多选题下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费一应交消费税”科目核算的有（ ）。A批发商向零售商批发卷烟B将自产白酒用于抵偿债务C外购的高档化妆品用于职工福利D领用委托加工收回的白酒连续生产白酒E进口烟丝用于连续生产卷烟

题目
多选题
下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费一应交消费税”科目核算的有（ ）。
A

批发商向零售商批发卷烟

B

将自产白酒用于抵偿债务

C

外购的高档化妆品用于职工福利

D

领用委托加工收回的白酒连续生产白酒

E

进口烟丝用于连续生产卷烟

相似考题

1.下列各项，不通过“应交税费”科目核算的有（ ）。A. 印花税B. 耕地占用税C. 增值税D. 消费税

2.出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为( )。A. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税D. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税

3.企业交纳的下列税费中，应通过“应交税费”科目核算的有( )。A．印花税B．教育费附加C．消费税D．矿产资源补偿费

4.“应交税费——应交消费税”的借方核算()A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税

参考答案和解析
正确答案： A,E
解析：
更多“下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费一应交消费税”科目核算的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中,不通过应交税费核算的是()。

    A.应交的印花税

    B.应交的企业所得税

    C.应交的增值税

    D.应交的消费税


    参考答案：B

  • 第2题：

    下列期末应转入“本年利润”科目借方的是（ ）。

    A、应交税费-应交增值税

    B、应交税费-应交营业税

    C、所得税费用

    D、应交税费-应交消费税


    正确答案：C

    【正确答案】： C
    【答案解析】： “本年利润”科目借方是指年初到年末的所有亏损，贷方指的是年初到年末所有盈利，本题答案为C。

     

  • 第3题：

    下列各项中，关于企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，可能涉及的会计科目有（　）。

    A.材料采购
    B.固定资产
    C.应交税费——应交消费税
    D.银行存款

    答案：A,B,D
    解析：
    企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入该项物资的成本，借记“材料采购”、“固定资产”等科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第4题：

    下列关于“应交税费一应交消费税”的表述不正确的是（　　）。

    A.企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“税金及附加”科目核算
    B.企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中
    C.进口环节缴纳的消费税需要计入进口货物的成本中
    D.委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费一应交消费税”科目中

    答案：D
    解析：
    委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“委托加工物资”科目中。@##

  • 第5题：

    下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（）。

    A.批发商向零售商批发卷烟
    B.将自产白酒用于抵偿债务
    C.外购的高档化妆品用于职工福利
    D.领用委托加工收回的白酒连续生产白酒
    E.进口烟丝用于连续生产卷烟

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C：外购的高档化妆品用于职工福利，不征收消费税，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算。选项D：领用委托加工收回的白酒连续生产白酒的，已被代收代缴的消费税不得抵扣，不通过“应交税费——应交消费税”科目核算，应将受托方代收代缴的消费税，随同支付的加工费一并计入委托加工的应税消费品成本，借记“委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

  • 第6题：

    小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。

    • A、借：其他业务成本；贷：应交税费——应交消费税
    • B、借：营业税金及附加；贷：应交税费——应交消费税
    • C、借：其他业务支出；贷：应交税费——应交消费税
    • D、借：营业外支出；贷：应交税费——应交消费税

    正确答案:B

  • 第7题：

    企业进口应税物资在进口环节应交的消费税，应计入“应交税费——应交消费税”科目中。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，不通过“应交税费”科目核算的是（）。
    A

    增值税

    B

    消费税

    C

    耕地占用税

    D

    车船税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    凡属委托加工的物资收回后，用于连续生产应交消费税产品的，应将负担的消费税记入（）。
    A

    “应交税费--应交消费税”科目借方

    B

    “应交税费--应交消费税”科目贷方

    C

    “委托加工物资”科目借方

    D

    “委托加工物资”科目贷方


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    “应交税费——应交消费税”的借方核算（）
    A

    应交的消费税

    B

    已交的消费税

    C

    欠交的消费税

    D

    多交的消费税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于“应交税费——应交消费税”的表述不正确的是（）。
    A

    企业销售应税消费品，因为消费税属于价内税，所以应通过“营业税金及附加”科目核算

    B

    企业在建工程领用应税消费品时，应当将消费税的金额计入在建工程成本中

    C

    进口环节交纳的消费税需要计入进口货物的成本中

    D

    委托加工物资收回后直接出售，受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”科目中


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，应借（）科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。
    A

    营业税金及附加

    B

    营业外支出

    C

    其他业务成本

    D

    主营业务成本


    正确答案： A
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业出租. 出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。

  • 第13题：

    加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入（ ）。

    A．加工物资成本

    B．“营业税金及附加”科目的借方

    C．“应交税费——应交消费税”科目的借方

    D．“应交税费——应交消费税”科目的贷方


    正确答案：A
    凡属加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入加工物资成本；如果收回的加工物资用于连续生产的，应将所负担的消费税先计入“应交税费一应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。 

  • 第14题：

    下列视同销售应税消费品行力缴纳消费税的账务处理中，正确的有（ ）。

    A.将自产应税消费品用于在建工程

    借：在建工程

    贷：库存商品

    应交税费-应交增值税（销项税额）

    应交税费-应交消费税

    B.将自产应税消费品用于职工福利

    借：应付福利费

    贷：库存商品

    应交税费-应交增值税（销项税额）

    应交税费-应交消费税

    C.将自产应税消费品用于对外投资

    借：长期股权投资

    贷：主营业务收入

    应交税费一应交增值税（销项税额）

    应交税费一应交消费税

    D.将自产应税消费品用于赞助

    借：其他业务支出

    贷：主营业务收入

    应交税费-应交增值税（销项税额）

    应交税费-应交消费税

    E.将自产应税消费品无偿赠与他人

    借：营业外支出

    贷：主营业务收入

    应交税费-应交增值税（销项税额）

    应交税费-应交消费税


    正确答案：AB

  • 第15题：

    下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有：

    A:印花税
    B:城市维护建设税
    C:营业税
    D:耕地占用税
    E:消费税

    答案：B,C,E
    解析：

  • 第16题：

    依据企业涉税会计核算的有关规定，下列相关的账务处理的表述中，正确的有（）。

    A.企业销售消费税应税产品时，按照应缴纳的消费税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目
    B.企业销售资源税应税产品时，按照应缴纳的资源税税额，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
    C.企业不需要预缴的印花税，不在“应交税费”科目核算
    D.企业占用耕地建造厂房，按照应缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目
    E.将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，应将受托方代收代缴的消费税，借记“应交税费——应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E：将委托加工收回的高档手表连续生产高档手表销售的，不能扣除受托方已代收代缴的消费税，而应将其计入委托加工应税消费品的成本中，所以应记入“委托加工物资”科目的借方。

  • 第17题：

    下列各项中，通过“应交税费”科目核算的有( )。

    A.签订合同交纳的印花税
    B.销售商品应交的增值税
    C.销售自产产品应交的消费税
    D.对外销售应税产品应交的资源税

    答案：B,C,D
    解析：
    印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算，选项A错误。

  • 第18题：

    小企业出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税，应借（）科目，贷记“应交税费――应交消费税”科目。 

    • A、营业税金及附加
    • B、营业外支出
    • C、其他业务成本
    • D、主营业务成本

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    某企业委托外单位加工应税消费品一批，收回后直接对外销售，则由受托加工单位代扣代缴的消费税应    (    )
    A

    借记“应交税费——应交消费税”科目

    B

    借记“委托加工物资”科目

    C

    借记“营业税金及附加”科目

    D

    贷记“应交税费——应交消费税”科目


    正确答案： D
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其正确的会计处理为（）。
    A

    借：其他业务成本；贷：应交税费——应交消费税

    B

    借：营业税金及附加；贷：应交税费——应交消费税

    C

    借：其他业务支出；贷：应交税费——应交消费税

    D

    借：营业外支出；贷：应交税费——应交消费税


    正确答案： D
    解析： 《小企业会计准则》规定：小企业出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，借记“营业税金及附加”账户，贷记“应交税费——应交消费税”账户。

  • 第21题：

    多选题
    下列税金中，应通过"主营业务税金及附加"科目核算的有（）。
    A

    提供劳务应交的营业税

    B

    销售不动产应交的营业税

    C

    销售产品应交的消费税

    D

    销售产品应交的增值税


    正确答案： B,D
    解析： 销售不动产应交的营业税影响营业外收支；一般纳税人销售产品应交的增值税作为销项税额处理。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（　　）。
    A

    印花税

    B

    城市维护建设税

    C

    所得税

    D

    耕地占用税

    E

    消费税


    正确答案： A,B
    解析：
    企业依法交纳并需要预计应交数额的税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等，应通过“应交税费”科目进行核算。印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数额的税金，不通过“应交税费”科目核算。AD两项，印花税和耕地占用税不通过“应交税费”科目核算。印花税在“税金及附加”列支，购买印花税票时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目。耕地占用税计入有关资产的价值，按实际交纳的耕地占用税，借记“在建工程”科目，贷记“银行存款”科目。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，不通过"应交税费"科目核算的有（）。
    A

    印花税

    B

    耕地占用税

    C

    增值税

    D

    消费税


    正确答案： A,C
    解析： 企业缴纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应缴纳的税金，在实际发生时直接贷记"银行存款"，不通过"应交税费"科目核算。

相关内容