问答题（一）假定甲税务师事务所2020年1月代理审核某县城一家髙档化妆品生产企业（一般纳税人）2019年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现，2019年4月收取的包装物押金U300元已经逾期但该企业并未结转收人，成本巳结转。（已知：该企业2019年已结账，高档化妆品消费税税率15%，城建税税率5%,教育费附加征收比率3%,地方教育附加征收比率2%）问题：请您作为甲税务师事务所的税务师帮助这家企业调整相关账务处理。

第1题：

第2题：

正确答案：

第3题：

正确答案：

第4题：

第5题：

第6题：

甲居民企业2017年度境内所得应纳税所得额为300万元，来源于境外A国税前所得100万元，境外实缴税款30万元。已知甲企业全年已经预缴税款60万元，下列说法正确的是（）。

• A、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款15万元
• B、甲企业当年企业所得税汇算清缴应补税款40万元
• C、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款15万元
• D、甲企业当年企业所得税汇算清缴应退税款40万元

第7题：

实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

第8题：

纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

第17题：

某税务师事务所在2015年省注税协会组织的行业检查中，被查出以下问题，请分别指出下面行为应面临的处罚事务所出具虚假的企业所得税汇算清缴报告，导致委托人少纳所得税，经查实情节十分严重。

第18题：

实行查账征收企业所得税的纳税人，在减税、免税期间也要进行汇算清缴。

第19题：

对税务师事务所承办的企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证业务，办税服务厅不予受理。

第20题：

下列各项纳税人申报企业所得税的做法中，正确的有（）。

• A、A公司申报预缴2011年度第四季度企业所得税，5月进行汇算清缴
• B、B公司经营餐饮，年核定应缴纳企业所得税1.2万元，它没有向主管税务机关进行年度汇算清缴
• C、甲和乙两人组建了合伙企业某律师事务所，2012年3月，向税务机关办理年度企业所得税汇算清缴
• D、D公司是实行汇总纳税办法的汇缴企业，E公司是其成员企业之一，D公司向主管税务机关申报年度汇算清缴时附送了E公司的年度申报表，但D公司的主管税务机关以E公司的年度申报表没有经过所在地税务机关审核为由拒绝受理

第21题：

第22题：

第23题：

第24题：