问答题2016年年初，某企业向主管税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为660万元，其他业务收入为80万元，减除成本费用、税金后，利润总额为－20万元，应纳税所得额也为－20万元。主管税务机关通知该企业委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴查账鉴证，出具查账鉴证报告，否则税务机关将对其进行税务稽查。该企业于是委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴审计。该企业全年平均职工人数120人。注册税务师经审核发现如下问题： （1）企业“管理费用”账户中全年反映业务招待费10万元，反映过
题目
相似考题
更多“2016年年初，某企业向主管税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为660万元，其他业务收”相关问题
-
第1题：
下列关于企业所得税的纳税申报说法中正确的有（）。
A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
正确答案：AD企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
-
第2题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税申报的表述中，正确的有（ ）。A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起5日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
C.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
D.企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税答案：B,C,D解析：选项A，按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 -
第3题：
各行原则上应在年度终了之日起（）个月内，向所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
- A、1
- B、2
- C、3
- D、4
正确答案:D -
第4题：
企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
正确答案:15，5 -
第5题：
企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
正确答案:正确 -
第6题：
居民企业在纳税年度内无收入，也需要向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
正确答案:正确 -
第7题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。A居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B按月或按季预缴的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D企业只有在盈利情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
正确答案： A,C解析： （1）选项B：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；（2）选项D://企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 -
第8题：
多选题下列表述符合企业所得税申报期限规定的有（）。A企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
C企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
正确答案： B,A解析： 暂无解析 -
第9题：
判断题企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。A盈利
B亏损
C无论盈利或亏损
D不报送
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送（）A年度关联业务往来报告表；
B资产负债表；
C关联企业备案表；
D财务报表。
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。A5.81
B6.99
C6.15
D5.62
正确答案： A解析： 业务招待费扣除限额=(5000+300)×5‰=26.5（万元）>36.5×60%=21.9（万元），准予扣除21.9万元。该公司2014年度应缴纳企业所得税=(10+36.5-21.9)×25%=6.15（万元） -
第13题：
税务师代理纳税人进行企业所得税纳税申报时，应于年度终了后（ ）内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。A.1个月
B.3个月
C.5个月
D.6个月答案：C解析：税务师代纳税人进行企业所得税纳税申报时，应于年度终了后5个月内向其所在地主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》和税务机关要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。 -
第14题：
企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照企业所得税法的规定向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。
正确答案:正确 -
第15题：
《居民企业所得税年度纳税申报表》中“营业成本”应≥《利润表》“主营业务成本”，因为《企业所得税申报表》中的“营业成本”包含“其他业务成本”。
正确答案:正确 -
第16题：
企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当向主管税务机关报送所得税申报表（）。
- A、盈利
- B、亏损
- C、无论盈利或亏损
- D、不报送
正确答案:C -
第17题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。
- A、企业按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
- B、企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
- C、企业只有在盈利的情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
- D、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
正确答案:B,D -
第18题：
企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应就其与关联方之间的业务往来，附送（）
- A、年度关联业务往来报告表；
- B、资产负债表；
- C、关联企业备案表；
- D、财务报表。
正确答案:A -
第19题：
多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法，正确的有()。A企业按月或按季预缴所得税的，企业应当自月份或季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
C企业只有在盈利的情况下，才需要依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表
D企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
正确答案： D,B解析： (1)选项A：按月或按季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；(2)选项C:企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当依照规定期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 -
第20题：
问答题2016年年初，某企业向主管税务机关报送2015年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为660万元，其他业务收入为80万元，减除成本费用、税金后，利润总额为－20万元，应纳税所得额也为－20万元。主管税务机关通知该企业委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴查账鉴证，出具查账鉴证报告，否则税务机关将对其进行税务稽查。该企业于是委托某税务师事务所进行所得税汇算清缴审计。该企业全年平均职工人数120人。注册税务师经审核发现如下问题： （1）企业“管理费用”账户中全年反映业务招待费10万元，反映过节慰问病号买营养品费0.5万元； （2）企业“财务费用”中列支本期以债券集资的利息18万元，本年度共集资100万元，期限1年，银行利息率为12%； （3）企业“营业外支出”中列支消防部门罚款6万元； （4）企业“营业外支出”中列支企业领导子女的高中学杂费3万元； （5）企业“营业外支出”中列支对外赞助支出费20万元，其中广告性赞助15万元； （6）企业2015年12月融资租入设备1台，在“制造费用”中反映金额15万元，其中含2万元的手续费，企业12月份生产的产品尚未对外销售； （7）企业在填报申报表时，将2万元国库券利息收入作为“投资收益”处理，并入应纳税所得额。 要求：依据现行税法对企业2015年度所得税纳税情况进行审核分析，扼要指出影响纳税的问题，并简述有关税法规定，正确计算企业2015年度应纳企业所得税额。正确答案： (1)影响纳税的问题:
①业务招待费超标,多抵应纳税所得额。允许税前列支的业务招待费=(660+80)×5‰=3.7(万元),企业在管理费用中实际列支10万元的60%计算列支标准=10×60%=6(万元),超标准列支业务招待费10-3.7=6.3(万元),应调增应纳税所得额。
②利息支出超标准,多抵减应纳税所得额。允许列支利息支出=100×12%=12(万元),企业实际列支18万元,超标准列支18-12=6(万元),应调增应纳税所得额。
③消防部门罚款属于违法经营的罚款,不得在税前列支,企业多抵减应纳税所得额,应调增应纳税所得额6万元。
④企业支付领导子女的学杂费属于与企业无关的其他支出,故不得通过“营业外支出”科目,抵减应纳税所得额。应调增应纳税所得额3万元。
⑤企业支付的非广告性质的赞助支出5万元不得在税前列支。企业向经过工商管理部门批准专门从事广告业的部门赞助的广告性支出允许在税前扣除,故应调增应纳税所得额5万元。
⑥企业融资租入固定资产手续费可直接抵减收入额。企业错用科目,虚增应纳税所得额2万元,应调减应纳税所得额2万元。
⑦国库券利息收入属于免税收入,企业并入应纳税所得额,多缴所得税,故应调减应纳税所得额。
(2)正确税额的计算:
应纳税所得额=-20+6.3+6+6+3+5-2-2=2.3(万元)
应纳所得税额=2.3×25%=0.575(万元)。解析： 暂无解析 -
第21题：
判断题居民企业在纳税年度内无收入，也需要向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表时，对其与关联方之间的业务往来是否需要向税务机关进行申报，下面说法正确的有（）。A必须报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表
B不需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表
C由纳税人自己决定是否需要报送《企业年度关联业务往来报告表》及其附表
D报不报送均不违反现行政策规定
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。A企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴
B企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴
D企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
E企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
正确答案： A,D解析： 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 -
第24题：
填空题企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。正确答案： 15，5解析： 暂无解析