单选题某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为()。A 企业计算是正确的，税务师表示认同B 企业计算有误，销项税额少计87179.49元C 企业计算有误，销项税额少计5811.97元D 企业计算有误，销项税额少计2512.36元

题目
单选题
某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为()。
A

企业计算是正确的，税务师表示认同

B

企业计算有误，销项税额少计87179.49元

C

企业计算有误，销项税额少计5811.97元

D

企业计算有误，销项税额少计2512.36元

相似考题

1.某商家采取以旧换新方式销售电视机,每台零售价3000元,本月售出电视机150台,共收回150台旧电视,每台旧电视折价200元,该业务应纳增值税为()元。A、61025.64B、65384.62C、73500D、76500

2.某商场2019年6月采取以旧换新方式销售冰箱,每台新冰箱不含增值税的市场零售价为4200元,共销售80台。同时,回收80台旧冰箱,每台旧冰箱折价300元。则该业务的销项税额为()元。A.43680.0B.57120.0C.53760.0D.61200.0

3.某商场采取以旧换新方式销售电冰箱,每台零售价3000元,本月售出的电冰箱150台,旧电冰箱折价200元,共收回150台旧电冰箱,下列关于该业务的应纳增值税的计算不正确的有()A、61025.64元B、65384.62元C、73500元D、76500元

4.某商场为增值税一般纳税人，2006年7月采取以旧换新方式销售冰箱1台，旧冰箱折价100元，取得现金净收入为2100元．已知每台冰箱市场零售价格为2340元．此项业务的增值税销售额为【】A．2000元B．1709元C．2340元D．2100元

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 销项税额＝3000÷1.17×200×17%＝87179.49（元），企业自己计算的销项税额是81367.52元，少计销项税额87179.49-81367.52＝5811.97（元）
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  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人,本月采用以旧换新的方式零售冰箱50台,冰箱每台零售价3000元,同时收到旧冰箱50台,每台折价200元,实际收到销售款14万。已知甲公司适用的增值税税率为13%,则甲公司本月销售冰箱的增值税销项税额是()元。

    A、13076.92

    B、11500

    C、17256.64

    D、18000


    参考答案：C

  • 第2题：

    某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收A．58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为( )。

    A．8500元

    B．8160元

    C．8840元

    D．9547.20元


    正确答案：C
    解析：税法规定“以旧换新”业务应按货物的售价计税，不得抵减旧货的价格。增值税销项税=(58500+2340)÷(1+17%)×17%=8840(元)

  • 第3题：

    某商场采取以旧换新方式销售电冰箱,每台零售价3000元,本月售出的电冰箱150台,旧电冰箱折价200元,共收回150台旧电冰箱,该业务应纳增值税为()。

    A、61025.64元

    B、65384.62元

    C、73500元

    D、76500元


    参考答案：B

  • 第4题：

    某商场（一般纳税人）采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出洗衣机200台，共收回洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，该业务应纳增值税（ ）。

    A．102000元

    B．95200元

    C．87179.49元

    D．81367.52元


    正确答案：C

  • 第5题：

    某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价6000元，本月售出新电视机200台，收回旧电视机200台，每台旧电视机折价500元，企业计算增值税销项税额为l59829.06元。注册税务师审核后，认为（ ）。

    A．企业计算是正确的，注册税务师表示认同

    B．企业计算有误，销项税额少计l74358.97元

    C．企业计算有误，销项税额少计l4529.91元

    D．企业计算有误，销项税额少计2512.36元


    正确答案：C
    销项税额=6000÷1.17×200×17%=174358.97(元)，企业自己计算的销项税额是159829.06元，少计销项税额l74358.97-159829.06=14529.91(元)

  • 第6题：

    （2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。
    （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。
    （3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装物租金175500元。
    （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。
    （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13％，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用
    发票均已勾选认证。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。


    2.甲公司业务（3）中销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.[1000×3510+526500÷（1+13％）]×13％
    B.（1000×3510+526500+175500）×13％
    C.（1000×3510+526500+175500）÷（1+13％）×13％
    D.1000×3510×13％

    答案：C
    解析：
    销售洗衣机同时收取的优质费.包装物租金均属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额。

  • 第7题：

    某洗衣机厂是增值税的一般纳税人，2016年10月销售洗衣机的应税销售额（不含增值税）是500万元，洗衣机适用的税率是17%；同月该厂采购原材料等取得增值税专用发票的可抵扣进项税额是40万元，那么该洗衣机厂本月应纳增值税税额是（）。

    • A、30万元
    • B、35万元
    • C、40万元
    • D、45万元

    正确答案:D

  • 第8题：

    某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应计算的增值税销项税额为（）元。

    • A、61025.64
    • B、65384.62
    • C、73500.00
    • D、76500.00

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价是3107.5元，本月售出150台，共收回150台旧冰箱，每台旧冰箱折价500元，该业务应纳增值税是（　）元。
    A

    55655.17

    B

    64560

    C

    76500

    D

    53625


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱，每台新冰箱的零售价是3000元，本月售出150台，共收回150台旧冰箱，每台旧冰箱折价500元，该业务应纳增值税为（）元。
    A

    61025.64 

    B

    73500 

    C

    76500 

    D

    65384.62


    正确答案： C
    解析： 本题考核增值税的计算。以旧换新销售货物应以新货物的同期售价（不含增值税）确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额=3000÷（1+17%）×150×17%=65384.62（元）。

  • 第11题：

    问答题
    某家用电器商场为增值税小规模纳税人，2018年9月发生了以下业务：    (1)购人冰箱200台，每台不含税购人价为2000元，货已入库，但款项尚未支付；    (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台，开出的普通发票表明每台销售价为1500元，每台旧洗衣机的收购价格为50元；    (3)采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台，开出的普通发票表明每台销售价为3000元，赠送的小家电每台售价为100元；    (4)采用分期付款方式销售空调100台，开出的普通发票表明每台售价4000元，合同约定，本月收款20%，余下的80%将在下月底收齐。    要求：计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2012年4月销售珍珠项链100条，每条零售价3000元；销售翡翠手镯200个，共取得零售款400000元；采取以旧换新方式销售金首饰6000克，每克新首饰零售价250元，收回旧首饰6000克，每克旧首饰作价180元，共取得差价款420000元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（）元。
    A

    162735.04

    B

    190400

    C

    319658.12

    D

    374000


    正确答案： B
    解析： 应缴纳增值税=（100×3000+400000+420000）÷（1+17%）×17%=162735.04（元）。
    注意，以旧换新销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税，不是按照新首饰的同期销售价格确定销售额计税。

  • 第13题：

    某家电超市采取以旧换新方式销售冰箱，正常每台零售价为5000元，本月售出冰箱150台，共回收150台旧冰箱，每台旧冰箱折价1000元，该业务应纳增值税为( )元。

    A．87179.49

    B．108974.36

    C．127500

    D．102000


    正确答案：B
    解析：采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外，应以销售方实际收取的不含增值税价款征收增值税)。本题中，该家电超市应纳增值税为：5000×150÷(1+17%)×17%≈108974.36(元)。

  • 第14题：

    某商场(一般纳税人)采用以旧换新方式销售洗衣机一台,旧冰箱折价300元,向消费者收取现金700元,该笔业务的销项税额为()元。

    A.51

    B.145.29

    C.68

    D.170


    参考答案：B

  • 第15题：

    某商物采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，共收回1 50台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应纳增值税为（ ）。

    A．61 025．64元

    B．65 384．62元

    C．73 500元

    D．76 500元


    正确答案：B
    以旧换新销售货物应以新货物的同期售价(不含增值税)确定销售额，不得扣减旧货物收购价格，应纳税额=3000×150÷(1+17％)×17％=65 384．62(元)

  • 第16题：

    某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额为 （ ）。

    A．8500元

    B．8160元

    C．8840元

    D．9547.20元


    正确答案：C
    （58500+2340）÷（1+17%）×17%=8840元

  • 第17题：

    （2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。
    （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。
    （3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装物租金175500元。
    （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。
    （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13％，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用
    发票均已勾选认证。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    3.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.50×3510×13％
    B.50×（3510-117）÷（1+13％）×13％
    C.50×3510÷（1+13％）×13％
    D.50×（3510-117）×13％

    答案：C
    解析：
    除金银首饰外，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。

  • 第18题：

    （2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明税额272000元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额2750元。
    （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票注明税额8500元。
    （3）销售A型洗衣机1000台，含税销售单价3510元/台；另收取优质费526500元.包装物租金175500元。
    （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机每台作价117元（含税）。
    （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，每台生产成本2106元。已知：洗衣机适用的增值税税率为13％，上期留抵增值税额59000元，当月取得的增值税专用
    发票均已勾选认证。要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    4.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.10×2106÷（1+13％）×13％
    B.10×3510×13％
    C.10×2106×13％
    D.10×3510÷（1+13％）×13％

    答案：D
    解析：
    由于甲公司最近时期一直在销售A型洗衣机，无需计算组成计税价格，直接按照A型洗衣机的平均销售价格计算缴纳增值税。

  • 第19题：

    某商场经营的某品牌洗衣机，进价2600元/台，加成率为20%，，若用进价加成定价法计算，则每台洗衣机的销售价格为（）。

    • A、3120元
    • B、3250元
    • C、3820元
    • D、4680元

    正确答案:B

  • 第20题：

    X百货商场采取以旧换新方式销售洗衣机，新洗衣机含税销售价为1620元/台，共销售10台。旧洗衣机根据新旧程度不同对5台按市价给予20%的折价，另5台给60%的折价，则X商场的销售行为应征增值税，其计税销售额应是（　）。

    • A、（1620×10)/（1+17%)＝13846．15（元)
    • B、1620×10＝16200（元)
    • C、1620×10-（1620×5×20%)-（1620×6×60%)＝9720（元)
    • D、[1620×10-（1620×5×20%)-（1620×5×60%)]/（1+17%)＝8308（元)

    正确答案:A

  • 第21题：

    问答题
    某洗衣机厂(增值税一般纳税人)本纳税期限内发生下列业务：(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)}(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税);(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元(不含税)}(4)外购机器设备1台，价值200000元，取 得专用发票，机器设备已验收入库;(5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件固质量不合格而退货，井收回税款1700元;(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入10000元。要求：根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为()。
    A

    企业计算是正确的，注册税务师表示认同

    B

    企业计算有误，销项税额少计87179.49元

    C

    企业计算有误，销项税额少计5811.97元

    D

    企业计算有误，销项税额少计2512.36元


    正确答案： B
    解析： 销项税额＝3000÷1.17×200×17％＝87179.49（元），企业自己计算的销项税额是81367.52元，少计销项税额87179.49－81367.52＝5811.97（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，2012年6月采取以旧换新方式向消费者销售彩色电视机50台，每台新彩色电视机的零售价款为4680元，收回的旧彩电每台作价1200元。该商场当月就此业务应缴纳的增值税为（）元。
    A

    29580

    B

    39780

    C

    25282.05

    D

    34000


    正确答案： A
    解析： 该商场当月就此业务应缴纳的增值税=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。

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