单选题消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）。A 不予办理退（免）税，也不视同国内销售处理B 视同出口应税消费品C 出口免税但不退税D 视同国内销售处理

题目
单选题
消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）。
A

不予办理退（免）税，也不视同国内销售处理

B

视同出口应税消费品

C

出口免税但不退税

D

视同国内销售处理

相似考题

1.符合消费税出口退税政策规定的有()。A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的

2.消费税纳税人出口按规定不子退税或免税的应税消费品，税务处理办法是( )A．可不计算应缴消费税B．不予办理退(免)税C．视同出口非应税消费品D．视同国内销售处理

3.符合消费税出口退税政策规定的是()A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C、涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或代理出口的外贸企业D、消费税的退税率与征税率是不一致的

4.下列各项中，与我国现行出口应税的消费品的退(免)消费税政策不符的是( )。A．“免税但不退税”B．“不免税也不退税”C．“不免税但退税”D．“免税并退税”

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，应当视同国内销售征税。
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  • 第1题：

    根据现行税法规定，纳税人能够分别核算和申报销售数量和销售额的，出口货物应按 照规定退税率计算应退增值税，只有部分货物可以实现彻底退税；而出口应税消费品则按照应税消费品的适用税率计算应退消费税，全部应税消费品均可实现彻底退税。( )

    A．正确

    B．错误


    正确答案：A

  • 第2题：

    对于从价定率计算消费税的应税消费品来说,其出口时应退销税税率的计算公式为:()

    A.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额×适用税率

    B.应退税额=出口应税消费品的出口销售额×适用生产率

    C.应退税额=出口应税消费品的工厂销售额+出口费用)×适用税率

    D.应退税额=出口应税消费品的工厂的购入成本×适用税率


    答案：A

  • 第3题：

    生产自产产品自营出口或委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其出口退税政策是（ ）。

    A．增值税采用免抵退税政策

    B．消费税采用免税并退税政策

    C．增值税采用先征后退政策

    D．消费税采用免税但不退税政策


    正确答案：AD
    生产自产产品自营出口或委托外贸企业代理出口，增值税采用免抵退税政策，消费税采用免税但不退税政策。

  • 第4题：

    关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是（ ）。

    A．小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，其进项税额不予抵扣或退税

    B．对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税

    C．代理出口货物一律在受托方退(免)税

    D．对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税

    E．国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单


    正确答案：ABE
    代理出口货物一律在委托方退(免)税；对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由国内企业中标销售的机电产品，特准予退税。

  • 第5题：

    下列关于增值税的退(免)税政策规定，说法正确的有（ ）。

    A．小规模纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法

    B．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，实行免税并退税的办法

    C．外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补缴已退消费税

    D．外贸企业从生产企业购进后直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税税额=出口货物的工厂销售额×税率

    E．出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者可以不向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款


    正确答案：ABCD
    出口的应税消费品办理退税后，发生退关，或者国外退货进口时予以免税的，报关出口者必须及时向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款。

  • 第6题：

    有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其消费税退免税政策是（）。

    A免税但不退税

    B不免税也不退税

    C不免税但退税

    D免税并退税


    A
    略

  • 第7题：

    消费税的出口退税方法中，合理的是（）。

    • A、一般，对纳税人出口应税消费品，免征消费税
    • B、出口应税消费品的免税办法，由国务院财政、税务主管部门规定
    • C、退消费税的前提是该货物为增值税退（免）税货物，该货物为已征消费税货物
    • D、增值税出口的三种情形直接决定着消费税的退免征

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）。

    • A、不予办理退（免）税，也不视同国内销售处理
    • B、视同出口应税消费品
    • C、出口免税但不退税
    • D、视同国内销售处理

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（）。
    A

    可不计算应缴消费税

    B

    按进口消费品处理

    C

    视同出口非应税消费品

    D

    视同国内销售处理


    正确答案： C
    解析： 本题考核考生对生产企业出口应税消费品，消费税退免税政策是否熟悉，同时考查考生消费税征收环节的基本知识。由于消费税主要在生产环节征收，“消费税纳税人出口”一般说的是生产企业直接出口应税消费品。

  • 第10题：

    多选题
    下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有（　）。
    A

    出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 

    B

    出口零税率即意味着免税 

    C

    出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 

    D

    出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况


    正确答案： C,B
    解析： (1)出口零税率不同于免税。免税往往指某一环节免税;而零税率是指整体税负为零，意味着出口环节免税且退还以前纳税环节的已纳税款。B选项错误。(2)出口退(免)税的基本政策有：①出口免税并退税；②出口免税不退税；③出口不免税也不退税。出口免税不退税适用于出口货物以往环节未纳过税而无须退税的情况。C选项错误。

  • 第11题：

    单选题
    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）。
    A

    不予办理退（免）税，也不视同国内销售处理

    B

    视同出口应税消费品

    C

    出口免税但不退税

    D

    视同国内销售处理


    正确答案： C
    解析： 消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，应当视同国内销售征税。

  • 第12题：

    单选题
    有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，其消费税退免税政策是（　）。
    A

    免税但不退税

    B

    不免税也不退税

    C

    不免税但退税

    D

    免税并退税


    正确答案： C
    解析： 本题考核消费税的出口退税。有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。

  • 第13题：

    下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策的是( )。

    A．免税但不退税

    B．不免税也不退税

    C．不免税但退税

    D．免税并退税


    正确答案：ABD
    解析：本题考核应税消费品的退(免)消费税政策。消费税出口退(免)税政策有三种：又免又退、只免不退、不免不退，没有“不免税但退税”政策。

  • 第14题：

    下列说法不符合消费税有关规定的是( )。

    A. 外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口应税消费品，可享受“出口免税并退税”的政策。

    B. 出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，免税并退税。

    C. 有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品的，可以依据其实际出口量免征消费税。

    D. 有出口经营权的生产性企业委托外贸企业代理出口自产应税消费品，不征税但可退税。


    正确答案：D

  • 第15题：

    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（ ）。

    A．应计缴出口消费税并可抵扣内销货物的消费税

    B．不予办理退（免）税，并按偷税处理

    C．视同出口非应税消费品

    D．视同国内销售处理


    正确答案：D
    注册税务师进行审查时，应该注意，纳税人出口按照规定不予退税或者免税的应税消费品，应视同国内销售处理。 

  • 第16题：

    增值税出口退(免)税分“免税并退税”、“免税但不予退税”、“不免税也不予退税”三种情形。依照相关法律制度的规定，下列（ ）出口货物，免税但不予退税。

    A．来料加工复出口的货物

    B．避孕药品和用具、古旧图书

    C．国家出口计划内的卷烟

    D．军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物


    正确答案：ABCD

  • 第17题：

    下列各项中，符合我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策的有（　　）。

    A.免税但不退税
    B.不免税也不退税
    C.不免税但退税
    D.免税并退税

    答案：A,B,D
    解析：
    出口消费税的政策只有免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税。

  • 第18题：

    下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。

    • A、免税但不退税
    • B、不免税也不退税
    • C、不免税但退税
    • D、免税并退税

    正确答案:C

  • 第19题：

    消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（）。

    • A、可不计算应缴消费税
    • B、按进口消费品处理
    • C、视同出口非应税消费品
    • D、视同国内销售处理

    正确答案:D

  • 第20题：

    我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）。

    • A、出口免税并退税
    • B、即征即退
    • C、出口免税但不退税
    • D、出口不免税也不予退税

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括()。
    A

    出口免税并退税

    B

    即征即退

    C

    出口免税但不退税

    D

    出口不免税也不予退税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于出口货物、劳务等应税行为退免税增值税的规定描述不正确的是(    )。
    A

    出口免税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口销售环节免征增值税

    B

    出口退税是指对货物、劳务和跨境应税行为在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退还

    C

    出口免税不退税是指适用这个政策的出口货物、劳务和跨境应税行为免税，但不退还前一道生产、销售环节或进口环节所缴纳的增值税

    D

    出口不免税也不退税是指在出口环节视同内销照常征税，在出口环节也不退还出口前其所负担的税款


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退(免)消费税政策不符的是()。
    A

    “免税但不退税”

    B

    “不免税也不退税”

    C

    “不免税但退税”

    D

    “免税并退税”


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    消费税纳税申报包括（　　）。
    A

    销售自产应税消费品的纳税申报

    B

    委托加工应税消费品代收代缴申报

    C

    进口应税消费品的纳税申报

    D

    出口应税消费品的免税或退税申报


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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