多选题税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有（）。A农林牧渔业的生产用地B商业企业在工矿区的用地C事业单位下属服务公司在城市的用地D工业企业厂区外的绿化用地E市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用

题目
多选题
税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有（）。
A

农林牧渔业的生产用地

B

商业企业在工矿区的用地

C

事业单位下属服务公司在城市的用地

D

工业企业厂区外的绿化用地

E

市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用

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1.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。( )A．正确B．错误

2.下列说法，符合城镇土地使用税税收规定的有()。A.机场候机楼用地、绿化用地，免征城镇土地使用税B.向社会开放的公园用地，暂免征收土地使用税C.城镇内集贸市场用地，免征城镇土地使用税D.老年服务机构自用土地，暂免城镇土地使用税E.改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税

3.下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有()。A.自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，减半征收城镇土地使用税B.矿山的运矿运岩公路、尾矿输送管道用地，免征城镇土地使用税C.供电部门的输电线路用地应依法缴纳城镇土地使用税D.水电站的发电厂房用地应征收城镇土地使用税E.水利设施用地免征城镇土地使用税

4.我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（）

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  • 第1题：

    下列各项中，符合城镇土地使用税征税规定的有( )。

    A．核电站在基建期内的应税土地减牛征收城镇土地使用税

    B．征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

    C．经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须经省、自治区、直辖市人民政府批准

    D．对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税

    E．开发商在经济适用住房、商品住房项目中配套建造廉租住房，如能提供政府部门出具的相关材料，可按廉租住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税


    正确答案：ABDE
    解析：选项C，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。

  • 第2题：

    下列关于城镇土地使用税的正确说法是（ ）。

    A．城镇土地使用税有开征区域的限定

    B．城镇土地使用税属于资源课税的范畴

    C．城镇土地使用税从企业管理费用中开支

    D．外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税


    正确答案：ABC
    城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围开征，但不涉及外商投资企业和外国企业在华机构用地，其属于资源课税的范畴，企业计算应缴城镇土地使用税时计入管理费用的税金明细科目中。

  • 第3题：

    下列关于城镇土地使用税的说法正确的有()。

    A.企业厂区内绿化用地免征城镇土地使用税
    B.港口的码头用地免征城镇土地使用税
    C.专门经营农产品的批发市场免征城镇土地使用税
    D.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税
    E.农副产品加工厂用地免征城镇土地使用税

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A:对企业厂区以内的绿化用地,应照章征收城镇土地使用税;选项E:农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税。

  • 第4题：

    下列属于城镇土地使用税优惠备案的有（）。

    • A、科技企业孵化器城镇土地使用税优惠
    • B、搬迁企业用地城镇土地使用税优惠
    • C、城市公交站场道路客运站场城镇土地使用税优惠
    • D、纳税有困难的企业城镇土地使用税优惠

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有（）。

    • A、农林牧渔业的生产用地
    • B、商业企业在工矿区的用地
    • C、事业单位下属服务公司在城市的用地
    • D、工业企业厂区外的绿化用地
    • E、市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用

    正确答案:B,C,E

  • 第6题：

    多选题
    根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有()。
    A

    在企业厂区以外、与社会公用地段未加隔离的企业铁路专用线用地，暂免征收城镇土地使用税

    B

    盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税

    C

    危险品仓库所需的防火、防爆用地，可由各省、自治区、直辖市税务局确定，暂免征收城镇土地使用税

    D

    农村的乡办工厂占用的土地，不需要缴纳城镇土地使用税

    E

    机场的候机楼用地免征城镇土地使用税


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第7题：

    多选题
    以下关于城镇土地使用税的说法正确的有（　　）。
    A

    城镇内的集贸市场用地暂免征收城镇土地使用税

    B

    直接用于种植、养殖的生产用地和农副产品加工场地均免征城镇土地使用税

    C

    个人办学校用地属于应纳城镇土地使用税的征税范围，应照章征税

    D

    在城镇土地使用税征收范围内经营采摘、观光农业的单位和个人，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，自2016年1月1日至2021年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税；B项，直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农副产品加工场地应征收城镇土地使用税；C项，集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地，由省、自治区、直辖市税务机关确定减免城镇土地使用税。

  • 第8题：

    多选题
    按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有(    )。
    A

    征用的耕地，免征城镇土地使用税

    B

    征用的非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

    C

    宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税

    D

    对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税

    E

    公共租赁住房用地免征土地使用税


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列属于城镇土地使用税优惠备案的有（）。
    A

    科技企业孵化器城镇土地使用税优惠

    B

    搬迁企业用地城镇土地使用税优惠

    C

    城市公交站场道路客运站场城镇土地使用税优惠

    D

    纳税有困难的企业城镇土地使用税优惠


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（  ）。
    A

    农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税

    B

    公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税

    C

    企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

    D

    自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税

    E

    直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有（）。
    A

    对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税

    B

    对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税

    C

    供热企业暂免征收城镇土地使用税

    D

    盐场的生产厂房用地，免征城镇土地使用税


    正确答案： B,C
    解析： 本题考核城镇土地使用税税收优惠。对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税。

  • 第12题：

    不定项题
    下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（  ）。
    A

    企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

    B

    公园里开办的照相馆用地免征城镇土地使用税

    C

    企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税

    D

    免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税。

    E

    E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的有（ ）。

    A．征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，不再征收城镇土地使用税

    B．征用非耕地，从批准征用的次月起征收城镇土地使用税

    C．宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税

    D．对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，免征城镇土地使用税


    正确答案：BC
    征用的耕地，凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满一年后征收城镇土地使用税；对邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，应当依法征收城镇土地使用税。　 

  • 第14题：

    下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有（　）。
    　

    A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税
    B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税
    C.企业厂区以外公共绿化用地应征收城镇土地使用税
    D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税
    E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C，企业厂区以外公共绿化用地，免征城镇土地使用税。

  • 第15题：

    关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。

    A. 城镇土地使用税属于财产税
    B. 城镇土地使用税实行等级幅度税额标准
    C. 城镇土地使用税所得收入归地方政府所有
    D. 城镇土地使用税按年征收，一次性缴纳

    答案：D
    解析：
    按年征收、分期缴纳

  • 第16题：

    下列项目中，属于国家税务局系统负责征收和管理的是（）。

    • A、地方国有企业交纳的所得税
    • B、城镇土地使用税
    • C、印花税
    • D、增值税

    正确答案:D

  • 第17题：

    多选题
    税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有（）。
    A

    农林牧渔业的生产用地

    B

    商业企业在工矿区的用地

    C

    事业单位下属服务公司在城市的用地

    D

    工业企业厂区外的绿化用地

    E

    市政府机关将自己的办公用地借给某企业使用


    正确答案： D,E
    解析： 选项A和D，农林牧渔业的生产用地、工业企业厂区外的绿化用地属于免征城镇土地使用税的用地；选项E，市政府机关将办公用地借给企业使用，属于免税单位的土地用于纳税单位，应该征收城镇土地使用税。

  • 第18题：

    多选题
    根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的有()。
    A

    少年犯管教所的用地，免征城镇土地使用税

    B

    自2011年1月1日至2020年12月31日，对天然林保护工程的土地继续免征城镇土地使用税

    C

    寺庙内的宗教人员生活用地，免征城镇土地使用税

    D

    企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地，减半征收城镇土地使用税

    E

    核电站应税土地在基建期内减半征收城镇土地使用税


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列关于城镇土地使用税的说法正确的有（　　）。
    A

    城镇土地使用税有开征区域的限定

    B

    城镇土地使用税属于资源课税的范畴

    C

    企业应纳的城镇土地使用税在管理费用科目核算

    D

    外商投资企业和外国企业在华机构用地不征收城镇土地使用税


    正确答案： D,C
    解析：
    城镇土地使用税在城市、县城、建制镇、工矿区范围内开征，包括外商投资企业和外国企业在华机构用地，其属于资源课税的范畴，企业计算应缴纳城镇土地使用税时一般计入“税金及附加”科目中。

  • 第20题：

    多选题
    根据城镇土地使用税的现行规定，下列表述正确的有（　　）。
    A

    在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体所有建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用集体土地的单位和个人按规定缴纳城镇土地使用税

    B

    对位于城镇土地使用税征收范围内的煤炭企业已取得土地使用权、但未利用的塌陷地，应征收城镇土地使用税

    C

    煤炭企业的塌陷地在未利用之前暂缓征收土地使用税

    D

    通过出让、转让、划拨等方式取得的已填海整治的土地，免征城镇土地使用税


    正确答案： A,B
    解析：
    C项，税法规定，对位于城镇土地使用税征税范围内的煤炭企业已取得土地使用权，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢复征税。

  • 第21题：

    多选题
    下列选项中，属于现行城镇土地使用税的特点的有（　　）。
    A

    城镇土地使用税属于准财产税

    B

    城镇土地使用税的征税对象包括国有土地和农业土地

    C

    城镇土地使用税实行差别幅度税额

    D

    城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区

    E

    调节土地级差收入，鼓励平等竞争


    正确答案： E,D
    解析：
    B项，城镇土地使用税的征税对象是国有土地，不包括农业土地；E项，调节土地级差收入，鼓励平等竞争是城镇土地使用税的立法原则，而非城镇土地使用税的特点。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于城镇土地使用税的表述中，不正确的有()。
    A

    自行开山填海整治的土地和改造的废弃土地，减半征收城镇土地使用税

    B

    矿山的运矿运岩公路、尾矿输送管道用地，免征城镇土地使用税

    C

    供电部门的输电线路用地应依法缴纳城镇土地使用税

    D

    水电站的发电厂房用地应征收城镇土地使用税

    E

    肉制品加工企业生猪养殖基地占地，免征城镇土地使用税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列关于城镇土地使用税税收优惠政策的表述中，正确的有（  ）。
    A

    企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的土地，减半征收城镇土地使用税

    B

    对港口的码头用地免征城镇土地使用税

    C

    油气长输管线用地暂免征城镇土地使用税

    D

    在机场道路中，场外道路用地应征城镇土地使用税；场内道路用地免征城镇土地使用税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列关于城镇土地使用税的正确说法有（　　）。
    A

    城镇土地使用税属于资源税类

    B

    城镇土地使用税为价内税

    C

    城镇土地使用税在土地所在地纳税

    D

    城镇土地使用税从管理费用开支


    正确答案： A,C
    解析：
    城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。B项，城镇土地使用税是财产税，既不是价内税也不是价外税。

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