问答题注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A．B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。2013年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将L

题目
问答题
注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A．B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。2013年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售。
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1.（7）某加工厂用某原料由甲车间加工出A产品，由乙车间加工出B产品.甲车间加工一箱原料需耗费工时10小时可加工出7千克A产品，每千克A产品获利40元，乙车间加工一箱原料需耗费工时6小时可加工出4千克B产品，每千克B产品获利50元.甲、乙两车间每天共能完成至多70箱原料的加工，每天甲、乙两车间耗费工时总和不得超过480小时，甲、乙两车间每天总获利最大的生产计划为（A）甲车间加工原料10箱，乙车间加工原料60箱（B）甲车间加工原料15箱，乙车间加工原料55箱（C）甲车间加工原料18箱，乙车间加工原料50箱（D）甲车间加工原料40箱，乙车间加工原料30箱

2.注册税务师代理审查企业上年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账?

3.注册税务师代理审查企业上的年度的纳税情况，对其借账应如何进行调账？

4.对化妆品生产企业进行预防性卫生监督是指( )A、对正常生产进行卫生检查B、对新、改、扩建企业厂址选择进行审查C、对新、改、扩建企业的车间布局进行卫生审查D、对新、改、扩建企业的工艺流程及卫生设施进行卫生审查E、对新、改、扩建企业进行竣工验收

更多“注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A．B两个车间，A车间加工出半成”相关问题

  • 第1题：

    对化妆品生产企业预防性卫生监督是指

    A.对新、改、扩建企业厂址选择审查

    B.对新、改、扩建企业的车间布局进行卫生审查

    C.对新、改、扩建企业的工艺流程和卫生设施进行卫生审查

    D.对新、改、扩建企业进行竣工验收

    E.以上都是


    正确答案：E
    对化妆品生产企业预防性卫生监督是指对新、改、扩建企业厂址选择审查，车间布局进行卫生审查，工艺流程和卫生设施进行卫生审查和进行竣工验收。

  • 第2题：

    南京市某工业企业主营化肥生产，兼营仓储企业。2008年5月28日生产车间发生大火，烧毁了企业大部分的生产原料和部分仓储货物，经济损失严重，预计较长时间不能恢复生产，于是在2008年6月4日到当地的某税务师事务所进行咨询，对于企业的这种情况能否申请延期缴纳税款，以及应当注意的事项。

    要求：如果你是注册税务师，对于上述企业的情况应当如何帮助财务人员解决问题。


    正确答案：
    企业可以采取申请延期缴纳税款的方式解决现在面临的问题。
    根据《征管法》第31条的规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。”
    根据《征管法实施细则》第41条的规定：“纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第31条所称特殊困难：(1)因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。”
    根据《征管法实施细则》第42条的规定：“纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，资产负债表，应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。”综合上述规定，企业应当在6月10目前持税法规定的资料向南京市国税局及南京市地税局办理延期缴纳税款的申请，税务机关应当在收到申请报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定，对于税务机关不予批准的，企业应当缴纳从6月11日起至实际缴纳税款日止的的税款滞纳金。

  • 第3题：

    某企业制造部是一个成本中心，下属两个分厂甲和乙，乙分厂下设A和B两个车间，则B车间的业绩报告不包括（ ）。

    A.B车间本身的可控成本
    B.乙分厂转来的责任成本
    C.制造部转来的可控成本
    D.A车间转来的责任成本

    答案：B,C,D
    解析：
    每一级的业绩报告，除最基层只有本身的可控成本外，都应包括本身的可控成本和下属部门转来的责任成本。

  • 第4题：

    在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核，确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%，被投资企业适用税率15%，该企业适用税率25%，故应补缴所得税=28500÷（1-15%）×（25%-15%）=3352.94（元）。请作出调整分录。


    答案：
    解析：
    调整分录：
    借：盈余公积　　　　　　　　　　　　　　　　　 28500
    　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　 28500
    借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　 3352.94
    　贷：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　 3352.94
    借：应交税费—应交所得税　　　　　　　　　　 3352.94
    　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　 3352.94
    借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　25147.06
    　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　25147.06

  • 第5题：

    某工厂加工一批工件，按要求进行100%检验，发现有两个工件不合格，决定返回加工车间进行返工，返工后直接送到装配车间进行组装。


    正确答案:83

  • 第6题：

    直接从事企业产品加工的生产单位，分为三种不同类型（）。

    • A、准备车间
    • B、辅助车间
    • C、装配车间
    • D、加工车间

    正确答案:A,C,D

  • 第7题：

    税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。

    • A、销售费用的审核
    • B、材料费用的审核
    • C、工资的审核
    • D、产品制造成本的审核

    正确答案:A

  • 第8题：

    问答题
    注册税务师代理审查企业上一年度的纳税情况，对其错账应如何进行调账？

    正确答案： (1)对上一年度错账且对上一年度税收发生影响的,分以下两种情况:
    ①如果在上一年度决算报表编制前发现的,可直接调整上一年度账项,可运用红字冲销法、补充登记法或综合账务调整法加以调整,对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。
    ②如果在上一年度决算报表编制之后发现的,需区别不同情况进行调整:
    a.对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整;
    b.对于影响上年利润的项目,应通过“以前年度损益调整”科目进行调整。
    (2)对上一年度错账且不影响上一年度的税收,但与本年度核算和税收有关,可根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况相应调整本年度有关账项。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某个工业企业有三大车间，它们依次是：机械加工车间、热处理车间、装配车间。可以认为该工业企业是采取了（）原则进行了空间布置。
    A

    工艺专业化

    B

    对象专业化

    C

    设备专业化

    D

    加工专业化


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。
    A

    税收的罚款、滞纳金

    B

    因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息

    C

    广告性支出

    D

    无形资产受让、开发支出


    正确答案： D,C
    解析：
    不得扣除的项目：①向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；②企业所得税税款；③税收滞纳金，是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金；④罚金、罚款和被没收财物的损失，是指纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款，以及被司法机关处以罚金和被没收财物；⑤超过规定标准的捐赠支出；⑥赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出；⑦未经核定的准备金支出，指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出；⑧企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除；⑨与取得收入无关的其他支出。

  • 第11题：

    单选题
    税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括（）。
    A

    销售费用的审核

    B

    材料费用的审核

    C

    工资的审核

    D

    产品制造成本的审核


    正确答案： D
    解析： 销售费用是直接计入当期损益的，不影响主营业务成本，所以，对主营业务成本的审核不包括销售费用。

  • 第12题：

    单选题
    某食品加工厂将李某由甲车间调整至乙车间，李某到新岗位任职时，负责对其进行安全教育培训工作的部门是（）
    A

    企业安全管理部门

    B

    企业人事资源部门

    C

    乙车间

    D

    甲车间


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（ ）。

    A．企业将办公楼增加了楼层

    B．对车间进行一年一次的粉刷

    C．对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件

    D．对房屋建筑物的轻微损伤进行修补


    正确答案：A

  • 第14题：

    某机械制造企业根据企业特征，集中了相同设备和相同的工种，将企业分为机械加工车间、锻压车间和焊接车间等。这种生产组织方式主要符合（ ）。


    正确答案：A
    本题考查生产计划咨询的生产过程空间组织形式。选项A，工艺专业化原则是指按相同工艺特征建立生产单位的原则。

  • 第15题：

    在所得税的汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对外投资分回税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是年终结账后进行的。请问应如何调账？


    答案：
    解析：
    　企业账务处理出现问题，但不影响税收，因为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，无须补税。
    　　调账分录：
    　　借：盈余公积　　　　　　28500
    　　　　贷：以前年度损益调整　　　　28500
    　　借：以前年度损益调整　　28500
    　　　　贷：利润分配——未分配利润　28500

  • 第16题：

    某个工业企业有三大车间，它们依次是：机械加工车间、热处理车间、装配车间。可以认为该工业企业是采取了（）原则进行了空间布置。

    • A、工艺专业化
    • B、对象专业化
    • C、设备专业化
    • D、加工专业化

    正确答案:A

  • 第17题：

    对化妆品生产企业预防性卫生监督是指下列哪种监督（）。

    • A、对新、改、扩建企业厂址选择审查
    • B、对新、改、扩建企业的车间布局进行卫生审查
    • C、对新、改、扩建企业的工艺流程和卫生设施进行卫生审查
    • D、对新、改、扩建企业进行竣工验收
    • E、对正常生产进行检查

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（　）。

    • A、企业将办公楼增加了楼层
    • B、对车间进行一年一次的粉刷
    • C、对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
    • D、对房屋建筑物的轻微损伤进行修补

    正确答案:A

  • 第19题：

    注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A．B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。 2013年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售。


    正确答案: 分摊率＝60000÷（150000+150000）＝20%
    在产品应分摊数额＝150000×20%＝30000（元）
    产成品应分摊数额＝150000×20%＝30000（元）
    应转出的增值税进项税额＝60000×17%＝10200（元）
    借：在建工程70200
    贷：生产成本30000
    库存商品30000
    应交税费—应交增值税（进项税额转出）10200

  • 第20题：

    单选题
    某食品加工厂将李某由甲车间调至乙车间，李某到新岗位任职时，负责对其进行安全教育培训工作的部门是（）
    A

    企业安全管理部门

    B

    企业人事资源部门

    C

    乙车间

    D

    甲车间


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    直接从事企业产品加工的生产单位，分为三种不同类型（）。
    A

    准备车间

    B

    辅助车间

    C

    装配车间

    D

    加工车间


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A．B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。 2013年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。

    正确答案： 分摊率＝60000÷（150000+150000+300000）＝10%
    在产品应分摊数额＝150000×10%＝15000（元）
    产成品应分摊数额＝150000×10%＝15000（元）
    本期产品销售成本应分摊数额＝300000×10%＝30000（元）
    应转出的增值税进项税额＝60000×17%＝10200（元）
    借：在建工程70200
    贷：生产成本15000
    库存商品15000
    以前年度损益调整30000
    应交税费—应交增值税（进项税额转出）10200
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    注册税务师审核某工业企业所得税时，发现下列事项中发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，会造成虚增生产成本的是（　　）。
    A

    企业将办公室增加了楼房层次

    B

    对车间进行一年一次的粉刷

    C

    对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件

    D

    对厂房保持原结构，推倒重建

    E

    对房屋建筑物的轻微损伤进行修补


    正确答案： C,D
    解析：
    AD两项发生的支出属于与多个会计期间有关的支出，所以应分期计入成本费用中，如果一次性全部计入制造费用中，会造成虚增生产成本。

  • 第24题：

    单选题
    注册税务师受托对某工业企业所得税纳税情况进行审核，其2008年度营业收入净额为1600万元，在“管理费用——业务招待费”明细账上累计发生数为12万元，在“销售费用”账户中反映交际应酬费合计为3万元，则注册税务师审核后，认为该企业仅此一项，应调增应纳税所得额为（　　）万元。
    A

    6

    B

    7

    C

    7.2

    D

    7.8


    正确答案： C
    解析：
    税法第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；则本企业业务招待费的扣除限额=1600×5‰=8（万元）；交际应酬费属于业务招待费，则应调增应纳税所得额＝12+3-8＝7（万元）。

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