单选题某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是()万元。A 10.03B 16.46C 12.0
题目
单选题
某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是()万元。
A
10.03
B
16.46
C
12.03
D
14.04
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第1题：
甲膨化食品生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批上月从农民手中购入的用于生产膨化食品的粮食（已被领用并且已抵扣进项税额），账面成本为9000元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为（ ）元。A.810
B.1000
C.890.11
D.900答案：B解析：由于从农民手中购入粮食生产膨化食品，是按照买价和10%扣除率计算抵扣进项税的，即买价的10%计入进项税额，剩余的90%计入成本，所以在计算进项税额转出时，要先将账面成本还原为最初的买价，然后计算转出的进项税额。该项损失应转出的进项税额=9000÷（1-10%）×10%=1000（元）。 -
第2题：
甲生产企业2019年8月与乙公司达成债务重组协议，甲企业以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元（对应进项税额已经抵扣），经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税为（ ）万元。A.11.48
B.12.05
C.13.78
D.21.48答案：C解析：可扣除的财产损失＝15＋10×13%＝16.3（万元）
视同销售所得＝220－180＝40（万元）
债务重组所得＝280－（220＋220×13%）＝31.4（万元）
应纳企业所得税＝（40＋31.4－16.3）×25%＝13.78（万元）。 -
第3题：
检查增值税进项税额时，发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失的有（ ）。
- A、因管理不善而发生霉烂
- B、因管理不善被盗
- C、运输途中合理损耗
- D、因管理不善而丢失
正确答案:A,B,D -
第4题：
在计算“因灾损失粮食”的直接经济损失时，应按因灾损失粮食数量乘以（）计算。
正确答案:当地灾前市场平均价格 -
第5题：
单选题某粮食加工厂为其价值100万元的粮食制品投保企业财产保险，该保险为足额保险，在保险期限内，因突发洪水造成粮食制品损失70％，此外，损失发生之际，该粮食制品的市场价值增至120万元，而之前该厂同某商场签订购销合同，将该批粮食制品以110万元的价格出售，根据保险合同，该厂可获得赔偿的保险金应为（）A70万元
B77万元
C84万元
D100万元
正确答案： A解析： 则保险金=120*70％×100/120 -
第6题：
填空题在计算“因灾损失粮食”的直接经济损失时，应按因灾损失粮食数量乘以（）计算。正确答案： 当地灾前市场平均价格解析： 暂无解析 -
第7题：
单选题某食品加工企业由于管理不善造成原材料丢失，损失当月外购的一批免税农产品，账面成本45.36万元，其中含运费1.86万元。企业所得税前可扣除的损失金额为（）万元。A47.22
B55.25
C46.82
D52
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元（取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票），其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是（）万元。A10.03
B16.46
C12.03
D14.04
正确答案： B解析： 损失的材料成本为20万元，损失的产品成本为110万元，因非正常损失应当转出进项税额。进项税额转出＝20÷（1-13%）×13%+87÷（1-13%）×13%+2.4×17%+0.6×11%＝16.46（万元） -
第9题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业全部收回，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。A5.25
B4.71
C4.675
D4.875
正确答案： A解析：
收购粮食的成本为收购价格减掉价款中包含的可以抵扣的进项税额，纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。因此用于加工白酒的粮食成本为15×（1－10%）＝13.5（万元），从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元），酒厂应代收代缴的消费税＝[13.5＋5＋0.2]÷（1－20%）×20%＋0.2＝4.875（万元）。 -
第10题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2013年3月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款150000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒,取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。A5.25
B4.71
C5.2
D4.76
正确答案： C解析： 从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
酒厂应代收代缴的消费税＝[15×（1－13%）＋5＋0.2]÷（1－20%）×20%＋0.2＝4.76（万元） -
第11题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2016年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价，从价税率20％，从量定额税率0．5元／斤。则受托方应代收代缴的消费税为（）万元。A5.25
B4.71
C5.2
D4.76
正确答案： D解析： 从量税=2X2000X0．5÷10000=0．2（万元）； 酒厂应代收代缴的消费税=（13．05+5+0．2）÷（1-20％）X20％+0．2=4．76（万元）。 -
第12题：
单选题某农产品加工企业2012年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为（）元。A2614
B2276
C2275.02
D2972
正确答案： A解析： 应转出的进项税额=（17586-186）/（1-13%）×13%+186/（1-7%）×7%=2614（元）。 -
第13题：
甲企业为增值税一般纳税人，2018年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本共计13.05万元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费5万元，乙酒厂无同类产品售价，已知白酒消费税税率20%加0.5元/500克。则受托方应代收代缴消费税为（ ）万元。A.5.25
B.4.71
C.5.2
D.4.76答案：D解析：从量税＝2×2000×0.5÷10000＝0.2（万元）
酒厂应代收代缴的消费税＝（13.05＋5＋0.2）÷（1-20%）×20%＋0.2＝4.76（万元） -
第14题：
下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。
- A、自然灾害损失
- B、因管理不善造成货物被盗窃的损失
- C、生产过程中的正常损耗
- D、因管理不善发生霉烂变质损失
正确答案:C -
第15题：
直接向粮食生产者收购粮食必须经（）以上粮食行政管理部门审核并取得粮食收购资格。
正确答案:县级 -
第16题：
某农产品加工企业2012年2月从农业生产者收购农产品，相关进项税均在当月抵扣；当年4月，因企业管理不善导致部分农产品霉烂变质，账面成本为17586元，其中包括运费成本186元。则该企业4月份应转出的进项税额为（）元。
- A、2614
- B、2276
- C、2275.02
- D、2972
正确答案:A -
第17题：
单选题下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（）。A自然灾害损失
B因管理不善造成货物被盗窃的损失
C生产过程中的正常损耗
D因管理不善发生霉烂变质损失
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第18题：
单选题某酒厂（增值税一般纳税人）2019年10月从农民手中购入其自产粮食一批50吨，收购发票上注明收购金额为20万元。该企业将其中的45吨用于生产粮食白酒，另外5吨作为职工福利发给本厂职工。当月取得粮食白酒不含税销售额30万元。则该酒厂当月应纳增值税为（ ）万元。A1.9
B2.1
C2.28
D2
正确答案： D解析：
收购农业生产者自产的农业产品允许抵扣进项税额；将购买的货物用于职工福利的，不得抵扣进项税额。自2019年4月1日起，纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。题中，应纳增值税＝30×13%－20×（45÷50）×10%＝2.1（万元）。 -
第19题：
单选题某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。A90
B100
C107
D117
正确答案： D解析： 税前可扣除的损失=100+100×17%-10=107（万元）。 -
第20题：
多选题检查增值税进项税额时，发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失的有（ ）。A因管理不善而发生霉烂
B因管理不善被盗
C运输途中合理损耗
D因管理不善而丢失
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食50吨，收购成本为130500元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒，取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费50000元，乙酒厂无同类产品售价。则受托方应代收代缴消费税为（）万元。A5.25
B4.71
C5.2
D4.76
正确答案： D解析： 从量税=2×2000×0.5÷10000=0.2（万元）；酒厂应代收代缴的消费税=(13.05+5+0.2)÷(1-20%)×20%+0.2=4.76（万元） -
第22题：
单选题甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元，该产品生产成本180万元，市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失，账面成本为15万元，其中原材料成本10万元，经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳企业所得税（）万元。A11.48
B11.9
C1.48
D21.48
正确答案： D解析： 可扣除的财产损失=15+1OX17％=16．7（万元） 视同销售所得=220-180=40（万元） 债务重组所得=280-（220+220X17％）=22．6（万元） 应纳企业所得税=（40+22．6-16．7）X25％=11．48（万元） -
第23题：
单选题某食品厂为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失一批以前月份从农民手中购入的粮食，账面成本为9600元（含运费成本465元），则该项损失当期应转出的增值税进项税为（）元。A1864.05
B1425.45
C1400
D2040
正确答案： C解析： 由于从农民手中购入粮食，是按照收购金额和13%扣除率计算抵扣进项税的，即收购金额的13%计入进项税，剩余的87%计入成本，所以在计算进项税转出时，要先还原为最初的收购金额，然后计算转出的进项税。
同理，企业发生的运费，是按照运费金额的7%计算抵扣进项税的，剩余的93%计入成本，所以计算进项税转出时，也要先还原。该项损失应转出的进项税=（9600-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1365+35=1400（元）。 -
第24题：
单选题某企业2012年3月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元（包括运费成本520元）；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；因管理不善丢失去年购进未使用的过滤器一台，购进时取得增值税专用发票，固定资产账面成本5600元。进项税额转出额为（ ）元。A5500
B4500
C5660.52
D6612.52
正确答案： C解析：
非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。进项税额转出=（38140-520）÷（1-13%）×13%+520÷（1-7%）×7%+5600×17%=6612.52（元）。