单选题税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是()。A 合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税B 已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花C 未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花D 以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

题目
单选题
税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是()。
A

合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税

B

已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花

C

未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴花

D

以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

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1.注册税务师接受委托代理纳税人进行印花税纳税申报时，应当注意( )。A．了解企业生产经营所属的行业以及生产经营项目的特点，确定应税凭证可能发生的主要范围B．核查企业当期书立的购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、保险合同、营业账簿、权利许可证照、卫生许可证等，按合同金额和适用的税率计算应纳税额C．核查企业具有合同性质的票据、单据D．对于加工承揽合同、货物运输合同等在计税时可作一定金额扣除的应税凭证，还应核查计税金额与扣除金额，确定计税依据E．将本期各应税凭证印花税税额汇总计算后，如税额较大的(超过100元)可用税收缴款书缴纳税款

2.注册税务师在审核应税合同的计税依据时，应关注以下( )方面。A．合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税B．已税合同修订后增加金额的，有否补贴印花C．未注明金额或暂时无法确定金额的技术合同、租赁合同，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花D．了解企业在经济交往中书立、领受哪些产权转移书据E．当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税

3.下列关于印花税纳税人的说法中，正确的是()。A.发放权利许可证照的单位为印花税纳税人B.如果应税凭证是由当事人的代理人代为书立的，由代理人代为承担印花税纳税义务C.合同担保人是印花税的纳税人D.在国外书立国内使用应税凭证的单位不是印花税的纳税人

4.下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有( )。A．在国外书立的应税合同，不必向我国缴纳印花税B．签订时无法确定计税金额的应税合同，等到结算时按实际金额计税贴花C．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，也应缴纳印花税D．已纳印花税款不能退税，也不能作任何抵扣

更多“税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是()。”相关问题

  • 第1题：

    注册税务师在对从事广告业的企业进行纳税审核时，审核要点有（ ）。

    A．通过审核承揽合同、收款凭证，检查企业应收的收入是否入账

    B．通过审核承揽合同、收款凭证，检查企业有无向对方索取货物，而不折算为收入入账的情况

    C．通过审核承揽合同、收款凭证，检查企业有无以赞助费、联营利润的名义入账，不计算营业税的情况

    D．审核企业有无将制作费、劳务费、信息费以党政机关报刊或广播电台、电视台的名义收款，混入免税收入中偷逃税款的情况

    E．审核企业有无将支付给电视台、广播电台的播映费从应税收入中扣除，少计算营业税计税依据，少缴营业税的情况


    正确答案：ABCD
    注册税务师对广告业的审核要点有：一是通过审核承揽合同，收款凭证，看其应收的收入是否入账，有无以提供广告为前提，向对方索取货物，而不折算为收入入账，或以赞助费、联营利润名义入账，偷逃税款的情况。二是审核企业有无将制作费、劳务费、播放费、信息费以党政机关报刊或广播电台、电视台的名义收款，混入免税收入中，偷逃税款的情况。 

  • 第2题：

    注册税务师受托对某卷烟厂印花税纳税情况进行审核，发现卷烟厂本月有提供原材料的加工定做业务，经抽调加工定做合同，发现合同中分别记载加工费金额与原材料金额的，则注册税务师认为下列情况中（ ）是不正确的。

    A．一并按“加工承揽合同”计税贴花

    B．一并按“购销合同”计税贴花

    C．一并按五元定额贴花

    D．分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花


    正确答案：ABC
    受托方提供原材料的，不论什么情况，均应按购销业务处理。如果合同中分别记载了加工费与原材料金额的，则贴花时分别按“加工承揽合同”、“购销合同”计税，按两项税额相加数贴花。 

  • 第3题：

    税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（ ）。

    A、专利权转让合同
    B、专利申请权转让合同
    C、非专利技术转让合同
    D、技术咨询合同

    答案：A
    解析：
    专利权转让合同属于产权转移书据，其他合同属于技术合同。

  • 第4题：

    下列关于印花税计税依据表述错误的是（　）。

    A.有些合同在签订时无法确定计税金额，可在签订时先按定额5元贴花
    　　B.国际货运运费结算凭证在国外办理的，不需要缴纳我国印花税
    　　C.研究开发经费不作为技术合同的计税依据
    　　D.应税合同在签订时纳税义务即已产生，应计算应纳税额并贴花

    答案：B
    解析：
    国际货运运费结算凭证在国外办理的，应在凭证转回我国境内时按规定缴纳印花税。

  • 第5题：

    下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有( )。

    A.合同整订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税
    B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额
    C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税
    D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计
    E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合计金额计税

    答案：C,E
    解析：
    选项C,已税合同修改后减少金颠的，不能退还印花税;选项E，技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

  • 第6题：

    注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是（）。

    • A、技术开发合同
    • B、专利证
    • C、技术咨询合同
    • D、专有技术使用权转移书据
    • E、非专利技术转让

    正确答案:A,C,E

  • 第7题：

    多选题
    税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（   ）。（2016年考题改编）
    A

    合同签订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花

    B

    按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额的，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花

    C

    已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税

    D

    以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税

    E

    技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费及研发费的合计金额计税


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    税务师对纳税人缴纳印花税情况进行审核时，对于企业发生的下列（　　）事项，采取按件贴花。
    A

    房屋产权证

    B

    购销合同

    C

    所有营业账簿

    D

    财产租赁合同


    正确答案： A
    解析：
    权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率，采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元；权利、许可证照印花税包括政府部门发放的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税。

  • 第9题：

    多选题
    税务师在审核印花税履行完税手续时，主要从（）方面进行审核。
    A

    审核纳税人是否按规定及时足额地履行完税手续

    B

    审核有无混淆征免税界限、扩大减免税范围的情况

    C

    审核有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况

    D

    审核已贴印花税票有无注销或者未划销的情况

    E

    审核有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题


    正确答案： A,E
    解析： 履行完税手续的审核中包括审核纳税人是否按规定及时足额地履行完税手续，有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况；已贴印花税票有无注销或者未划销的情况；有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题。选项B，审核有无混淆征免税界限、扩大减免税范围的情况，是对减免税审核的要点。

  • 第10题：

    问答题
    简述印花税应税合同计税依据的审核要点。

    正确答案： 印花税应税合同计税依据的审核要点有以下几点:
    (1)合同所载金额有多项内容时,是否按规定计算纳税;
    (2)已税合同修订后增加金额的,是否补贴印花税;
    (3)未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证,是否已按规定贴花;
    (4)以外币计价的应税合同,是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花;
    (5)当合同中既有免税金额,又有应税金额时,纳税人是否正确计算纳税。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
    A

    专利权转让合同

    B

    专利申请权转让合同

    C

    非专利技术转让合同

    D

    技术咨询合同


    正确答案： B
    解析： 专利权转让合同属于产权转移书据，其他合同属于技术合同。

  • 第12题：

    多选题
    税务师审核某工业企业2018年12月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有（    ）。
    A

    因经营情况变化，增加采购数量和金额，修改了原来的采购合同，需要补贴印花

    B

    与某公司签订商品房租赁合同，月租金2万元，租期未定，暂不缴纳印花税

    C

    与银行签订借款合同，按借款本金计税贴花

    D

    实收资本与资本公积金额没有发生变化，不需要缴纳印花税

    E

    与保险公司签订财产保险合同，按照所保财产的金额计税贴花


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第13题：

    简述印花税应税合同计税依据的审查要点。


    正确答案：
    ①合同所载金额有多项内容时，是否按规定计算纳税。②已税合同修订后增加金额的，是否补贴印花税。③未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否已按规定贴花。④以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花。⑤当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税。

  • 第14题：

    （2016年）税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（ ）。

    A.合同签订时无法确定金额的，先按定额5元贴花，待金额确定后再补贴印花
    B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额的，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花
    C.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
    D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
    E.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税

    答案：C,E
    解析：
    选项C：已税合同修改后减少金额的，不得申请退税；选项E：对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

  • 第15题：

    税务师在代理印花税纳税申报时，下列关于其确定印花税的做法不正确的是（ ）。

    A.企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花
    B.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账簿（账册）前，暂不贴花
    C.签订的无息、贴息贷款合同免征印花税
    D.应税合同在签订时无法确定计税金额，暂不贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花

    答案：D
    解析：
    应税合同在签订时无法确定计税金额的，可在签订时先按定额5元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。

  • 第16题：

    税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（ ）。

    A.合同签订时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花
    B.按金额比例计税的应税凭证，只载明数量未注明金额的，按凭证所载数量及市场价格计算金额依适用税率贴足印花
    C.已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
    E.技术开发合同，按合同所载价款、报酬、使用费的合计金额计税

    答案：C,E
    解析：
    选项 C:已税合同修改后减少金额的，不得申请退税；选项 E:对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据。

  • 第17题：

    对“印花税的纳税申报审核”中说法不正确的是（）。

    • A、从凭证的内容、性质等方面审核凭证是否具有合同性质
    • B、合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算申报纳税
    • C、对未按期兑现的合同不应贴花，误申报贴花应退还
    • D、是否将应税金额计入免税金额中申报纳税

    正确答案:C

  • 第18题：

    单选题
    税务师对房产税计税依据进行审核时，应重点审核其（　　）。
    A

    房产原值

    B

    房产评估价值

    C

    房产折余价值

    D

    房产实际价值


    正确答案： D
    解析：
    房产税以房屋为征税对象，按照房屋的计税余值或出租房屋的租金为计税依据，采用从价计征，应纳税额＝房产计税余值×税率（1.2％），房产计税余值是依照房产原值一次减除10％至30％的损耗价值以后的余额。

  • 第19题：

    多选题
    税务机关可以核定纳税人印花税计税依据的情形有()。（2017年）
    A

    未如实登记和完整保存应税凭证的

    B

    未按规定建立印花税应税凭证登记簿的

    C

    账册混乱难以查账的

    D

    不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

    E

    在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    税务师审核印花税应税合同的计税依据时，下列表述中正确的有（）。
    A

    合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算纳税

    B

    已税合同修订后改变主体名称的，是否补贴印花

    C

    未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，在最终结算实际金额后，是否按规定补贴了印花

    D

    以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

    E

    当合同中既有免税金额，又有应税金额时，纳税人是否正确计算纳税


    正确答案： D,E
    解析： 已税合同修订后增加金额的，需审核其是否补贴印花。按税法规定，已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票。

  • 第21题：

    单选题
    对“印花税的纳税申报审核”中说法不正确的是（）。
    A

    从凭证的内容、性质等方面审核凭证是否具有合同性质

    B

    合同所载金额有多项内容的，是否按规定计算申报纳税

    C

    对未按期兑现的合同不应贴花，误申报贴花应退还

    D

    是否将应税金额计入免税金额中申报纳税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    纳税人有下列情形（　　），地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据。
    A

    未按规定建立印花税应税凭证登记簿

    B

    未如实登记和完整保存应税凭证的

    C

    不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的

    D

    账册混乱难以查账的

    E

    地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的


    正确答案： D,B
    解析：
    纳税人有下列情形的，地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据：①未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的；②拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的；③采用按期汇总缴纳办法的，未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税情况报告，经地方税务机关责令限期报告，逾期仍不报告的；④地方税务机关在检查中发现纳税人有未按规定汇总缴纳印花税情况的。

  • 第23题：

    多选题
    注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应该按照技术合同缴纳印花税的是()。
    A

    技术开发合同

    B

    专利证

    C

    技术咨询合同

    D

    专有技术使用权转移书据

    E

    非专利技术转让


    正确答案： B,E
    解析： 选项B，专利证按照“权利、许可证照”缴纳印花税；选项D，专有技术使用权转移书据按照“产权转移书据”缴纳印花税。

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