问答题偷税的行为特征及法律责任。

题目
问答题
偷税的行为特征及法律责任。
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1.下列行为必然构成偷税罪的是( )。A．偷税数额在20000元以上的B．偷税数额占应纳税额的15%以上的C．偷税数额在10000元以上的D．偷税数额占应纳税额的10%以上且偷税数额在10000元以上的

2.税务人员与纳税人相互勾结，共同实施偷税行为，情节严重的，以偷税罪共犯论处，从重处罚。 （ ）

3.纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，应承担哪些法律责任？

4.偷税行为应如何处罚?

参考答案和解析
正确答案： 偷税是纳税人用欺骗、隐瞒的手段,有意违反国家税法和财务法规,逃避纳税义务不缴或少缴税款的行为。其行为特征主要有:
(1)伪造、变造记账凭证和账簿;
(2)隐匿、擅自销毁记账凭证和账簿;
(3)虚列支出或不列、少列收入;
(4)虚假申报。
其法律责任如下:①对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;②构成犯罪的,依法追究刑事责任。扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处以不缴或者少缴税款的50%以上5倍以下罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    下列情况中符合偷税罪客观要件的情形有( )。

    A．因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的

    B．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在10000元以上不满100000元的

    C．偷税数额占应纳税额的30%以上并且偷税数在100000元以上

    D．偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在100000元以上

    E．偷税行为情节恶劣的


    正确答案：ABCD
    解析：偷税罪客观要件的情形包括：纳税人偷税数额占应纳税额10%以上且偷税数额在一万元以上。这里的偷税数额，是指在确定的纳税期间，不缴或者少缴各税种税款的总额；两年内因偷税被税务机关给予二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的；扣缴义务人不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在，一万元以上且占应缴税额10%以上的。

  • 第2题：

    下列各项属于法律责任的承担方式的是()。

    A.偷税

    B.抗税行为

    C.逃避追缴欠税

    D.阻止出境


    答案D

  • 第3题：

    偷税的行为特征及法律责任


    答案：
    解析：
    偷税是纳税人用欺骗、隐瞒的手段，有意违反国家税法和财务法规，逃避纳税义务不缴或少缴税款的行为。其行为特征主要有：
    (1)伪造、变造记账凭证和账簿；
    (2)隐匿、擅自销毁记账凭证和账簿；
    (3)虚列支出或不列、少列收入；
    (4)虚假申报。其法律责任如下：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款 50％以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
    扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴的税款 50％以上 5 倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

  • 第4题：

    通过调查得知，并非所有的影视明星都有偷税、逃税行为。
    如果上述调査的结论是真实的，则以下哪项一定为真？

    A.所有的影视明星都没有偷税、逃税行为
    B.多数影视明星都有偷税、逃税行为
    C.并非有的影视明星有偷税、逃税行为
    D.有的影视明星确实没有偷税、逃税行为

    答案：D
    解析：
    第一步，确定题型。
    根据题干关键词“并非所有”等，确定为集合推理。
    第二步，分析条件，进行推理。
    题干指出的调查结论为：并非所有的影视明星都有偷税、逃税行为，是对“所有……都”的否定，“所有……都”的矛盾命题为“有的……不”，即选项D的表述。

  • 第5题：

    什么是偷税？偷税的法律责任是什么？


    正确答案: 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。强调后果造成“不缴或者少缴应纳税款”。
    对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

  • 第6题：

    纳税人下列哪些行为需承担行政法律责任 （）

    • A、未按规定办理税务登记证
    • B、偷税
    • C、抗税
    • D、未按规定安装、使用税控装置

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    对偷税、抗税行为应当依法追究（）。

    • A、民事法律责任
    • B、刑事法律责任
    • C、行政法律责任
    • D、经济法律责任

    正确答案:B

  • 第8题：

    问答题
    什么是偷税？偷税的法律责任是什么？

    正确答案： 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。强调后果造成“不缴或者少缴应纳税款”。
    对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    对偷税、抗税行为应当依法追究（）。
    A

    民事法律责任

    B

    刑事法律责任

    C

    行政法律责任

    D

    经济法律责任


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，应承担哪些法律责任？

    正确答案： （1）纳税人进行虚假的纳税申报构成偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法移送司法机关追究刑事责任。
    （2）纳税人用偷税手段编造虚假的计税依据，未造成偷税后果的，由税务机关责令限期改正，并处５万元以下的罚款。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    偷税行为应如何处罚？

    正确答案： 《刑法》第二百零一条规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。
    扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额占应缴税额的百分之十以上并且数额在一万元以上的，依照前款的规定处罚。对多次犯有前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    偷税行为，情节严重的构成犯罪。“情节严重”是指（）。
    A

    行为人偷税款数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上

    B

    行为人偷税款数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在1万元以上

    C

    行为人因偷税被税务机关给予多次行政处罚后又偷税的

    D

    行为人因偷税被税务机关给予两次行政处罚后又偷税的


    正确答案： B,D
    解析： 本题考查的是偷税罪的构成条件。根据刑法第201、211、212条的规定，纳税人犯偷税罪，偷税数额占应纳税额的10％以上不满30％并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的30％以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。

  • 第13题：

    合法性是税收筹划区别于偷税、逃税、抗税、骗税行为的重要特征。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：√

  • 第14题：

    是避税区别于偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为的最主要特征。

    A．权利性

    B．收益性

    C．预期性

    D．非违法性


    参考答案：D
    解析：避税是纳税人采取合法手段，利用税法上的漏洞或含糊之处进行税务安排，达到规避或减轻税收负担的行为。“非违法性”是避税区别于偷税、欠税、骗税、抗税等违法行为的最主要特征。

  • 第15题：

    通过调査得知，并非所有个体商贩都有偷税、逃税行为。 如果上述调查的结论是真实的，则以下一定正确的是（ ）。
    A.所有的个体商贩都没有偷税、逃税行为
    B.多数个体商贩都有偷税、逃税行为
    C.并非有的个体商贩没有偷税、逃税行为
    D.有的个体商贩确实没有偷税、逃税行为


    答案：D
    解析：
    此题考查直言命题及其推理。“所有个体商贩都有偷税、逃税行为”是全 称肯定判断，与之矛盾的命题是特称否定命题，即“有的个体商贩没有偷税、逃税行为”。矛盾 命题只能是一真一假，因此“并非所有个体商贩都有偷税、逃税行为”的等值命题就是“有的个 体商贩没有偷税、逃税行为”。

  • 第16题：

    通过调查得知，并非所有的个体商贩都有偷税、逃税行为。以下哪项一定为真?（　　）
    A.所有的个体商贩都没有偷税、逃税行为
    B.多数个体商贩都有偷税、逃税行为
    C.并非有的个体商贩没有偷税、逃税行为
    D.有的个体商贩确实没有偷税、逃税行为


    答案：D
    解析：
    题干的意思是并非所有的个体商贩都有偷税、逃税行为，而不是说所有的个体商贩都没有偷税、逃税行为，排除A项；题干的意思是有的个体商贩有偷税、逃税行为，多数还是少数并不知道，排除B项；c项对题干真命题进行了否定，排除c项；只有D项肯定了有的个体商贩没有偷税、逃税行为，与题干相符，一定为真。

  • 第17题：

    偷税行为，情节严重的构成犯罪。“情节严重”是指（）。

    • A、行为人偷税款数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在1万元以上
    • B、行为人偷税款数额占应纳税额的30%以上并且偷税数额在1万元以上
    • C、行为人因偷税被税务机关给予多次行政处罚后又偷税的
    • D、行为人因偷税被税务机关给予两次行政处罚后又偷税的

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    下列关于纳税违章行为的说法正确的是（）。

    • A、违章处理是对纳税人违反税法行为的处置
    • B、纳税人的违章行为通常包括偷税、抗税、漏税、欠税等不同情况
    • C、漏税和欠税是一般违章行为，不构成犯罪
    • D、偷税和抗税是违法犯罪行为
    • E、偷税和抗税是一般违章行为

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    犯罪嫌疑人既有走私行为又有偷税行为的，应该认定为（）。

    • A、走私罪
    • B、偷税罪
    • C、走私罪和偷税罪并罚
    • D、视情况而定

    正确答案:A

  • 第20题：

    单选题
    犯罪嫌疑人既有走私行为又有偷税行为的，应该认定为（）。
    A

    走私罪

    B

    偷税罪

    C

    走私罪和偷税罪并罚

    D

    视情况而定


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    名词解释题
    偷税及偷税罪

    正确答案： 偷税是指扣缴义务人违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为。扣缴义务人违法实施偷税行为不缴或者少缴已扣、已收税款数额占应缴税额的10％以上，并且数额在1万元以上即构成偷税罪。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    纳税人下列哪些行为需承担行政法律责任 （）
    A

    未按规定办理税务登记证

    B

    偷税

    C

    抗税

    D

    未按规定安装、使用税控装置


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    单位或个人存在以下（　　）情形，不得作为纳税保证人。
    A

    拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的其他经济组织

    B

    有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的

    C

    与纳税人存在担保关联关系的

    D

    有欠税行为的


    正确答案： A,C
    解析：
    不得作为纳税保证人的有7种情形，除了BCD三项外，还有：①因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；②纳税信誉等级被评为C级以下的；③在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；④无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人。

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