单选题税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是（　　），一般都存在隐瞒销售收入的现象。A 现金B 待处理财产损溢C 应付福利费D 主营业务成本

题目
单选题
税务师审核纳税人的发出货物的会计核算资料，如果纳税人发出货物的对应科目是（　　），一般都存在隐瞒销售收入的现象。
A

现金

B

待处理财产损溢

C

应付福利费

D

主营业务成本

相似考题

1.注册税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有( )。A．发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时B．发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款C．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时D．商品尚未发出，在预收30%的货款时E．发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时

2.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（ ）

3.下列关于增值税的纳税义务发生时间错误的是（ ）。A．采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天B．采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天C．纳税人进口货物，为报关进口的当天D．纳税人发生视同销售货物的行为，为对方收到货物的当天

4.纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（ ）A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案： D
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（ ）。

    A.采取托收承付收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的；当天

    B.采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天

    C.采取预收货款方式销售货物，为货款收到的当天

    D.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

    E.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当来


    正确答案：ADE

  • 第2题：

    (2011年)下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。

    A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
    B.一般纳税人将自产产品用于对外捐赠
    C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
    D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失
    E.一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

    答案：A,D
    解析：
    选项BCE属于税法规定视同销售的内容，无须作进项税额转出。
    （10）“出口退税”专栏（贷方），记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

  • 第3题：

    根据增值税现行政策的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。

    A.纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天
    B.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    C.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天
    D.纳税人采取预收货款方式销售的生产工期为15个月的船舶，为发出货物的当天
    E.纳税人采取赊销方式销售货物，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D：纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。

  • 第4题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　）。

    A.纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天
    B.纳税人销售应税劳务，为提供劳务的同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
    C.纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
    D.纳税人采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，纳税人采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据。

  • 第5题：

    税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳的增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（ ）。

    A.发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时
    B.发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款时
    C.发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时
    D.商品尚未发出，在预收30%的货款时
    E.发出的代销商品，未收到贷款和代销清单，于货物发出后满180天时

    答案：A,B,E
    解析：
    对于委托代销业务的纳税义务发生时间：
    （1）委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单时。
    （2）纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天。
    （3）对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

  • 第6题：

    下列业务的会计核算中，需要通过“应交棁费——应交增值税进项税额转出)”科目核算的有()。

    A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
    B.一般纳税人将自产产品用于自建工程
    C.-般纳税人将自产产品用于股东分配
    D.一般纳税人的产成品发生了因管理不盖造成的非正常损失
    E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费

    答案：A,D
    解析：
    选项AD:"进项税额转岀″专栏,记录-般纳税人购进筼物、加工修理修配艻努、服努、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。选项CE:属于增值税视同销售行为,进项税额可以抵扣,不用做进项税额转岀处理

  • 第7题：

    一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。

    • A、按合同约定的收款日期的当天
    • B、发出货物并办妥托收手续的当天
    • C、发出货物的当天
    • D、收到销售额并将提货单交给买方的当天

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。
    A

    纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

    B

    纳税人销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

    C

    纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    D

    纳税人进口货物，为报关进口的当天


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售额的有（）。
    A

    发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

    B

    发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

    C

    发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

    D

    发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满80天时

    E

    发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时


    正确答案： D,E
    解析： 委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

  • 第10题：

    多选题
    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费一应交增值税（销项税额）”科目核算的有（ ）。
    A

    增值税一般纳税人将外购货物用于集体福利

    B

    增值税一般纳税人将自产货物用于职工福利

    C

    增值税一般纳税人自产的产品因自然灾害发生损失

    D

    增值税一般纳税人将自产香水用于连续生产化妆品

    E

    增值税一般纳税人将外购的货物用于对外投资


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
    A

    按合同约定的收款日期的当天

    B

    发出货物并办妥托收手续的当天

    C

    发出货物的当天

    D

    收到销售额并将提货单交给买方的当天


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（）。
    A

    纳税人进口货物，为报关进口的当天

    B

    采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

    C

    纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

    D

    采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天


    正确答案： C,D
    解析： 本题考查增值税纳税义务发生时间的相关知识。本部分内容属于识记内容，在平时的复习当中，注意区分。本题四个选项说法均正确。

  • 第13题：

    下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

    A:委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天
    B:销售应税劳务的，为双方约定日期的当天
    C:纳税人发生视同销售货物的行为的，为移送货物的次日
    D:采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
    E:采取预收货款方式销售货物的，为发出货物的当天

    答案：A,D,E
    解析：
    销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项的凭据的当天，故选项B错；纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的当天，故选项C错。

  • 第14题：

    下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。

    A.一般纳税人外购货物用于集体福利
    B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
    C.一般纳税人外购货物用于股东分配
    D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
    E.一般纳税人外购货物用于交际应酬

    答案：C,D
    解析：
    一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，增值税不视同销售，不允许抵扣进项税额，所以不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

  • 第15题：

    根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

    A.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
    B.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天
    C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
    D.纳税人进口货物的，为报关进口的当天

    答案：A,D
    解析：
    （1）选项B：采取赊销和分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；（2）选项C：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。

  • 第16题：

    纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天。（ ）


    答案：错
    解析：
    纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。

  • 第17题：

    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。

    A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
    B.一般纳税人将自产产品用于对外捐赠
    C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
    D.一般纳税人的产成品发生非正常损失
    E.一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费

    答案：A,D
    解析：
    选项BCE按税法规定应视同销售，允许抵扣进项税额，故不需作进项税额转出。

  • 第18题：

    关于增值税纳税义务发生时间，表述不正确的有（　）。

    • A、销售应税劳务，为双方约定日期的当天
    • B、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
    • C、纳税人发生视同销售货物的行为，为移送货物的次日
    • D、委托其他纳税人代销货物，为发出货物并办妥委托手续的当天
    • E、采取托收承付销售货物，为移送货物的当天

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（  ）。
    A

    委托他人代销，发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

    B

    委托他人代销，发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

    C

    委托他人代销，发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

    D

    采取预收款方式销售货物，商品尚未发出，在预收30%的货款时

    E

    委托他人代销，发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时


    正确答案： E,C
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    根据增值税的规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的有()。
    A

    纳税人进口货物的，为报关进口的当天

    B

    纳税人采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

    C

    纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据，也未开具销售发票的，为取得销售款或者取得索取销售款凭据的当天，先开具发票的，为开具发票的当天

    D

    纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

    E

    纳税人采取赊销方式销售货物，为实际收到货款的当天


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
    A

    纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

    B

    纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天

    C

    纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天

    D

    纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（　　）。
    A

    一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利

    B

    一般纳税人将自产产品用于基建工程

    C

    一般纳税人将自产产品用于股东分配

    D

    一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失

    E

    一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费


    正确答案： B,D
    解析：
    增值税暂行条例第十条“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣”的相关规定，主要有以下几种：①用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；②非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；④国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；⑤增值税暂行条例第十条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

  • 第23题：

    判断题
    纳税人委托其他纳税人代销货物的，其增值税纳税义务的发生时间为发出代销货物的当天。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 委托其他纳税人代销货物，其增值税纳税义务的发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

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