：
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。
正确答案: 借：原材料901860
应交税费——应交增值税（进项税额）153140
贷：银行存款1055000 -
第5题：
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 出售厂房一栋， 按规定应交营业税率2 0 万元。
正确答案: 借： 固定资产清理 200 000
贷：应交税费 200 000 -
第6题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2017年发生如下经济业务：（1）1月1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。正确答案：解析： -
第7题：
问答题A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。请对上述经济业务编制会计分录。正确答案： 借：固定资产180000
应交税费——应交增值税（进项税额）30600
贷：银行存款210600解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题华新公司为工业设备制造厂商，是增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。2008年1月份发生以下业务：19日，按照与西木公司曾经签订的购回协议，华新公司在19日将4个月前出售给西木公司的设备购回，回购价为1600000元，已支付。已知4月前增值说专用发票上注明的售价为1500000元，实际成本为1000000元。要求：根据上述业务编制华新公司相关会计分录。正确答案：解析： -
第9题：
问答题某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。正确答案： 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 以银行存款支付广告费1 5 000 元。正确答案： 借：销售费用 15 000
贷：银行存款 15 000解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题.新华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年4月20日，新华公司以一批库存商品和一项交易性金融资产向黄河公司投资，占黄河公司有表决权资本的65%。该批库存商品的账面原价为1200万元，已计提存货跌价准备100万元，公允价值为1300万元（等于计税价格）；该项交易性金融资产的公允价值500万元，账面价值为450万元（其中，成本470万元，公允价值变动20万元）。该项股权交易，新华公司共发生的与股权置换直接相关的税费为13万元。则2013年4月20日，新华公司取得该项长期股权投资时影响当期损益的金额为（）万元。A250
B237
C257
D260
正确答案： B解析： 新华公司取得该项长期股权投资时对当期损益的影响金额=1300-（1200-100）+500-450-13=237（万元）。 -
第12题：
问答题日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％。该公司200×年发生的经济业务如下：销售产品一批，销售价款1500000元，应收的增值税销项税额255000元，货款及税款已收到并已存入开户银行。要求：编制日成公司以上业务的会计分录。正确答案：解析： -
第13题：
新华公司为增值税一般纳税人，销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，委托西颐公司加工一批产品，并准备将该批产品收回后直接用于对外销售。新华公司发出的原材料实际成本为300万元，至2020年6月30日，加工完成，西颐公司将加工后的商品交还新华公司。新华公司根据西颐公司开具的增值税专用发票向西颐公司支付加工费50万元、增值税税额6.5万元，另支付消费税税额35万元。新华公司为收回该物资支付运杂费1万元。假定不考虑其他因素，新华公司收回该批委托加工物资的入账价值为（ ）万元。A.385
B.386
C.350
D.351答案：B解析：委托加工物资收回后直接用于对外销售的，消费税不可以抵扣，应计入收回委托加工物资的成本。则新华公司收回该批委托加工物资的入账价值=300+50+35+1=386（万元）。 -
第14题：
根据以下某事业单位发生的经济业务编制会计分录。 该单位为一般纳税人，将多余的一批材料向某公司投资，该批材料的账面成本为10000元，增值税率为17%，双方协议价为11000元。
借：对外投资11000
事业基金——投资基金700
贷：材料10000
应交税金——应交增值税（销项税额）1700
借：事业基金——一般基金10000
贷：事业基金——投资基金10000
略 -
第15题：
某公司是一个年含税销售额在110万元左右的生产性企业，公司每年购进的可按17％的税率进行抵扣的含税价格大致在85万元左右。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率17％；如果是小规模纳税人，公司产品的增值税适用税率为6％。该公司会计核算制度健全，目前被认定为一般纳税人。试判别企业作为一般纳税人是否适宜。
正确答案: 抵扣率法或增值率法均可。
（1）抵扣率判断法：（也可以用含税销售额计算）
该公司年不含税销售额为：110÷（1＋17％）＝94.02（万元）
公司不含税抵扣额＝85÷（1＋17％）＝72.65（万元）
公司不含税抵扣率＝72.65÷94.02×100％＝78.97％
公司抵扣率大于无差别平衡点抵扣率64.71％，适宜作为一般纳税人。
（2）增值率法：该公司年含税增值率＝（110－85）÷110×100％＝22.73％（也可分步作）
公司增值率小于平衡点增值率38.96％，故宜作一般纳税人。
（3）一般纳税人时应纳税＝110÷（1＋17％）×17％－85÷（1＋17％）×17％＝3.63（万元）
小规模纳税人时应纳税＝110÷（1＋6％）×6％＝6.23（万元）
一般纳税人比小规模纳税人节税2.6万元。 -
第16题：
M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 预提经营业务发生的长期借款利息1 8 万元， 明年6 月初支付。
正确答案: 借： 财务费用 180 000
贷：应付利息 180 000 -
第17题：
单选题新华公司为增值税一般纳税人，销售生产经营用设备适用的增值税税率为17%。2017年1月1日，新华公司将一项固定资产以及承担N公司的短期借款还款义务作为合并对价换取N公司持有的C公司70%的股权。该固定资产为2015年6月取得的一台生产经营用设备，其账面原值为800万元，已计提累计折旧120万元，未计提减值准备，合并日其公允价值为720万元；N公司短期借款的账面价值和公允价值均为40万元。新华公司另为企业合并发生评估费、律师咨询费等10万元。股权购买日C公司可辨认资产的公允价值为1800万元，负债公允价值为300万元。假定新华公司与N公司、C公司在投资之前无关联方关系。不考虑其他因素，则新华公司长期股权投资的入账价值为（ ）万元。A760
B882.4
C1050
D892.4
正确答案： B解析： -
第18题：
单选题新华公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。新华公司于2012年1月1日以银行存款300万元取得M公司10%的股权，对M公司不具有重大影响，且M公司股权在活跃市场中没有公开报价，当日M公司可辨认净资产公允价值为2800万元。2012年度M公司实现净利润500万元，发放现金股利200万元，无其他所有者权益变动。2013年5月1日，新华公司又以其生产的一批产品自C公司取得M公司另外50%的股权，当日M公司可辨认净资产的公允价值为3100万元。购买日新华公司该批产品的成本为1300万元，公允价值为1600万元。新华公司原持有M公司10%股权于2013年5月1日的公允价值为350万元。新华公司与C公司在此之前不存在任何关联方关系。不考虑其他因素，2013年5月1日，新华公司增加对M公司的投资后，长期股权投资的初始投资成本为（）万元。A1900
B1950
C2172
D2222
正确答案： A解析： 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，达到企业合并前持有的长期股权投资采用成本法核算的，长期股权投资在购买日的初始投资成本为原成本法下的账面价值加上购买日取得进一步股份新支付对价的公允价值之和，因此新华公司增加对M公司的投资后，长期股权投资的初始投资成本=300+1600×（1+17%）=2172（万元）。 -
第19题：
单选题某新华书店是增值税一般纳税人，2016年9月销售图书取得含税销售额13.56万元（增值税税率13%），则该新华书店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元。A1.97
B1.56
C1.76
D2.31
正确答案： A解析：
不含税销售额＝含税销售额÷（1＋增值税税率）＝13.56÷（1＋13%）＝12（万元），因此该新华书店此项业务的增值税销项税额＝不含税销售额×增值税税率＝12×13%＝1.56（万元）。 -
第20题：
问答题M 公司是一家电制造企业， 增值税一般纳税人、经营产品适用增值税率17% ，12 月发生部分业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可。） 年终决算， 结转本年发生的亏损5 0 万元。正确答案： 借： 利润分配 500 000
贷：本年利润 500 000解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某工业公司为增值税一般纳税人，2011年10月9日购人材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该公司适用的增值税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该公司取得的该材料的入账价值应为（）元。A20200
B21400
C23804
D25004
正确答案： B解析： 本题考核外购材料入账价值的确定。该企业取得的该材料的入账价值=21200+200=21400（元）。 -
第22题：
问答题桃园公司为一工业设备制造厂商，是增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。2007年1月份发生以下业务：13日，桃园公司与顺杭公司签订代销协议，约定顺杭公司委托桃园公司销售商品30件，桃园公司按每件3000元的价格对外销售，顺杭公司按售价的15%支付桃园公司手续费。桃园公司当日收到商品。要求：编制桃园公司收到代销商品时的会计分录。正确答案：解析： -
第23题：
问答题根据以下某事业单位发生的经济业务编制会计分录。 该单位为一般纳税人，将多余的一批材料向某公司投资，该批材料的账面成本为10000元，增值税率为17%，双方协议价为11000元。正确答案： 借：对外投资11000
事业基金——投资基金700
贷：材料10000
应交税金——应交增值税（销项税额）1700
借：事业基金——一般基金10000
贷：事业基金——投资基金10000解析： 暂无解析