问答题某公司是一家新成立的外贸公司，2013年5月20日与国外客户签订了一份出口销售合同，约定货款以美元结算，合同金额为200000美元。同日又通过电子邮件的形式与国内客户签订了一份仓储合同，合同金额为80000元人民币。该公司的财务人员向税务师咨询，他们公司签订的两份合同要缴印花税吗？如果要缴印花税，税额分别是多少？（2013年5月1日1美元折合人民币为7.6元，2013年5月5日1美元折合人民币为7.9元）

题目
问答题
某公司是一家新成立的外贸公司，2013年5月20日与国外客户签订了一份出口销售合同，约定货款以美元结算，合同金额为200000美元。同日又通过电子邮件的形式与国内客户签订了一份仓储合同，合同金额为80000元人民币。该公司的财务人员向税务师咨询，他们公司签订的两份合同要缴印花税吗？如果要缴印花税，税额分别是多少？（2013年5月1日1美元折合人民币为7.6元，2013年5月5日1美元折合人民币为7.9元）
相似考题

1.某企业与海外公司2008年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.28，当月1日美元与人民币的汇率为6.38，则该企业2009年应缴纳的印花税为人民币( )元。A．4163.60B．5490.90C．4163.64D．12420

2.注册税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，进口原料运抵企业运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是( )。A．加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税B．原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税C．加工费及原材料价款应按签订合同当月I H的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额D．运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税

3.北京高扬有限责任公司与法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。印花税税率为0.3‰，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为（ ）万元。A．1.8B．OC．0.9D．3.6

4.某中外合资企业收到外方投资者分两期投入的资本，每期各为2250万美元，收款当日美元折合人民币的市场汇率分别为1美元=8.30元人民币和1美元=8.20元人民币，合同约定汇率为1美元=8.00元人民币，则该企业收到两期投入资本后，资本公积账面金额为人民币( )万元。A．0B．1125C．675D．45

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  • 第1题：

    北京华昌有限责任公司与美国一公司在纽约签订了一份购销合同，合同所载金额为5000万元人民币。印花税税率为0.3‰，华昌有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为( )万元。

    A．1.5

    B．1

    C．0.5

    D．1.6


    正确答案：A
    解析：本题考察印花税的征收。印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。因此，华昌公司作为纳税人应缴纳印花税。印花税税率为比例税率，应纳税额=5000×0.3‰=1.5万元。

  • 第2题：

    注册税务代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，进口原料运抵企业运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（ ）。

    A．加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

    B．原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

    C．加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额。

    D．运费结算赁证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税


    正确答案：C

  • 第3题：

    北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知购销合同适用的印花税税率为0. 3‰，根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为( )万元。

    A．1.8

    B．O

    C．0.9

    D．3.6


    正确答案：A
    【解析】(1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；(2)甲公司应缴纳印花税=6000×0.3%。=1.8（万元）。

  • 第4题：

    乙有限责任公司以人民币为记账本位币，2×15年6月1日，乙公司与美国甲公司签订投资合同，甲公司将向乙公司出资2 000 000美元，占乙公司注册资本的23%；甲公司的出资款将在合同签订后一年内分两次汇到乙公司账上；合同约定汇率为1美元=6.5元人民币。当日的即期汇率为1美元=6.45元人民币。
    2×15年9月10日，乙公司收到甲公司汇来的第一期出资款，当日的即期汇率为1美元=6.35元人民币。


    答案：
    解析：
    借：银行存款——美元　　6 350 000 （1 000 000×6.35）
    　贷：实收资本　　　　　　　　　　　　　　　 6 350 000
    2×16年5月25日，乙公司收到甲公司汇来的第二期出资款，当日的即期汇率为1美元=6.4元人民币。有关会计分录如下：
    借：银行存款——美元　　6 400 000 （1 000 000×6.4）
    　贷：实收资本　　　　　　　　　　　　　　　 6 400 000

  • 第5题：

    长江公司于 2018 年 7 月 1 日与境外乙公司签订合同，约定于 2017 年 1 月 31 日以每吨 6000美元的价格购入 50 吨橄榄油，合同总价款为 30 万美元。
    长江公司为规避购入橄榄油成本的外汇风险，于当日与某金融机构签订了一份 7 个月到期的买入 30 万美元的远期外汇合同，约定汇率为 1 美元=6.29 元人民币。2017 年 1 月 31 日，长江公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入橄榄油。
    假定：①2018 年 12 月 31 日，1 个月美元对人民币远期汇率为 1 美元=6.20 元人民币，人民币的市场利率为 6%；②2017 年 1 月 31 日，美元对人民币即期汇率为 1 美元=6.18 元人民币；③该套期符合套期保值准则所规定的运用套期会计的条件；④不考虑增值税等相关税费。长江公司的会计处理如下：
    (1)将该套期划分为现金流量套期。
    (2)将套期工具利得或损失中属于有效套期的部分直接计入当期损益。
    (3)将套期工具利得或损失中属于无效套期的部分直接计入其他综合收益。
    要求：

    指出长江公司对上述业务的会计处理是否正确，并说明理由。

    答案：
    解析：
    (1)将该套期划分为现金流量套期正确。理由：对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业可以作为现金流量套期，也可以作为公允价值套期处理。
    (2)将套期工具利得或损失中属于有效套期的部分直接计入当期损益不正确。
    理由：套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，应当计入其他综合收益，并单列项目反映。
    (3)将套期工具利得或损失中属于无效套期的部分直接计入其他综合收益不正确。
    理由：在现金流量套期下，套期工具利得或损失中属于无效套期的部分(即扣除直接确认为其他综合收益后的其他利得或损失)，应当计入当期损益。

  • 第6题：

    某公司的记账本位币为人民币，2×12年5月25日，该公司为增资扩股与某外商签订投资合同，当日收到外商投资资本200000美元，当日的买入价为1美元=6.8人民币元，卖出价为1美元=6.89人民币元，即期汇率为1美元=6.85人民币元，其中，1300000人民币元作为注册资本的组成部分。假定投资合同定的汇率为1美元=6.83人民币元。该公司汇兑损益科目记录的金额是（）元。

    • A、0
    • B、400
    • C、900
    • D、300

    正确答案:A

  • 第7题：

    保险机构与客户签订保险合同，以下哪些情况应履行客户身份识别义务？（）

    • A、保险费金额人民币1万元以上或者外币等值1000美元以上且以现金形式缴纳的财产保险合同
    • B、单个被保险人保险费金额人民币2万元以上或者外币等值2000美元以上且以现金形式缴纳的人身保险合同
    • C、保险费金额人民币20万元以上或者外币等值2万美元以上且以转账形式缴纳的保险合同（单个被保险人保险费）
    • D、保险费金额人民币50万元以上或者外币等值5万美元以上且以转账形式缴纳的保险合同（单个被保险人保险费）

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    某公司的记账本位币为人民币，2×12年6月25日，该公司为增资扩股与某外商签订投资合同，当日收到外商投资资本200000美元，当日的买入价为1美元=6.8人民币元，卖出价为1美元=6.89人民币元，即期汇率为1美元=6.85人民币元，其中，1300000人民币元作为注册资本的组成部分。假定投资合同约定的汇率为1美元等于6.83人民币元，该公司汇兑损益科目记录的金额是（）元。

    • A、0
    • B、400
    • C、900
    • D、300

    正确答案:A

  • 第9题：

    问答题
    中国某企业从美国某公司进口一批原料，合同规定以美元支付，支付总额为100万美元，该公司需从银行买入外汇，为防范汇率风险，于6月10日与银行签定用人民币购买美元的远期外汇交易合约，期限半年，远期汇率为1美元=8.6元人民币，金额为860万元人民币买100万美元。请计算半年后，即12月10日当即期汇率为1美元=8.2元人民币时，该中国公司的结算头寸。

    正确答案： 8.2×100=820（万元） 860-820=40（万元）
    美元=8.2元人民币时，多付40万元。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某公司的记账本位币为人民币，2×12年6月25日，该公司为增资扩股与某外商签订投资合同，当日收到外商投资资本200000美元，当日的买入价为1美元=6.8人民币元，卖出价为1美元=6.89人民币元，即期汇率为1美元=6.85人民币元，其中，1300000人民币元作为注册资本的组成部分。假定投资合同约定的汇率为1美元等于6.83人民币元，该公司汇兑损益科目记录的金额是（）元。
    A

    0

    B

    400

    C

    900

    D

    300


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某企业与海外公司2008年签订一份金额为900万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2009年修改该合同，将金额增加为1021万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.9，则该企业2009年应缴纳的印花税为人民币（　　）元。
    A

    363

    B

    2504.7

    C

    2700

    D

    21134.7


    正确答案： D
    解析：
    税法规定，已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证当日的国家外汇管理局公布的外国牌价折合人民币计算应纳税额。该企业2009年应缴纳的印花税＝（1021－900）×10000×6.9×0.3‰＝2504.7（元）。

  • 第12题：

    问答题
    某公司是一家新成立的外贸公司，2013年5月20日与国外客户签订了一份出口销售合同，约定货款以美元结算，合同金额为200000美元。同日又通过电子邮件的形式与国内客户签订了一份仓储合同，合同金额为80000元人民币。该公司的财务人员向税务师咨询，他们公司签订的两份合同要缴印花税吗？如果要缴印花税，税额分别是多少？（2013年5月1日1美元折合人民币为7.6元，2013年5月5日1美元折合人民币为7.9元）

    正确答案： 印花税征税对象采取列举的方式,只要签订的合同属于印花税列举范围内的均需缴纳印花税,不属于印花税列举范围内的不征税。
    (1)该外贸公司与国外客户签订的出口销售合同属于购销合同,应按购销合同金额的0.03%缴纳印花税,并且按照凭证书立当天美元对人民币的外汇牌价折成人民币计算应纳税额。出口销售合同应缴印花税为:200000×7.9×0.03%=474(元)。
    (2)纳税人以电子形式签订的合同符合印花税税目中的应税凭证范围应缴纳印花税,仓储合同适用税率为0.1%。仓储合同应缴印花税为:80000×0.1%=80(元)。
    解析： 详见答案。

  • 第13题：

    2004年某企业与海外公司签订一份金额为500万美元的采购合同，按合同金额的0.3‰缴纳了印花税。2005年修改该合同，将金额增加为661万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.279，则该契约应补缴的印花税为人民币（ ）元。

    A．3999.24

    B．3998.76

    C．16417.26

    D．12420


    正确答案：A
    应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币，计算应纳税额；已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。 
    该企业应补缴的印花税＝（661－500）×8.28×10000×0.3‰＝3999.24（元）

  • 第14题：

    北京高扬有限责任公司与法国一公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6 000万元人民币。印花税税率为0．3%o，高扬有限责任公司回国履行合同时应缴纳的印花税税额为（ ）万元。

    A．1．8

    B．0

    C．0．9

    D．3．6


    正确答案：A
    (1)印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。因此，高扬公司在国外签订合同，在我国境内履行的，应当在“使用时”贴花。(2)在国外书立，但在国内使用的应税凭证，其使用人是纳税人，因此高扬公司作为纳税人应缴纳印花税。(3)购销合同的计税依据是合同所载金额，即6 000万元人民币。(4)印花税税率为比例税率，因此应纳税额=6 000×0．3‰=1．80(万元)

  • 第15题：

    某企业与海外公司2010年签订一一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2011年修改该合同，将金额增加为700万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6．5，当月11日美元与人民币的汇率为6．55，则该企业2011年应缴纳的印花税为人民币（ ）元。

    A．3900

    B．0

    C．3930

    D．6550


    正确答案：A
    已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票；应税凭证所载金额为外国货币的，按修改凭证当日的国家外汇管理局公布的外国牌价折合人民币计算应纳税额。应纳税额=(700-500)×6．5×0．03%×10000=3900(元)

  • 第16题：

    （2013年）根据公司决议，甲公司开展了如下套期保值业务：
    　　2012年12月1日，甲公司与境外A公司签订合同，约定于2013年2月28日以每吨500美元的价格购入10000吨豆粕。当日，甲公司与B金融机构签订了一项买入3个月到期的远期外汇合同，合同金额5000000美元，约定汇率为1美元＝6.28元人民币。该日即期汇率为1美元＝6.25元人民币。2013年2月28日，甲公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入豆粕。
    　　此外，2012年12月31日，一个月美元对人民币远期汇率为1美元＝6.29元人民币，2个月美元对人民币远期汇率为1美元＝6.30元人民币，人民币的市场利率为5.4%；2013年2月28日，美元对人民币即期汇率为1美元＝6.35元人民币。
    　　甲公司在讨论对该套期保值业务具体如何运用套期会计处理时，有如下三种观点：
    　　①将该套期保值业务划分为公允价值套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
    　　②将该套期保值业务划分为现金流量套期，远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
    　　③将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期，远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。
    　　假定不考虑其他因素。
    　　要求：
    　　1.根据资料，分别判断甲公司对该套期保值业务会计处理的三种观点是否正确；对不正确的，分别说明理由。
    　　2.根据资料，分别计算该套期保值业务中远期外汇合同在2012年12月1日、2012年12月31日的公允价值。


    答案：
    解析：
    1.（1）第一种观点存在不当之处。
    　　不当之处：远期外汇合同公允价值变动计入其他综合收益。
    　　理由：在公允价值套期中，套期工具公允价值变动形成的利得或损失应当计入当期损益。
    　　（2）第二种观点正确。
    　　（3）第三种观点存在不当之处。
    　　不当之处：将该套期保值业务划分为境外经营净投资套期，远期外汇合同公允价值变动计入当期损益。
    　　理由：对确定承诺的外汇风险进行的套期，企业可以作为现金流量套期或公允价值套期处理，不能划分为境外经营净投资套期。
    　　2.2012年12月1日远期外汇合同的公允价值＝0（元人民币）
    　　2012年12月31日远期外汇合同的公允价值＝（6.3－6.28）×5000000/（1＋5.4%×2/12）＝99108.03（元人民币）

  • 第17题：

    某年5月1日，某内地进口商与美国客户签订总价为300万美元的汽车进口合同，付款期为1个月（实际天数为30天），签约时美元兑人民币汇率为1美元=6．2700元人民币。由于近期美元兑人民币汇率波动剧烈，企业决定利用外汇远期进行套期保值。签订合同当天，银行1个月远期美元兑人民币的报价为6．2654/6．2721，企业在同银行签订远期合同后，约定1个月后按1美元兑6．2721元人民币的价格向银行卖出18816300元人民币，同时买入300万美元用以支付货款。假设1个月后美元兑人民币即期汇率为1美元=6．4000元人民币，与不利用外汇远期进行套期保值相比，企业（）。

    • A、企业少支付货款383700
    • B、企业少支付货款390000
    • C、企业多支付货款383700
    • D、企业多支付货款390000

    正确答案:A

  • 第18题：

    中国某企业从美国某公司进口一批原料，合同规定以美元支付，支付总额为100万美元，该公司需从银行买入外汇，为防范汇率风险，于6月10日与银行签定用人民币购买美元的远期外汇交易合约，期限半年，远期汇率为1美元=8.6元人民币，金额为860万元人民币买100万美元。请计算半年后，即12月10日当即期汇率为1美元=8.8元人民币时，该中国公司的结算头寸。


    正确答案: 8.8×100=880（万元）880-860=20（万元）
    1美元=8.8元人民币时，节省20万元。

  • 第19题：

    A公司与美国B公司签订商标许可合同，合同约定A公司支付B公司1，140万美元，A公司承担税务60万美元。税务证明中的合同总金额为美元（）元。

    • A、1，140
    • B、1080
    • C、1，200
    • D、1020

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    某企业与海外公司2017年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按合同金额的0.3‰缴纳了印花税。2018年修改该合同，将金额增加为661万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.88，当月1日美元与人民币的汇率为6.9，则该企业2018年应缴纳的印花税为（　　）。（保留到元）
    A

    0

    B

    3323元

    C

    3333元

    D

    13643元


    正确答案： B
    解析：
    对已履行并贴花的合同，所载金额与合同履行后实际结算金额不一致的，只要双方未修改合同金额，一般不再办理完税手续；对已贴花的凭证，所载金额增加的，并且修改了相关合同，其增加部分应当补贴印花税票。应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，然后计算应纳税额。该企业2018年应缴纳的印花税＝（661－500）×10000×6.88×0.3‰＝3323（元）。

  • 第21题：

    单选题
    北京的甲公司与法国的乙公司在巴黎签订了一份购销合同，合同所载金额为6000万元人民币。已知，购销合同适用的印花税税率为0.3‰。根据印花税法律制度的规定，甲公司回国履行合同时应缴纳印花税（）万元。
    A

    1.8

    B

    0

    C

    0.9

    D

    3.6


    正确答案： C
    解析： （1）印花税的征税范围，不仅包括在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证；（2）甲公司应缴纳印花税＝6000×0.3‰＝1.8（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司向美国一公司出口一批货物，合同价值10万美元，信用期为3个月。甲公司现在与银行签订一直接远期合同，协议汇率为1美元兑换6.4人民币。3个月到期时实际汇率为1美元兑换6.3人民币。根据以上信息可以判断，该公司通过签订直接远期合同获得的损益为（）元人民币。
    A

    10000

    B

    0

    C

    11000

    D

    5800


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某综合性企业2015年度有关资料如下：　 （1）8月与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元，原材料100万美元。签订合同日国家外汇管理局公布的人民币外汇牌价为1:8.27。　 （2）10月与甲公司签订转让技术合同，转让收入由甲公司按2016年～2021年实现利润的30％支付。　 （3）10月与银行签订一年期借款合同，借款200万元，年利率5％。　 （4）10月根据客户订货单向乙公司销售货物一批，货款40万元，已收存银行。　 （5）本题可能涉及的印花税税率分别为：①技术合同、购销合同税率0.3‰；②加工承揽合同、产权转移书据0.5‰；③借款合同税率为0.05‰。　 要求：（1）分期计算该企业应缴纳的印花税。　 （2）请代该企业选择最适宜的缴纳方法。

    正确答案： (1)涉及外币的合同,应以合同书立当日人民币外汇牌价计算合同金额。该企业8月份应纳印花税=200000×8.27×0.5‰+1000000×8.27×0.3‰=3308(元);该企业10月份应纳印花税=5+2000000×0.05‰+400000×0.3‰=225(元)。
    (2)该企业2015年8月份各应税凭证印花税税额汇总计算为3308元,金额超过500元,可用“税收缴款书”缴纳税款。该企业2015年10月份各应税凭证印花税税额汇总计算为225元,税额未超过500元,可到税务机关购买印花税票贴花完税并在每枚税票的骑缝处划销。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额80万美元，进口原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（　　）。
    A

    加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税

    B

    原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税

    C

    加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额

    D

    运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税


    正确答案： A
    解析：
    C项，加工费及原材料价款应按书立合同当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额。

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