单选题某生产企业为一般纳税人，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是（）。A 借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400B 借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）1020

题目
单选题
某生产企业为一般纳税人，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是（）。
A

借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400

B

借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利25740贷：其他业务收入22000应交税费应交增值税（销项税额）3740

C

借：在建工程70200应付股利25740贷：其他业务收入82000应交税费-应交增值税（销项税额）13940

D

借：在建工程70200贷：其他业务收入60000应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400

相似考题

1.某增值税一般纳税企业发生的下列业务中,应将其进项税额转出的是()A.将自产的产成品用于对外投资B.将购入的原材料用于对外投资C.将购入的原材料用于在建工程D.将自产的产成品用于在建工程

2.某企业（增值税一般纳税人）2014年10月生产货物用于销售，取得不含税销售收入100000元，当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3400元。当月将数月前购入的一批生产用原材料改变用途，用于企业不动产在建工程。已知该批原材料的账面成本为10000元（含运费465元），则该企业当期应纳增值税税额为（）元。A.17000B.16911.9C.13600D.15272.1

3.下列各项中，属于一般纳税人在购入资产时即可确认为不能抵扣的进项税额有( )。A．购入生产用设备一台B．购入用于自建办公楼的工程物资C．购入小汽车作为企业高管人员福利D．购入生产用原材料

4.下列各项中，属于纳税人在购入资产时即可确认为不能抵扣的进项税额有（ ）。A．购入生产用设备一台B．购人工程物资C．购人物资用于集体福利D．购人生产用原材料

更多“某生产企业为一般纳税人，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于一般纳税人在购入资产时即可确认为不能抵扣的进项税额有（ ）。

    A．购人生产用设备(2009年以后购入)

    B．购入用于自建办公楼的工程物资

    C．购人小汽车作为企业高管人员福利

    D．购人生产用原材料


    正确答案：BC

  • 第2题：

    下列哪些项目属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目（ ）。

    A．购入固定资产

    B．购入工程物资

    C．购入物资用于集体福利

    D．工业企业购入生产用原材料

    E．商品流通企业购入商品


    正确答案：ABC

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年7月将前期购进的原材料用于职工福利，已知原材料成本为10000元，其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为( )。

    A.
    B.
    C.
    D.

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税进项税额的检查。将外购货物用于职工福利，其进项税额不得进行抵扣。对已经抵扣的进项税额要做转出处理。

  • 第4题：

    进项税可以抵扣的是（）

    • A、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于销售
    • B、某电梯厂购入材料用于生产电梯，该电梯用于企业修建大楼
    • C、某企业购入面粉，将其作为福利分发给本厂职工
    • D、某企业购入材料，用于进行专利权的研发

    正确答案:A,B,D

  • 第5题：

    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。

    • A、作为销项税额处理
    • B、作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
    • C、作进项税额不得抵扣处理
    • D、将进项税额计入存货成本

    正确答案:C

  • 第6题：

    一般纳税人在购入下列资产时即可确认为进项税额抵扣项目的有（）。

    • A、购入生产用设备
    • B、收回委托加工物资支付的增值税
    • C、购入物资用于集体福利
    • D、商品流通企业购入商品

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    企业将购入材料用于非应税项目，购入时申报抵扣了多少进项税额，领用时转出多少进项税额。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    多选题
    一般纳税人在购入下列资产时即可确认为进项税额抵扣项目的有（）。
    A

    购入生产用设备

    B

    收回委托加工物资支付的增值税

    C

    购入物资用于集体福利

    D

    商品流通企业购入商品


    正确答案： D,C
    解析： 购入物资用于集体福利，进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第9题：

    多选题
    增值税转型后，一般纳税人购入以下货物并用于相关用途，可以抵扣进项税额的是（）
    A

    购入生产车间使用的中央空调并已安装

    B

    购入办公用电脑并已安装

    C

    为办公楼购入电梯并已安装

    D

    购入采暖用锅炉并已安装


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。
    A

    作为销项税额处理

    B

    作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本

    C

    作进项税额不得抵扣处理

    D

    将进项税额计入存货成本


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某增值税一般纳税人2019年6月取得增值税专用发票，已认证税款10000元，上年购入的货物当月因管理不善毁损2000元、用于职工福利3000元，当月实际可抵扣的进项税额为（　　）元。
    A

    10000

    B

    9610

    C

    9740

    D

    9350


    正确答案： A
    解析：
    因管理不善导致货物毁损属于非正常损失，不得从销项税额中抵扣进项税额，应作进项税转出；将外购的货物用于集体福利不视同销售，不得从销项税额中抵扣进项税额，应作进项税转出。当期可抵扣进项税＝10000－（2000＋3000）×13%＝9350（元）。

  • 第12题：

    判断题
    企业将购入材料用于非应税项目，购入时申报抵扣了多少进项税额，领用时转出多少进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 企业非应税项目领用材料，如果无法准确确定领用材料进项税额的，根据领用材料的成本计算应转出的增值税进项税额。

  • 第13题：

    下列哪些项目属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目( )。

    A．购入固定资产

    B．购入工程物资

    C．购入物资用于集体福利

    D．购入生产用原材料


    正确答案：ABC

  • 第14题：

    下列各项中，属于一般纳税人在购入资产时即可以确认为能抵扣进项税额的有（ ）。

    A．购人一条生产线

    B．为改建生产线而购入的原材料

    C．购入用于自建厂房的工程物资

    D．购入小汽车作为企业高管人员福利


    正确答案：AB

  • 第15题：

    某植物油生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购入农产品100吨，直接对外销售90吨。该农产品的购买价款为40万元/吨，损耗率为5%。则当月允许抵扣的进项税额为（ ）万元。

    A.360
    B.297.25
    C.312.89
    D.375.53

    答案：C
    解析：
    当月允许抵扣的进项税额=90/（1-5%）×40×9%/（1+9%）=312.89（万元）。

  • 第16题：

    甲企业为增值税一般纳税人， 2014年10月发生以下业务： （1）购进纪念品，取得增值税专用发票上注明增值税3400元，将其全部用于集体福利。 （2）从某增值税小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费10000元，取得货运增值税专用发票。  （3）销售汽车装饰物品，取得不含税收入20000元；提供汽车修理劳务取得不含税收入12000元、修缮房屋取得收入2000元、出租房屋取得租金收入4000元、出租汽车取得不含税租金收入5000元。  （4）当月将本企业使用过的2008年购入的一台机器设备销售，该机器设备购入时不得抵扣且未抵扣进项税额，取得含税销售收入25750元。  （5）因管理不善丢失一批以前月份购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本为6000元。  （其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证） 根据上述资料计算该企业当月准予抵扣的进项税额。


    正确答案: 业务（1）：外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售货物行为，相应的货物进项税额不得抵扣；
    业务（2）：从增值税小规模纳税人处购进原材料，由于取得的是普通发票，所以不得抵扣原材料的进项税额，但是支付的运费取得了货运增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，准予抵扣的进项税额=10000×11%=1100（元）；
    业务（5）：应转出的进项税额=6000×17%=1020（元）；该企业当月准予抵扣的进项税额=1100-1020=80（元）。

  • 第17题：

    某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。


    正确答案:1700；935；8500；9135

  • 第18题：

    一般纳税人生产企业对车间厂房进行修缮，其耗用材料的进项税额（）

    • A、将修理费列入生产费用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣
    • B、应予抵扣
    • C、区别不同情况处理，数额较小的可以抵扣，较大的不予抵扣
    • D、任何情况下均不得抵扣

    正确答案:D

  • 第19题：

    某生产企业为一般纳税人，当月将购入的价值为60000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是（）。

    • A、借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400
    • B、借：在建工程70200贷：原材料60000应交税费-应交增值税（进项税额转出）10200借：应付股利25740贷：其他业务收入22000应交税费应交增值税（销项税额）3740
    • C、借：在建工程70200应付股利25740贷：其他业务收入82000应交税费-应交增值税（销项税额）13940
    • D、借：在建工程70200贷：其他业务收入60000应交税费-应交增值税（销项税额）10200借：应付股利23400贷：原材料20000应交税费-应交增值税（销项税额）3400

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2014年2月因管理不善丢失上月从农民手中购入的小麦（已抵扣进项税），该批小麦的账面成本为7518元，其中含支付给运输公司（一般纳税人）运费成本558元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。
    A

    943.86

    B

    977.34

    C

    1101.38

    D

    1225.2


    正确答案： B
    解析： 该企业当月应转出的增值税进项税额=（7518-558）÷（1-13%）×13%+558×11%=1101.38（元）。

  • 第21题：

    单选题
    某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）
    A

    借记：在建工程50000元，贷记：原材料50000元

    B

    借记：在建工程55000元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）5000元

    C

    借记：在建工程58500元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）8500元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017年3月将2016年6月购入的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作集体福利设施，该设备原值为200万元，已计提折旧18万元，则转出的进项税额为（）万元。
    A

    34

    B

    26

    C

    30.94

    D

    23.66


    正确答案： C
    解析： 固定资产不得抵扣的进项税额=固定资产净值*适用税率=182*0.17=30.94万元

  • 第23题：

    单选题
    B企业（增值税一般纳税人）购入需要安装的生产设备一台，价款为300000元（不含增值税），安装费8000元，另外向运输公司支付运输费5000元，取得铁路运输费发票根据规定按照扣除率为7%抵扣增值税进项税额，则B企业在建工程的入账价值为（）元。
    A

    305000

    B

    312650

    C

    364000

    D

    351350


    正确答案： B
    解析： B企业在建工程入账价值=300000+5000×（1-7%）+8000=312650（元）。

  • 第24题：

    单选题
    甲面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。
    A

    864

    B

    949.45

    C

    792.66

    D

    1248


    正确答案： C
    解析：

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