多选题税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列()情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。A提供扣除项目金额不实的B隐瞒、虚报房地产成交价格的C增值额不超过扣除项目金额20%的D转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的E建造普通标准住宅出售的

题目
多选题
税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列()情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
A

提供扣除项目金额不实的

B

隐瞒、虚报房地产成交价格的

C

增值额不超过扣除项目金额20%的

D

转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

E

建造普通标准住宅出售的

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1.以下关于土地增值税的表述中，正确的有( )。A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

2.土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，应按照自报成交价格加倍计算征收土地增值税。( )A．正确B．错误

3.计算该房地产开发公司土地增值税时允许扣除项目合计；

4.按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照，( )。A．税务部门估定的价格扣除B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除C．房地产评估价格扣除D．房地产原值减除30%.后的余值扣除

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  • 第1题：

    按规定，如果纳税人在计算土地增值税时申报的扣除项目金额不实的，应以以下( )。的合计数作为扣除项目，计算应纳税金。

    A专业评估机构评估的该房产的重置成本价乘以成新折扣率计算的房地产价格

    B、该房产所坐落土地取得时的基准地价

    C、评估房产价格时房地产评估费用

    D、转让房地产时交纳的营业税及附加


    正确答案：AB

  • 第2题：

    计算房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。


    参考答案：房地产开发公司可扣除的与转让房地产有关的税金=2000×5%×（1+7%+3%+2%）=112（万元）。

  • 第3题：

    计算房地产开发公司应纳的土地增值税。


    参考答案：

    房地产开发公司应缴纳的土地增值税：土地增值额=2000-1471.36=528.64（万元）；
    增值率=528.64÷1471.36×100%=35.93%，适用税率30%；
    应纳土地增值税=528.64×30%=158.59（万元）。


  • 第4题：

    按照土地增值税的有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照( )扣除。

    A．税务部门估定的价格

    B．税务部门与房地产主管部门协商的价格

    C．房地产评估价格

    D．房地产原值减除30%后的余值


    正确答案：C

  • 第5题：

    下列关于土地增值税的清算的说法中，正确的有（ ）。


    A.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，但可扣除相应的成本和费用
    B.在土地增值税清算时未转化的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算
    C.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    D.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    答案：B,C,D
    解析：
    房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时 不列收入，不扣除相应的成本和费用。

  • 第6题：

    下列有关土地增值税的表述中，正确的有（ ）。

    A.在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，可以扣除
    B.对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起180日内到主管税务机关办理清算手续
    C.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估确定转让房地产的收入并计算征收土地增值税
    D.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应当进行土地增值税清算
    E.土地增值税清算时，未全额开具商品房销售发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A：在计算土地增值税允许扣除项目金额中的利息支出时，对于纳税人支付的加罚的利息，不得扣除；选项B：对于符合土地增值税清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第7题：

    在缴纳土地增值税时，纳税人隐瞒、虚报房地产价格的，则应当（ ）。

    A.处以警告
    B.处以一万元以下罚款
    C.按房地产评估价格计算征收土地增值税
    D.情节严重的，应当追究纳税人的民事责任

    答案：C
    解析：
    纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：①隐瞒、虚报房地产价格的；②提供扣除项目金额不实的；③转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，无正当理由的。

  • 第8题：

    按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。

    • A、税务部门估定的价格扣除
    • B、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
    • C、房地产评估价格扣除
    • D、房地产原值减除30%的余值扣除

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（　　）确定房产的扣除项目。
    A

    税务部门核定的价格

    B

    税务部门与房地产主管部门协商的价格

    C

    房地产评估价格

    D

    历史成本


    正确答案： D
    解析：
    《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十四条规定，提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。

  • 第10题：

    多选题
    以下关于土地增值税的表述中，正确的有（　　）。
    A

    以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

    B

    税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于2%

    C

    房地产企业取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

    D

    纳税人既建普通住宅，又建别墅销售的，应该分别计算增值额

    E

    纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除


    正确答案： C,E
    解析：
    B项，税务机关对处于西部地区的纳税人采取预售方式销售商品房土地增值税的预征率不得低于1%；C项，取得土地使用权后未开发即进行转让的，只能以取得土地使用权时支付的费用和转让过程中发生的相关税费为扣除额，不能加计扣除。

  • 第11题：

    问答题
    税务师受托对某房地产开发公司土地增值税纳税情况进行审核，了解到该房地产开发公司本期转让位于县城的土地一块，不含增值税销售收入1200万元，申报缴纳土地增值税时，申报取得土地使用权及开发投资400万元，缴纳增值税、城市维护建设税及教育费附加（含地方教育费附加）66万元，开发费用按购地款和开发成本10%扣除40万无，加计扣除20%即80万元，合计扣除项目金额586万元。①增值额=1200-586 = 614 （万元）②增值率=614÷586×100%=105%③应纳土地增值税=614×50%-586×15% =219.1 （万元）④已缴150万元⑤欠缴69.10万元

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照（）。（2001年）
    A

    税务部门估定的价格扣除

    B

    税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

    C

    房地产评估价格扣除

    D

    房地产原值减除30％后的余值扣除


    正确答案： D
    解析： 本考点许多人误认为应该选择A选项，但实际上提供扣除项目金额不实的，应由税务部门根据房地产评估价格确定扣除项目金额。

  • 第13题：

    计算房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的开发费用。


    参考答案：

    房地产开发公司可扣除的取得土地使用权所支付的金额=400+12=412（万元）；
    房地产开发公司可扣除的房地产开发成本=70+100+480=650（万元）。
    发生的利息支出，纳税人不能按转让房地产项目计算分摊，
    其允许扣除的房地产开发费用=（412+650）×8%=84.96（万元）。


  • 第14题：

    计算房地产开发公司在计算土地增值税时扣除项目金额合计。


    参考答案：房地产开发公司扣除项目金额合计=400+12+650+84.96+112+（400+12+650）×20%=1471.36（万元）。

  • 第15题：

    以下关于土地增值税的表述中，正确的是( )。

    A．以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

    B．个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

    C．取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除

    D．转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额

    E．纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除


    正确答案：AE
    解析：个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。

  • 第16题：

    下列各项中，属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有（ ）。

    A．纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格

    B．纳税人提供的扣除项目金额不实

    C．纳税人多次偷、逃税款

    D．纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由


    正确答案：ABD
    属于税务机关应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税的情形有：纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格；纳税人提供的扣除项目金额不实；纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由。

  • 第17题：

    按照土地增值税法的规定，纳税人提供的扣除项目金融不实的，在计算土地增值税时，应当按照（）扣除。

    A.房地产评估价格
    B.税务部门估定价格
    C.房地产原值减除30%的余值
    D.税务部门与房地产主管部门协商的价格

    答案：A
    解析：

  • 第18题：

    根据土地增值税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.房地产的代建房行为不属于土地增值税的征税范围
    B.纳税人转让旧房时因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时允许扣除
    C.纳税人符合清算条件应进行土地增值税清算的，应当在满足条件之日起7日内到主管税务机关办理清算手续
    D.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    答案：C
    解析：
    选项C：纳税人对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

  • 第19题：

    根据《土地增值税暂行条例》规定，下列情形中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有 （ ）。

    A.隐瞒、虚报房地产成交价格
    B.提供扣除项目金额不实的
    C.成交价低于房地产评估价格，又无正当理由的
    D.无法提供房地产成交价格的

    答案：A,B,C
    解析：
    符合选项 ABC 三种情形之一的，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

  • 第20题：

    税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

    • A、提供扣除项目金额不实的
    • B、隐瞒、虚报房地产成交价格的
    • C、增值额不超过扣除项目金额20%的
    • D、转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的
    • E、建造普通标准住宅出售的

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    多选题
    税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
    A

    提供扣除项目金额不实的

    B

    隐瞒、虚报房地产成交价格的

    C

    增值额不超过扣除项目金额20%的

    D

    转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

    E

    建造普通标准住宅出售的


    正确答案： B,E
    解析： 选项A、B、D三项都会造成不缴与少缴土地增值税，应该按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

  • 第22题：

    单选题
    税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是（）。
    A

    张某将自有住房通过当地政府赠送给教育机构

    B

    房地产出租

    C

    房地产评估增值

    D

    工业企业将厂房对某房地产企业投资


    正确答案： A
    解析： 对以房地产作价入股，凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，属于土地增值税的征收范围。

  • 第23题：

    单选题
    甲税务机关不应按照房地产评估价格对纳税人计算征收土地增值税情形是（）。
    A

    纳税人不进行土地增值税纳税申报的

    B

    纳税人提供的扣除金额不实

    C

    纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格

    D

    纳税人人转让房地产价格低于房地产评估价格且无正当理由


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    税务师受托审核某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（　　）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
    A

    转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

    B

    增值额超过扣除项目金额20％以上的

    C

    提供扣除项目金额不实的

    D

    隐瞒、虚报房地产成交价格的


    正确答案： D,B
    解析：
    纳税人有下列情况之一的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目的金额：①出售旧房及建筑物的；②隐瞒、虚报房地产成交价格的；③提供扣除项目金额不实的；④转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。B项，土地增值税的计税依据不是评估价格。

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