多选题纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。A集资款B增值税销项税额C未逾期的啤酒包装物押金D白酒品牌使用费E装卸费

题目
多选题
纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。
A

集资款

B

增值税销项税额

C

未逾期的啤酒包装物押金

D

白酒品牌使用费

E

装卸费

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1.下列关于应税消费品计征消费税的计税依据，表述正确的有（）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照移送使用消费品的销售额或者销售数量计算消费税C.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税D.纳税人用于换取生产资料、消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

2.关于消费税的计税依据说法，错误的是（　　）。A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税 B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据 C.用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税依据 D.一般情况下，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

3.关于消费税的说法，错误的是()。A:酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B:用于投资人股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C:用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D:自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

4.纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（ ）。A.装卸费 B.集资款 C.增值税销项税额 D.白酒优质费 E.未逾期的啤酒包装物押金

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  • 第1题：

    纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（　）。

    A.集资款
    B.增值税销项税额
    C.未逾期的啤酒包装物押金
    D.白酒品牌使用费

    答案：A,D
    解析：
    集资款、白酒品牌使用费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。

  • 第2题：

    下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

    A、生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    B、实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    C、应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    D、纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

    答案：D
    解析：
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。

  • 第3题：

    纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。

    A、集资款
    B、符合条件的代为收取的行政事业性收费
    C、增值税销项税额
    D、未逾期的黄酒包装物押金

    答案：A
    解析：
    选项A，集资款属于价外费用，要并入计税依据计算消费税；选项B，符合条件的代为收取的行政事业性收费不属于价外费用，不缴纳消费税；选项C，增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据；选项D，黄酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。

  • 第4题：

    纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（　）。

    A.违约金
    B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
    C.增值税销项税额
    D.未逾期的高档化妆品包装物押金

    答案：A
    解析：
    选项A，违约金属于价外费用，要并入计税依据计算消费税；选项B，符合条件的代为收取的行政事业性收费不属于价外费用，不缴纳消费税；选项C，增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据；选项D，高档化妆品包装物押金收取时不计算消费税。

  • 第5题：

    下列关于消费税计税依据的有关规定，说法正确的有（ ）。

    A.纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部的销售额或者销售数量征收消费税
    B.纳税人自产的应税消费品用于馈赠，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    C.纳税人自产的应税消费品用于职工福利，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    D.纳税人自产的应税消费品用于投资入股，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据
    E.纳税人自产的应税消费品用于抵偿债务，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据

    答案：D,E
    解析：
    选项A：纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税；选项BCDE：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，用于馈赠、职工福利的，应当按纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。

  • 第6题：

    下列关于消费税的计税依据，表述正确的是（ ）。

    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部的销售额或数量计征消费税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A
    解析：
    选项B，通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售的销售额或销售数量计征消费税；选项C，纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税；选项D，纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

  • 第7题：

    纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有( )。

    A.集资款
    B.增值税销项税额
    C.未逾期的啤酒包装物押金
    D.白酒品牌使用费
    E.装卸费

    答案：A,D,E
    解析：
    选项 ADE 正确：应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。价外收取的集资款、白酒品牌使用费、装卸费都属于销售应税消费品收取的价外费用，需并入计税依据计算消费税选项 B：增值税是价外税，不包含在消费税的计税依据中选项 C：啤酒从量计征消费税，包装物押金不属于啤酒消费税的计税依据。

  • 第8题：

    （2016年）下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　）。

    A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据
    B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
    C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据
    D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

    答案：A,D
    解析：
    选项B，换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高售价作为计税依据；选项C，作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据。

  • 第9题：

    多选题
    下列关于消费税计税依据的说法中，表述正确的有（）。
    A

    应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税

    B

    对既作价随同应税消费品销售，又另外收取的包装物的押金，凡纳税人在规定的期限内没有退还的，均应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税

    C

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的白产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

    D

    实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，也按核定计税价格征收消费税

    E

    白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，应并入白酒的销售额中征收消费税


    正确答案： A,C
    解析： 实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税；反之，按计税价格征税。

  • 第10题：

    单选题
    关于消费税的说法，错误的是（）。
    A

    酒类生产企业向商业销售单位收取"品牌使用费"应缴纳消费税

    B

    用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据

    C

    用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据

    D

    自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格


    正确答案： D
    解析： 本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

  • 第11题：

    多选题
    列关于消费税的说法正确的是（）
    A

    在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款

    B

    纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税

    C

    纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税

    D

    纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列有关应税消费品课税数量的表述，不正确的有（　　）。
    A

    纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照门市部对外销售数量征收消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品的实际使用数量

    C

    委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人移送的应税消费品数量

    D

    进口的应税消费品，其计税依据为海关核定的应税消费品进口征税数量


    正确答案： D,B
    解析：
    A项，纳税人通过自设独立核算门市部销售自产消费品的，应按照移送给门市部的数量征收消费税；B项，纳税人自产自用应税消费品，其计税依据为应税消费品移送使用数量；C项，委托加工的应税消费品，其计税依据为纳税人收回的应税消费品数量。

  • 第13题：

    （2012年）纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（　）。

    A.集资款
    B.增值税销项税额
    C.未逾期的啤酒包装物押金
    D.白酒品牌使用费
    E.装卸费

    答案：A,D,E
    解析：
    集资款、白酒品牌使用费和装卸费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。

  • 第14题：

    下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。

    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A
    解析：
    纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，有同类消费品售价的，按同类消费品的售价计算纳税。
    　　当月应纳消费税＝50000×1×20%＋1×2000×0.5＝11000（元）

  • 第15题：

    下列各项中，应当征收消费税的有（　）。

    下列关于消费税的计税规则，表述正确的是（　）。
    A.委托加工啤酒的计税依据为委托方收回数量
    B.通过非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部时的销售额或数量计税
    C.纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计税
    D.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税

    答案：A,C
    解析：
    用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆和碰撞试验消耗的小汽车属于必要的生产经营过程，并未真正流入消费领域。不征消费税。移送非独立核算门市部待销售的实木地板，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。

  • 第16题：

    下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（ ）。

    A.生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
    B.实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
    C.应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
    D.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价

    答案：D
    解析：
    纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价。

  • 第17题：

    纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计人消费税计税依据的有()。

    A、集资款
    B、增值税销项税额
    C、未逾期的啤酒包装物押金
    D、白酒品牌使用费
    E、装卸费

    答案：A,D,E
    解析：
    集资款、白酒品牌使用费和装卸费属于价外费用，要并入计税依据计算消费税。增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据。啤酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。

  • 第18题：

    纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。

    A.集资款
    B.符合条件的代为收取的行政事业性收费
    C.增值税销项税额
    D.未逾期的黄酒包装物押金

    答案：A
    解析：
    选项A，集资款属于价外费用，要并入计税依据计算消费税；选项B，符合条件的代为收取的行政事业性收费不属于价外费用，不缴纳消费税；选项C，增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据；选项D，黄酒从量计征消费税，包装物押金不计算消费税。

  • 第19题：

    下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（　）。

    A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据
    B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据
    C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据
    D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据

    答案：A,D
    解析：
    选项B，换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高售价作为计税依据；选项C，作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据。

  • 第20题：

    单选题
    纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，不得作为消费税计税依据的是（  ）。
    A

    装卸费

    B

    集资款

    C

    逾期的啤酒包装物押金

    D

    白酒优质费


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（  ）。
    A

    装卸费

    B

    集资款

    C

    增值税销项税额

    D

    白酒优质费

    E

    未逾期的啤酒包装物押金


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列关于消费税计税依据说法正确的是（）。
    A

    委托加工啤酒从量定额的计税依据为委托方收回的啤酒数量

    B

    通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按移送给非独立核算门市部销售额或数量计征消费税

    C

    纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均售价作为计税依据计算纳税

    D

    纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，按照各自税率征收消费税


    正确答案： D
    解析： 通过自设非独立核算门市部销售自产应税消费品时，应按门市部对外销售额或销售数量计征消费税；纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税；纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于消费税计税依据的说法中，表述正确的有（　　）。
    A

    实行从量定额办法计征消费税的，委托加工应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品的数量

    B

    实行从价定率征收消费税的，应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，均应并入销售额计征消费税

    C

    白酒生产企业销售白酒收取的包装物押金，不并入销售额征收消费税

    D

    纳税人以自产应税消费品换取生产资料的，以同类应税消费品平均销售价格作为计税依据

    E

    新牌号、新规格卷烟消费税的计税价格的核定公式为：某牌号规格卷烟消费税计税价格＝零售价格÷（1＋45%）


    正确答案： E,A
    解析：
    C项，白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还，均应并入销售额计征消费税；D项，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

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