多选题关于证券公司净资本及其计算的规定，下列说法正确的是（　　）。A证券公司附属净资本的计算公式为：附属净资本＝短期次级债×规定比例－/＋中国证监会认定或核准的其他调整项目B中国证监会及其派出机构可以要求公司专项说明资产减值准备提取的充足性和合理性C有证据表明公司未充分计提资产减值准备的，中国证监会及其派出机构可以责令公司整改并追究相关人员责任D证券公司应当根据公司期末或有事项的性质、涉及金额、形成原因和进展情况、可能发生的损失和预计损失进行相应会计处理，对于很可能导致经济利益流出公司的或有事项，应当确认

题目
多选题
关于证券公司净资本及其计算的规定，下列说法正确的是（　　）。
A

证券公司附属净资本的计算公式为：附属净资本＝短期次级债×规定比例－/＋中国证监会认定或核准的其他调整项目

B

中国证监会及其派出机构可以要求公司专项说明资产减值准备提取的充足性和合理性

C

有证据表明公司未充分计提资产减值准备的，中国证监会及其派出机构可以责令公司整改并追究相关人员责任

D

证券公司应当根据公司期末或有事项的性质、涉及金额、形成原因和进展情况、可能发生的损失和预计损失进行相应会计处理，对于很可能导致经济利益流出公司的或有事项，应当确认预计负债

相似考题

1.下列关于期货公司的表述正确的有（ ）。A．期货公司计算净资本时，应当按照《期货交易管理条例》的规定对相关项目充分计提资产减值准备B． 中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明C．有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额D．期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最低的比例进行风险调整

2.证券公司应当按照中国证监会规定的计算标准计算净资本，按照有关会计准则的规定充分计提资产减值准备。 ( )

3.下列关于预计负债说法正确的有（ ）。A．期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债B．中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明C．有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应增加负债金额D．有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额

4.中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。 （ ）

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  • 第1题：

    下列说法中，正确的是（ ）。

    A．证券公司应当按照中国证监会的规定充分计提资产减值准备

    B．中国证监会根据市场发展情况和审慎监管原则，对净资本计算规则、风险控制指标及其标准等进行调整之前，应当公开征求行业意见

    C．净资本指标表明证券公司可变现以满足支付需要和应付风险的资金数

    D．证券公司应当建立动态的风险控制指标监控和补足机制


    正确答案：ABCD
    A项证券公司应当按中国证监会规定的计算标准计算净资本，按照有关会计准则的规定充分计提资产减值准备。

  • 第2题：

    有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司（ ）。

    A．相应增加预计负债金额

    B．相应核减净资本金额

    C．相应增加保证金金额

    D．相应核减净资产金额


    正确答案：B

  • 第3题：

    期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明，并要求期货公司聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所出具鉴证意见；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。（ ）


    答案：对
    解析：
    根据《期货公司风险监管指标管理办法》第十三条，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明，并要求期货公司聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所出具鉴证意见；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

  • 第4题：

    根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债，并在计算净资本时对负债项下的“预计负债”做如下处理（ ）。

    A.中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明
    B.期货公司必须对预计负债进行专项说明
    C.期货公司可以准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额
    D.有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核增净资本金额

    答案：A
    解析：
    《期货公司风险监管指标管理办法》第十三条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

  • 第5题：

    期货公司在计算净资本时，中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明。（ ）


    答案：对
    解析：
    根据《期货公司风险监管指标管理办法》第11条的规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构可以要求期货公司相应核减净资本金额。

  • 第6题：

    有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核增净资本金额。（ ）


    答案：错
    解析：
    《期货公司风险监管指标管理办法》第十三条规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定充分计提资产减值准备、确认预计负债中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明，并要求期货公司聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所出具鉴证意见；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

  • 第7题：

    中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。（）


    正确答案:正确

  • 第8题：

    判断题
    证券公司应当按照中国证监会规定的计算标准计算净资本，按照有关会计准则的规定充分计提资产减值准备。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 掌握证券公司风险控制指标管理、有关净资本及其计算、风险控制指标标准和监管措施的规定。

  • 第9题：

    判断题
    期货公司在计算净资本时，中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明。（　　）[2016年3月真题]
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    《期货公司风险监管指标管理办法》第十三条规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明，并要求期货公司聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所出具鉴证意见；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于证券公司净资本计算表的规定，说法正确的是（　　）。
    A

    履约保证金的扣减比例为10%

    B

    计算净资本时，需要计提资产减值准备的项目，以其账面余额作为计算基础

    C

    其他或有负债按或有事项涉及金额的20%或可能发生的损失孰高者扣除

    D

    固定资产包括所有权权属明确的房产及其他固定资产


    正确答案： B,C
    解析：
    《证券公司风险控制指标计算标准规定》附件1规定，计算净资本时，需要计提资产减值准备的项目，以扣减资产减值准备后的净额作为计算基础；无须计提资产减值准备的项目，以其账面余额作为计算基础。

  • 第11题：

    判断题
    中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于净资本的说法中，错误的是（　　）。
    A

    证券公司净资本由核心净资本和附属净资本构成

    B

    核心净资本的计算公式为：核心净资本＝净资产－资产项目的风险调整＋或有负债的风险调整－/＋中国证监会认定或核准的其他调整项目

    C

    证券公司计算核心净资本时，应当按照规定对有关项目充分计提资产减值准备

    D

    中国证监会及其派出机构可以要求公司专项说明资产减值准备提取的充足性和合理性


    正确答案： B
    解析：
    AB两项，《证券公司风险控制指标管理办法》第十条规定，证券公司净资本由核心净资本和附属净资本构成。其中：核心净资本＝净资产－资产项目的风险调整－或有负债的风险调整－/＋中国证监会认定或核准的其他调整项目。附属净资本＝长期次级债×规定比例－/＋中国证监会认定或核准的其他调整项目。CD两项，第十二条规定，证券公司计算核心净资本时，应当按照规定对有关项目充分计提资产减值准备。中国证监会及其派出机构可以要求公司专项说明资产减值准备提取的充足性和合理性。有证据表明公司未充分计提资产减值准备的，中国证监会及其派出机构可以责令公司整改并追究相关人员责任。

  • 第13题：

    下列关于预计负债的说法，正确的有（ ）。 A．期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债 B．期货公司应当按照《期货公司风险监管指标管理试行办法》的规定确认预计负债 C．中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明 D．有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额


    正确答案：ACD
    《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十三条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。 

  • 第14题：

    下列说法中，正确的是()。

    A:证券公司应当按照有关会计准则的规定充分计提资产减值准备
    B:中国证监会根据市场发展情况和审慎监管原则，对净资本计算规则、风险控制指标及其标准等进行调整之前，应当公开征求行业意见
    C:净资本指标表明证券公司可变现以满足支付需要和应付风险的资金数
    D:证券公司应当建立动态的风险监控指标和补足机制

    答案：A,B,C,D
    解析：
    A项，证券公司应当按照中国证监会规定的计算标准计算净资本，按照有关会计准则的规定充分计提资产减值准备。

  • 第15题：

    根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债，并在计算净资本时对负债项下的“预计负债”做如下处理（ ）。

    A.中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债确认的完整性进行专项说明
    B.期货公司必须对预计负债进行专项说明
    C.期货公司可以准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额
    D.有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核增净资本金额

    答案：A
    解析：
    《期货公司风险监管指标管理办法》第十三条规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明，并要求期货公司聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所出具鉴证意见；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

  • 第16题：

    根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当根据（ ）的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失进行会计处理，在计算净资本时按照一定比例扣减，并在风险监管报表附注中予以说明。

    A.预计负债
    B.或有事项
    C.或有资产
    D.负债

    答案：B
    解析：
    《期货公司风险监管指标管理办法》第十四条期货公司应当根据期末未决诉讼、未决仲裁等或有事项的性质、涉及金额、形成原因、进展情况、可能发生的损失和预计损失进行会计处理，在计算净资本时按照一定比例扣减，并在风险监管报表附注中予以说明。

  • 第17题：

    根据《期货公司风险监管指标管理办法》，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债，下列关于确认预计负债的说法正确的是（ ）。

    A.中国证监会派出机构不可以要求期货公司对预计负债进行专项说明
    B.期货公司必须对预计负债进行专项说明
    C.期货公司可以准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额
    D.有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额

    答案：D
    解析：
    根据《期货公司风险监管指标管理办法》第十三条期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定充分计提资产减值准备、确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性、预计负债确认的完整性进行专项说明，并要求期货公司聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所出具鉴证意见；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

  • 第18题：

    中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应（）。

    • A、核减资本金额
    • B、核减净资本金额
    • C、增加净负债金额
    • D、增加负债金额

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    关于证券公司净资本及其计算的规定，下列说法正确的是（　　）。
    A

    证券公司附属净资本的计算公式为：附属净资本＝短期次级债×规定比例－/＋中国证监会认定或核准的其他调整项目

    B

    中国证监会及其派出机构可以要求公司专项说明资产减值准备提取的充足性和合理性

    C

    有证据表明公司未充分计提资产减值准备的，中国证监会及其派出机构可以责令公司整改并追究相关人员责任

    D

    证券公司应当根据公司期末或有事项的性质、涉及金额、形成原因和进展情况、可能发生的损失和预计损失进行相应会计处理，对于很可能导致经济利益流出公司的或有事项，应当确认预计负债


    正确答案： B,C
    解析：
    A项，《证券公司风险控制指标管理办法》第十条规定，证券公司净资本由核心净资本和附属净资本构成。其中：核心净资本＝净资产－资产项目的风险调整－或有负债的风险调整－/＋中国证监会认定或核准的其他调整项目。附属净资本＝长期次级债×规定比例－/＋中国证监会认定或核准的其他调整项目。BC两项，第十二条规定，证券公司计算核心净资本时，应当按照规定对有关项目充分计提资产减值准备。中国证监会及其派出机构可以要求公司专项说明资产减值准备提取的充足性和合理性。有证据表明公司未充分计提资产减值准备的，中国证监会及其派出机构可以责令公司整改并追究相关人员责任。D项，第十三条规定，证券公司应当根据公司期末或有事项的性质（如未决诉讼、未决仲裁、对外提供担保等）、涉及金额、形成原因和进展情况、可能发生的损失和预计损失进行相应会计处理。对于很可能导致经济利益流出公司的或有事项，应当确认预计负债；对于未确认预计负债，但仍可能导致经济利益流出公司的或有事项，在计算核心净资本时，应当作为或有负债，按照一定比例在净资本中予以扣减，并在净资本计算表的附注中披露。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于期货公司的表述，错误的有（　　）。
    A

    期货公司计算净资本时，应当按照《期货交易管理条例》的规定对相关项目充分计提资产减值准备

    B

    中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明

    C

    有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额

    D

    期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最低的比例进行风险调整


    正确答案： A,C
    解析： A项，《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十一条第一款规定，期货公司计算净资本时，应当按照企业会计准则的规定对相关项目充分计提资产减值准备；D项，第十条规定，期货公司应当按照账龄及其核算的具体内容，采取不同比例对应收项目进行风险调整，分类中同时符合两个或者两个以上标准的，应当采用最高的比例进行风险调整。

  • 第21题：

    判断题
    中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于预计负债的说法，正确的有（）。
    A

    期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债

    B

    期货公司应当按照《期货公司风险监管指标管理试行办法》的规定确认预计负债

    C

    中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明

    D

    有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额


    正确答案： C,B
    解析： 《期货公司风险监管指标管理试行办法》第十三条规定，期货公司应当按照企业会计准则的规定确认预计负债。中国证监会派出机构可以要求期货公司对预计负债进行专项说明；有证据表明期货公司未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核减净资本金额。

  • 第23题：

    单选题
    中国证监会派出机构可以要求期货公司对资产减值准备计提的充足性和合理性进行专项说明；有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应（）。
    A

    核减资本金额

    B

    核减净资本金额

    C

    增加净负债金额

    D

    增加负债金额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    有证据表明期货公司未能充分计提资产减值准备或未能准确确认预计负债的，中国证监会派出机构应当要求期货公司相应核增净资本金额。(    )
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

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