多选题暂时性差异可分为（）A应纳税暂时性差异B应抵扣暂时性差异C不可抵扣暂时性差异D可抵扣暂时性差异E账面暂时性差异

题目
多选题
暂时性差异可分为（）
A

应纳税暂时性差异

B

应抵扣暂时性差异

C

不可抵扣暂时性差异

D

可抵扣暂时性差异

E

账面暂时性差异

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1.资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面大于其计税基础，产生（ ）。A．可抵扣永久性差异B．应纳税永久性差异C．可抵扣暂时性差异D．应纳税暂时性差异

2.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是()。A.递延所得税负债B.递延所得税资产C.可抵扣暂时性差异D.应纳税暂时性差异

3.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

4.针对事项(1)，2011年度华天公司因销售W产品应确认的暂时性差异为( )。A.可抵扣暂时性差异270万元B.应纳税暂时性差异90万元C.可抵扣暂时性差异90万元D.应纳税暂时性差异600万元

更多“多选题暂时性差异可分为（）A应纳税暂时性差异B应抵扣暂时性差异C不可抵扣暂时性差异D可抵扣暂时性差异E账面暂时性差异”相关问题

  • 第1题：

    下列项目中，关于暂时性差异的表述正确的有( )。

    A．负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异

    B．资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    C．负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的表述中，正确的有（ ）。

    A．资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    B．负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    C．资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    D．资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异


    正确答案：ABC
    选项D，资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异。

  • 第3题：

    暂时性差异可以分为（）。

    • A、可抵扣暂时性差异
    • B、应纳税暂时性差异
    • C、永久性差异
    • D、时间性差异

    正确答案:A,B

  • 第4题：

    甲公司2015年末存货账面余额800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。则产生的暂时性差异为（）。

    • A、应纳税暂时性差异700万元
    • B、可抵扣暂时性差异700万元
    • C、应纳税暂时性差异100万元
    • D、可抵扣暂时性差异100万元

    正确答案:D

  • 第5题：

    暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异


    正确答案:正确

  • 第6题：

    按照资产负债表债务法核算所得税时，当资产的账面价值大于计税基础时，则产生所得税的（）。

    • A、应纳税暂时性差异
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、应纳税永久性差异
    • D、可抵扣永久性差异

    正确答案:A

  • 第7题：

    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。

    • A、当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
    • B、当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • C、当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
    • D、当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    问答题
    根据上述资料，逐项指出甲公司上述交易或事项是否形成暂时性差异，如果形成暂时性差异，说明属于应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；如果不形成暂时性差异，请说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    当资产账面价值小于其计税基础时，将产生（　）。
    A

    应纳税暂时性差异 

    B

    应纳税永久性差异 

    C

    可抵扣暂时性差异 

    D

    可抵扣永久性差异


    正确答案： B
    解析： 资产账面价值小于其计税基础，或某项负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异;资产账面价值大于其计税基础，或某项负债的账面价值小于其计税基础，将产生应纳税暂时性差异。

  • 第10题：

    多选题
    可抵扣暂时性差异一般产生于（）。
    A

    当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异

    B

    当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    C

    当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异

    D

    当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    暂时性差异可以分为（）。
    A

    可抵扣暂时性差异

    B

    应纳税暂时性差异

    C

    永久性差异

    D

    时间性差异


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    针对事项（1），2011年度华天公司因销售W产品应确认的暂时性差异为（　　）。
    A

    可抵扣暂时性差异270万元

    B

    应纳税暂时性差异90万元

    C

    可抵扣暂时性差异90万元

    D

    应纳税暂时性差异600万元


    正确答案： A,B
    解析：
    2011年末，预计负债的账面价值＝（1800－1200）×15％＝90（万元），计税基础为0，负债的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异90万元。

  • 第13题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第14题：

    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）

    • A、暂时性差异在可预见的未来很可能转回
    • B、暂时性差异在可预见的未来不会转回
    • C、未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
    • D、未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    正确答案:A,D

  • 第15题：

    对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。

    • A、递延所得税资产
    • B、递延所得税负债
    • C、应交所得税
    • D、暂时性差异

    正确答案:A

  • 第16题：

    可抵扣暂时性差异


    正确答案:是指企业在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。

  • 第17题：

    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    采用新会计准则的企业的资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响分为（）可抵扣暂时性差异。

    • A、应纳税暂时性差异
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、资产暂时性差异
    • D、负债暂时性差异

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    企业对子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时差异，同时满足下列条件的，应当确认相应的递延所得税资产。（）
    A

    暂时性差异在可预见的未来很可能转回

    B

    暂时性差异在可预见的未来不会转回

    C

    未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额

    D

    未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    依据企业会计准则的规定，下列有关暂时性差异的说法中，正确的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    B

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    C

    资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异

    D

    负债的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异

    E

    负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异。                            （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    暂时性差异可分为（）
    A

    应纳税暂时性差异

    B

    应抵扣暂时性差异

    C

    不可抵扣暂时性差异

    D

    可抵扣暂时性差异

    E

    账面暂时性差异


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    针对事项（2），2011年度华天公司因持有该项投资性房地产应确认的暂时性差异为（　　）。
    A

    应纳税暂时性差异62.50万元

    B

    可抵扣暂时性差异75万元

    C

    应纳税暂时性差异81.25万元

    D

    可抵扣暂时性差异81.25万元


    正确答案： A,D
    解析：
    2011年末，投资性房地产的账面价值为2800万元，计税基础＝3000－3000/20×10/12＝2875（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异75万元。

  • 第24题：

    单选题
    A

    应纳税暂时性差异95.5万元

    B

    可抵扣暂时性差异95.5万元

    C

    应纳税暂时性差异86万元

    D

    可抵扣暂时性差异86万元


    正确答案： A
    解析：

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