多选题下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。A增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利B增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利C增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失D增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品E增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

题目
多选题
下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。
A

增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

B

增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利

C

增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失

D

增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品

E

增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

相似考题

1.对于增值税一般纳税人，下列经济业务的相关进项税应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”是（ ）。A．外购原材料发生非正常损失B．将自产产品用于对外捐赠C．将自产产品用于对外投资D．将自产产品用于集体福利设施建设

2.下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。A、将厂房改变用途用于职工健身房 B、将外购材料用于新建办公楼 C、将自产产品用于市场推广 D、产成品因管理不善被盗 E、将委托加工收回货物用于办公使用

3.下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目核算的有（）。A.增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利 B.增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利 C.增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失 D.增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品 E.增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资

4.(2011年)下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利 B.一般纳税人将自产产品用于对外捐赠 C.一般纳税人将自产产品用于股东分配 D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E.一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

更多“多选题下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。A增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利B增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利C增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失D增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品E增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资”相关问题

  • 第1题：

    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

    A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
    B.一般纳税人将外购材料用于基建工程
    C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
    D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
    E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

    答案：A,D
    解析：
    选项B，一般纳税人将外购材料用于基建工程可以抵扣；选项C，一般纳税人将自产产品用于股东分配，视同销售，有销项税额，生产自产产品所用的进项可以抵扣；选项E，一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费，视同销售，有销项税额，进项税额可抵。

  • 第2题：

    增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的有（）。

    A.将自产的产品用于股东分配
    B.将委托加工收回的货物用于个人消费
    C.将外购的货物赠送给其他单位
    D.外购货物因管理不善发生霉烂变质损失
    E.将外购的货物用于集体福利

    答案：D,E
    解析：
    选项ABC：增值税应视同销售，计算销项税额，相关的进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，在（　　）情况下，存货增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算。

    A.因管理不善造成的损失
    B.因自然灾害造成的损失
    C.将购进货物用于个人消费
    D.将购进货物用于集体福利
    E.将购进货物用于免征增值税项目

    答案：A,C,D,E
    解析：
    企业购进的货物发生因管理不善造成的损失及将购进货物改变用途（如用于免征增值税应税项目、集体福利或个人消费等），其增值税进项税额应通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付职工薪酬”等科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，因自然灾害造成的存货损失，其进项税额可以抵扣，不用转出。

  • 第4题：

    一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

    A.将外购货物改变用途用于集体福利
    B.将外购的餐具发放给职工个人
    C.将自产产品用于股东分配
    D.产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
    E.将委托加工收回的货物用于个人消费

    答案：A,B,D
    解析：
    选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。

  • 第5题：

    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。

    A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
    B.一般纳税人将自产产品用于对外捐赠
    C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
    D.一般纳税人的产成品发生非正常损失
    E.一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

    答案：A,D
    解析：
    选项BCE按税法规定应视同销售，允许抵扣进项税额，故不需作进项税额转出。

  • 第6题：

    下列业务的会计核算中，需要通过“应交棁费——应交增值税进项税额转出)”科目核算的有()。

    A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
    B.一般纳税人将自产产品用于自建工程
    C.-般纳税人将自产产品用于股东分配
    D.一般纳税人的产成品发生了因管理不盖造成的非正常损失
    E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

    答案：A,D
    解析：
    选项AD:"进项税额转岀″专栏,记录-般纳税人购进筼物、加工修理修配艻努、服努、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。选项CE:属于增值税视同销售行为,进项税额可以抵扣,不用做进项税额转岀处理

  • 第7题：

    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。 

    • A、一般纳税人将外购货物用于集体福利
    • B、一般纳税人将自产产品用于在建工程
    • C、一般纳税人将自产产品用于股东分配
    • D、一般纳税人外购货物发生非正常损失

    正确答案:A,D

  • 第8题：

    单选题
    增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是（）。
    A

    将自产产品用于自建厂房

    B

    将自产产品用于对外投资

    C

    将外购的生产用原材料用于对外捐赠

    D

    将自产产品用于职工个人福利


    正确答案： A
    解析： 本题考核视同销售。自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额；全面营改增后，不动产也属于增值税的征收范围，所以自产产品用于建造厂房，不需要确认增值税销项税额。

  • 第9题：

    多选题
    增值税一般纳税人发生的下列业务，需要通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的有（ ）。
    A

    将自产的产品用于股东分配

    B

    将委托加工收冋的货物用于对外投资

    C

    将外购的货物蹭送给其他单位

    D

    外购货物因管理不善发生霉烂变质损失

    E

    将外购的货物用于集体福利


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。
    A

    一般纳税人将外购货物用于集体福利

    B

    一般纳税人将自产产品用于在建工程

    C

    一般纳税人将自产产品用于股东分配

    D

    一般纳税人外购货物发生非正常损失


    正确答案： D,A
    解析： 一般纳税人将自产产品用于在建工程、股东分配属于视同销售，相应进项税额可以抵扣，无需进项税额转出。

  • 第11题：

    多选题
    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　　）。
    A

    一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

    B

    一般纳税人将自产产品用于基建工程

    C

    一般纳税人将自产产品用于股东分配

    D

    一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

    E

    一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费


    正确答案： B,D
    解析：
    增值税暂行条例第十条“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣”的相关规定，主要有以下几种：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤增值税暂行条例第十条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

  • 第12题：

    单选题
    增值税一般纳税人外购货物（已抵扣进项税额）发生的下列业务中，在进行会计核算时，不需要通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是(    )。
    A

    将外购货物改变用途用于免征增值税的项目

    B

    将外购的原材料无偿赠与关联客户

    C

    外购货物因管理不善发生非正常损失

    D

    将外购的货物改变用途用于集体福利


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。

    A.一般纳税人外购货物用于集体福利
    B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
    C.一般纳税人外购货物用于股东分配
    D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
    E.一般纳税人外购货物用于交际应酬

    答案：C,D
    解析：
    一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，增值税不视同销售，不允许抵扣进项税额，所以不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

  • 第14题：

    一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（）。

    A、将外购货物改变用途用于集体福利
    B、将外购的餐具发放给职工个人
    C、将自产产品用于股东分配
    D、产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
    E、将委托加工收回的货物用于个人消费

    答案：A,B,D
    解析：
    选项CE，均属于增值税的视同销售，应计算增值税销项税额。

  • 第15题：

    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（ ）。

    A.一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
    B.一般纳税人将自产产品用于捐赠
    C.一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
    D.一般纳税人的产成品因地震造成损失

    答案：A
    解析：
    选项B，一般纳税人将自产产品用于捐赠，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项D，一般纳税人的产成品因自然灾害造成的损失不用转出进项税。

  • 第16题：

    下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有()。

    A.将厂房改变用途用于职工健身房
    B.将外购材料用于新建办公楼
    C.将自产产品用于市场推广
    D.产成品因管理不善被盗
    E.将委托加工收回货物用于办公使用

    答案：A,D
    解析：
    选项B，营改增之后，该业务可以分两年抵扣进项；选项C，视同销售，相应的进项税额可以抵扣；选项E，属于正常生产经营，相关进项税额可以抵扣。

  • 第17题：

    下列业务的会计核算中，需要通过"应交税费-应交增值税(进项税额转出)"科目核算的有( )。

    A:一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
    B:一般纳税人将自产产品用于基建工程
    C:一般纳税人将自产产品用于股东分配
    D:一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
    E:一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

    答案：A,D
    解析：
    一般纳税人将自产产品用于基建工程、股东分配及将委托加工收回货物用于个人消费应视同销售计算销项税，并抵扣进项税。

  • 第18题：

    增值税一般纳税人发生的下列事项中，不需要视同销售确认增值税销项税额的是（）。

    • A、将自产产品用于自建厂房
    • B、将自产产品用于对外投资
    • C、将外购的生产用原材料用于对外捐赠
    • D、将自产产品用于职工个人福利

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。

    • A、一般纳税人企业将外购货物用作投资
    • B、一般纳税人企业将自产产品用于在建工程
    • C、一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质
    • D、一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人
    • E、一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费

    正确答案:C,E

  • 第20题：

    多选题
    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　）。
    A

    一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

    B

    一般纳税人将外购材料用于基建工程

    C

    一般纳税人将自产产品用于股东分配

    D

    一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

    E

    一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。
    A

    一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费

    B

    一般纳税人将自产产品用于基建工程

    C

    一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配

    D

    一般纳税人的产成品发生了因地震造成的损失


    正确答案： A
    解析： 选项B，一般纳税人将自产产品用于基建工程，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项D，一般纳税人的产成品因自然灾害造成的损失不用转出进项税。

  • 第22题：

    多选题
    下列经济业务发生后，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。
    A

    一般纳税人企业将外购货物用作投资

    B

    一般纳税人企业将自产产品用于在建工程

    C

    一般纳税人企业因管理不善。造成库存产品变质

    D

    一般纳税人企业将购买的货物无偿赠送他人

    E

    一般纳税人企业将购买的货物用于个人消费


    正确答案： C,E
    解析： 其他三项属于视同销售行为，应计算销项税额。注意区分进项税额转出和视同销售的情形。

  • 第23题：

    单选题
    对于增值税一般纳税人，下列经济业务的相关进项税应贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”是（　）。
    A

    外购原材料发生非正常损失

    B

    将自产产品用于对外捐赠

    C

    将自产产品用于对外投资

    D

    将自产产品用于集体福利设施建设


    正确答案： A
    解析： 考点：进项税额转出的适用范围
    《增值税暂行条例》第l0条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。
    ”由此可知，A项符合题意，当选。《增值税暂行条例实施细则》第4条规定，单位或者个体工商户将自产或者委托加工的货物用于集体福利、对外投资或无偿对外捐赠的行为，应视同销售，应缴纳增值税销项税额。
    B、C、D三项不属于进项税转出的情况，应缴纳销项税额。故选A。

相关内容