问答题简述注册税务师对外籍个人工资、薪金收入的审核要点。

题目
问答题
简述注册税务师对外籍个人工资、薪金收入的审核要点。
相似考题

1.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是( )。A．转让专利收入B．董事费收入C．房产出租收入D．股息收入

2.简述注册税务师对土地增值税扣除项目金额审查的要点。

3.简述注册税务师代理自制发票审批程序操作要点。

4.下列个人的工资薪金所得中，适用个人所得税附加减除费用的有( )。A．在境内外国企业中工作的中国公民B．应聘在境内国家机关中工作取得工资薪金所得的外籍专家C．在境外任职取得工资薪金所得的中国公民D．在境内外国企业中工作的外籍人员

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  • 第1题：

    《个人所得税法》规定，对工资、薪金征税时，( )依法享有附加费用的扣除。

    A．在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金的个人

    B．应聘来中国境内的企事业单位工作取得工资、薪金的外籍专家

    C．在中国境内的外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金收入的个人

    D．财政部确定的取得工资、薪金收入的其他人员


    正确答案：ABD
    解析：在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员，可以享有附加费用的扣除，并不是所有的人员。

  • 第2题：

    个人所得税法中规定适用附加减除费用的是（ ）。

    A．在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员

    B．应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家

    C．在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员

    D．远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入

    E．在中国境内有处所而在中国境外任职而取得收入所得的个人


    正确答案：ABDE
    在外商投资企业和外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员不适用附加费用扣除的规定。远洋运输船员每月取得的工资、薪金收入在统一扣除2000元费用的基础上，准予再扣除税法规定的附加扣除费用标准。

  • 第3题：

    个人所得税法规定，个人承包企业取得的承包费收入，按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳税；取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第4题：

    个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资．薪金所得的外籍人员，按每月工资．薪金所得减除（）取得的收入为一次计征个人所得税。

    • A、800元
    • B、1000元
    • C、2000元
    • D、4800元

    正确答案:D

  • 第6题：

    根据现行个人所得税相关规定下列各项中不适用附加减除费用的（）

    • A、在外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员
    • B、受聘于我国企事业单位的外籍专家
    • C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资薪金所得的个人
    • D、在外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员

    正确答案:D

  • 第7题：

    税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有（）。

    • A、退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入
    • B、年终兑现的绩效奖
    • C、报社记者为本报撰写文章取得的稿酬所得
    • D、按规定领取的误餐补助

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有（）。
    A

    退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入

    B

    年终兑现的绩效奖

    C

    报社记者为本报撰写文章取得的稿酬所得

    D

    按规定领取的误餐补助


    正确答案： B
    解析： 误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

  • 第9题：

    判断题
    个人所得税法规定，个人承包企业取得的承包费收入，按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳税；取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　）。
    A

    转让专利使用权获得的收入

    B

    董事费收入

    C

    房产出租收入

    D

    股息收入


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某演出公司10月份付给某职员当月的工资和演出报酬共10000元。代扣个人所得税税款为10000×（1-20％）×20％=1600（元）。注册税务师审核后认为该公司存在的问题是（　　）。
    A

    没有减除附加费用

    B

    没有加成征收

    C

    没有换算成含税收入

    D

    劳务报酬所得与工资、薪金所得相混淆


    正确答案： C
    解析：
    工资应按工资薪金所得项目纳税，演出报酬应按劳务报酬纳税。

  • 第12题：

    多选题
    注册税务师审核发放工资、薪金的企业单位是否正确依法代扣代缴个人所得税，要注意审查（　　）。
    A

    是否多次分散发放工资，偷逃税收

    B

    有无代扣代缴个人所得税

    C

    适用税率是否正确

    D

    是否有发放实物不计入工资总额偷逃税收

    E

    是否取得租金收入


    正确答案： D,A
    解析：
    E项，是否取得租金收入与个人所得税的代扣代缴无关。

  • 第13题：

    核查纳税义务人劳务报酬所得支付明细表，应该通过审核外籍个人来华提供劳务服务与派遣公司的关系来进行判断，如果是非独立劳务的应该按照（ ）税目计税，如果是独立劳动的，应该按照（ ）税目计税。

    A．劳务报酬 工资薪金

    B．工资薪金 劳务报酬

    C．工资薪金 特许权使用费

    D．特许权使用费 劳务报酬


    正确答案：B
    核查纳税义务人劳务报酬所得支付明细表，应该通过审核外籍个人来华提供劳务服务与派遣公司的关系来进行判断，如果是非独立劳务的应该按照工资薪金税目计税，如果是独立劳动的，应该按照劳务报酬税目计税。 

  • 第14题：

    下列工资、薪金所得，免征个人所得税的是(>a

    A.年终加薪

    B.劳动分红

    C.退休人员再任职收入

    D.外籍人员取得任职单位的非现金住房补贴

    答案：D
    解析：
    外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴，免征个人所得税，但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。

  • 第15题：

    个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。

    A对

    B错


    错
    略

  • 第16题：

    个人所得税法规定，个人承包企业取得的承包费收入，按“对企事业单位承包、承租经营所得”纳税；取得的工资薪金收入按“工资、薪金所得”纳税。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（）元取得的收入计征个人所得税。

    • A、800
    • B、2000
    • C、3500
    • D、4800

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列模板中有哪些是个人所得税代扣代缴软件中提供的（）

    • A、纳税人信息模板
    • B、正常工资薪金收入模板
    • C、外籍人员正常工资薪金收入模板
    • D、非工资薪金收入

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    判断题
    在国民收入核算中，所谓工资薪金是指个人实际得到的收入。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（  ）。
    A

    在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

    B

    在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

    C

    在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

    D

    在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    注册税务师审核发放工资薪金的企业单位是否正确依法代扣代缴个人所得税，要注意审查（　　）。
    A

    适用税率是否正确

    B

    是否取得租金收入

    C

    有无代扣代缴个人所得税

    D

    是否多次分散发放工资，偷逃税收

    E

    是否有发放实物不计入工资总额偷逃


    正确答案： D,B
    解析：
    B项属于审查企业所得税时需要注意的，与题干无关。

  • 第22题：

    判断题
    个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资薪金所得，按工资薪金所得缴纳个人所得税。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员，按每月工资、薪金所得减除（）元取得的收入计征个人所得税。
    A

    800

    B

    2000

    C

    3500

    D

    4800


    正确答案： D
    解析： 在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员，应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的人员，在3500元扣除额的基础上，再附加1300元的费用扣除额，即扣除4800元。

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