多选题2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。A第4行“纳税检查调整的销售额”10万元B第11行“销项税额”1.70万元C第14行“进项税额转出”1.70万元D第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元E第19行“应纳税额1.70

题目
多选题
2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。
A

第4行“纳税检查调整的销售额”10万元

B

第11行“销项税额”1.70万元

C

第14行“进项税额转出”1.70万元

D

第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元

E

第19行“应纳税额1.70万元

相似考题

1.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是()A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利

2.某增值税一般纳税人,外购货物用于( )可以作为进项税额抵扣。A、基建工程B、生产本企业的产品C、在建职工家属楼D、部分毁损

3.《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14项“进项税额转出”栏数据，以下( )业务不在本栏中反映。A．某工业企业发生了材料的非正常损失B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目中C．某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方D．某商场收到的平销返利E．将劳保用品用于职工食堂

4.某生产企业为一般纳税人,外购原材料取得增值税发票上注明价款100000元,已入库,支付运输企业的运输费1800元,取得小规模纳税人运输企业由税务机关代为开具的增值税专用发票。则可以抵扣的进项税为()。A、2940.25元B、17054元C、79400.35元D、12584.03元

更多“2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在”相关问题

  • 第1题：

    《增值税纳税申报表》(适用增值税一般纳税人)第14行为“进项税额转出”数据，以下( )业务应在本栏进行反映。

    A．某工业企业因管理不善发生的材料损失

    B．某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的在建工程项目

    C．某电视机厂由于质量问题，上月销售的电视机被退货

    D．某商场将上月外购的电饭煲用于“三·八妇女节”职工福利

    E．某生产企业出口自产产品，由于征退税率的不同计算的当期不得免征和抵扣税额


    正确答案：ABDE
    解析：《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。但不包括本期由于进货退回，取得的销售折让、折扣应冲减的进项税额。

  • 第2题：

    某钢铁厂（一般纳税人，增值税税率为13%）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（ ）元。

    A.2720
    B.3487.2
    C.0
    D.3120

    答案：D
    解析：
    将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×13%=3120（元）。

  • 第3题：

    下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。

    A、某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
    B、某电器厂委托商店代销小电器
    C、某商业企业将外购的货物用于个人消费
    D、某餐饮企业购进货物用于集体福利

    答案：B
    解析：
    选项A，属于用于增值税应税行为，不属于视同销售；选项C、D，属于外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售，属于不得抵扣进项税的情形。

  • 第4题：

    某生产企业为增值税一般纳税人，有出口经营权，该企业出口的下列货物，适用增值税免税并退税的范围有（　　）。

    A.已使用过且未抵扣过进项税额的外购设备
    B.出口后能直接与本企业自产产品组合成成套设备的外购货物
    C.对外提供加工修理修配劳务
    D.出口给进口本企业生产产品配套使用的外购货物
    E.用于修理本企业出口的自产产品的外购货物

    答案：B,C,D,E
    解析：
    本题考查增值税出口退税政策。选项A：适用于增值税免税不退税政策。选项BCDE：出口企业出口自产货物和视同自产货物（选项BDE）及对外提供加工修理修配劳务（选项C）适用增值税免抵退税政策。

  • 第5题：

    下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（　）。

    A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
    B.某电器厂委托商店代销小电器
    C.某商业企业将外购的货物用于个人消费
    D.某餐饮企业购进货物用于集体福利

    答案：B
    解析：
    房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

  • 第6题：

    某企业（增值税一般纳税人）将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用于职工福利，账面成本10000元，需做进项税额转出多少元？


    正确答案:进项税额转出=10000*17%=1700（元）

  • 第7题：

    A企业在增值税一般纳税人年审中，因未设置银行存款和现金日记帐而被税务机关取消增值税一般纳税人资格，管理员王某和张某对该企业进行清算，发现该企业为B企业代开增值税专用发票12张，请问税收管理员对A企业应如何处理？


    正确答案: 立即移送稽查部门立案进一步处理。

  • 第8题：

    某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（　）。

    • A、2720元
    • B、3487.2元
    • C、0元
    • D、4080元

    正确答案:D

  • 第9题：

    2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。

    • A、第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
    • B、第11行“销项税额”1.70万元
    • C、第14行“进项税额转出”1.70万元
    • D、第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
    • E、第19行“应纳税额"1.70万元

    正确答案:C,D

  • 第10题：

    问答题
    某企业（增值税一般纳税人）将数月前外购的一批生产用材料改变用途，用于职工福利，账面成本10000元，需做进项税额转出多少元？

    正确答案： 进项税额转出=10000*17%=1700（元）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。
    A

    第4行“纳税检查调整的销售额”10万元

    B

    第11行“销项税额”1.70万元

    C

    第14行“进项税额转出”1.70万元

    D

    第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元

    E

    第19行“应纳税额1.70万元


    正确答案： D,C
    解析： 外购钢材用于在建工程，属于进项税额不得抵扣的情况，应当作进项税额转出处理，是税务机关检查发现的，在增值税申报表中，反映在第14行和第16行中。最终第19行不体现查补税额。

  • 第12题：

    多选题
    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。
    A

    一般纳税人企业将外购货物用作投资

    B

    一般纳税人企业将自产产品用于在建工程

    C

    一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质

    D

    一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人

    E

    一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费


    正确答案： C,E
    解析： 其他三项属于视同销售行为，应计算销项税额。注意区分进项税额转出和视同销售的情形。

  • 第13题：

    某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（ ）。

    A．2720元

    B．3487．2元

    C．0

    D．4080元


    正确答案：D
    本题考查视同销售的增值税的计算。视同销售缴纳增值税为1200×20X17%=4080(元)。

  • 第14题：

    某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（　　）。

    A.2720元
    B.3487.2元
    C.0元
    D.4080元

    答案：D
    解析：
    本题考查视同销售增值税的计算。将自产钢材用于在建工程，视同销售，按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×17%=4080(元)。

  • 第15题：

    税务机关对一般纳税人的增值税纳税情况进行检查时，发现的下列情形中，应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的有（）。

    A.企业将自产的产品用于集体福利，未进行账务处理
    B.企业将外购的原材料改变用途用于个人消费，未进行账务处理
    C.企业将委托加工收回的产品用于连续生产应税货物，未进行账务处理
    D.企业销售的货物发生退货，开具了红字专用发票但未进行账务处理
    E.企业将外购的货物无偿赠送给其他单位，未进行账务处理

    答案：A,B,E
    解析：
    增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记有关科目。

  • 第16题：

    某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（ ）。

    A.将外购的货物用于个人消费
    B.将外购的货物用于集体福利
    C.将外购的货物用于无偿赠送他人
    D.将外购的货物用于增值税非应税项目

    答案：C
    解析：
    根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。故选项C正确。

  • 第17题：

    下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。

    A某商店为厂家代销服装

    B某公司将外购饮料用于个人消费

    C某企业将外购钢材用于在建工程

    D某企业将外购食品用于职工福利


    D
    略

  • 第18题：

    下列行为中，应征收增值税的是（）。

    • A、某商店为厂家代销服装
    • B、某企业将外购的钢材用于基建工程
    • C、某企业将外购的电视机用于职工福利
    • D、某商场将外购的部分饮料用于个人消费

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列应按视销售货物征收增值税的情形是（）

    • A、某企业将外购货物无偿赠送他人
    • B、某企业将外购饮料用于个人消费
    • C、某企业将外购钢材用于在建工程
    • D、某企业将外购食品用于职工福利

    正确答案:A

  • 第20题：

    某钢铁厂（一般纳税人）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（）。

    • A、2720元
    • B、3487.2元
    • C、0元
    • D、4080元

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（　）。
    A

    2720元

    B

    3487.2元

    C

    0元

    D

    4080元


    正确答案： D
    解析： 本题考查视同销售增值税的计算。视同销售缴纳增值税为1200×20×17%=4080(元)。

  • 第22题：

    单选题
    某企业（增值税一般纳税人）2010年9月将外购的一批经营性建筑材料（购进时取得的增值税专用发票上注明不含税价款30万元），赠送给关联企业20％。该材料本企业无同类产品售价，则该纳税人本月应计算的增值税销项税额为（　　）元。
    A

    0

    B

    8580

    C

    10200

    D

    11220


    正确答案： D
    解析：
    赠送关联企业的货物应视同销售计算销项税。依据2009年开始实施的《新增值税暂行条例实施细则》第十六条第（二）项规定，纳税人最近时期没有同类货物销售价格的情况下，则按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定销售额计算增值税销项税额：当期销项税额＝30×20％×17％＝1.02（万元）。

  • 第23题：

    多选题
    《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）业务在本栏中反映。
    A

    某工业企业发生了材料被雷击造成的损失

    B

    某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中

    C

    某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方，取得税务机关开具的红字专用发票通知单注明的进项税额

    D

    某商场开具普通发票收到的平销返利

    E

    将劳保用品用于职工食堂


    正确答案： A,C
    解析： 《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的进项税额总额。

  • 第24题：

    单选题
    下列行为中，应征收增值税的是（）
    A

    某商店为厂家代销服装

    B

    某企业将外购的电视机用于职工福利

    C

    某企业将外购的钢材用于基建工程

    D

    某商场将外购的部分饮料用于个人消费


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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