单选题税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明的鉴证业务是()。A 纳税服务类鉴证B 纳税申报类鉴证C 涉税审批类鉴证D 其他涉税鉴证

题目
单选题
税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明的鉴证业务是()。
A

纳税服务类鉴证

B

纳税申报类鉴证

C

涉税审批类鉴证

D

其他涉税鉴证

相似考题

1.多选题税务师事务所在对业务工作计划进行管理时，应当重点关注一下方面()。A计划前是否在现场进行调研B计划内容是否全面.可行C计划制定是否高效D对重大风险事项确定是否及时E计划的变化调整是否准确.合理

2.单选题根据行政复议法的有关规定，税务行政复议申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，（ ）为被申请人。A 申请人所在地的税务机关B 审理委员会所在税务机关C 申请人所在地的税务机关的上一级税务机关D 申请人股东所在地的税务机关

3.单选题某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为()万元。A 1000B 1150C 1450D 1000

4.多选题下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有()。A发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失B资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定C企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失D企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补E债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

更多“税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明的鉴证业务是()。”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为()。
    A

    企业计算是正确的，税务师表示认同

    B

    企业计算有误，销项税额少计87179.49元

    C

    企业计算有误，销项税额少计5811.97元

    D

    企业计算有误，销项税额少计2512.36元


    正确答案： A
    解析： 销项税额＝3000÷1.17×200×17%＝87179.49（元），企业自己计算的销项税额是81367.52元，少计销项税额87179.49-81367.52＝5811.97（元）

  • 第2题：

    单选题
    下列属于税务师行业特点的是（　　）。
    A

    代理活动的灵活性

    B

    代理活动的自愿性

    C

    代理活动的独立性

    D

    代理活动的公正性


    正确答案： A
    解析：
    税务师行业的特点包括：①主体资格的特定性；②代理活动的公正性；③法律约束性；④执业活动的知识性与专业性；⑤执业内容的确定性；⑥执业有偿服务性；⑦税收法律责任的不转嫁性。

  • 第3题：

    单选题
    某公司（增值税一般纳税人）2019年5月1日-5月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是（  ）万元。
    A

    40.5

    B

    39.63

    C

    55.22

    D

    45


    正确答案： C
    解析：

  • 第4题：

    问答题
    某公司2014年2月辞退甲、乙、丙三名正式员工： （1）甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元； （2）乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元； （3）丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿132000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元／月。 问题：对甲、乙、丙三名员工的辞退，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少

    正确答案： （1）上年平均工资的三倍＝2200×12×3＝79200（元）甲因与公司解除劳动合同获得的一次性补偿收入为15000元，小于79200元，因此，甲获得的一次性补偿收入不用缴纳个人所得税，公司不用扣缴。
    （2）乙超过上年平均工资三倍以上的部分＝90000-79200＝10800（元）；折合月工资收入10800÷9＝1200（元）由于乙的折合月工资收入小于费用扣除标准3500元，因此，乙不用缴纳一次性补偿收入的个人所得税，公司不用扣缴。
    （3）丙超过上年平均工资三倍以上的部分＝132000-79200＝52800（元）；折合月工资收入52800÷12＝4400（元）公司应代扣代缴丙的个人所得税＝[（4400-3500）×3%]×12＝321（元）
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    多选题
    税务代理的基本形式包括（　　）。
    A

    全面代理

    B

    单项代理

    C

    常年代理

    D

    临时代理


    正确答案： A,C
    解析：
    纳税人、扣缴义务人可以根据需要委托税务代理人进行全面代理、单项代理或临时代理、常年代理。税务代理是一项社会性中介事务，税务代理必须遵守相应的基本原则。

  • 第6题：

    单选题
    某市建筑工程队采取包工包料的方式承包某市某大厦并正在施工中，注册税务师受托对其账务处理进行审查，发现大厦领用的一部分材料款200000元，只是减少了库存材料而未计入工程营业额，审核人员进行的下列账务调整分录中正确的是（）。（不考虑教育费附加）
    A

    借：营业税金及附加6420  贷：应交税费—应交营业税6000  应交税费—应交城建税420

    B

    借：库存材料200000  贷：其他应收款200000

    C

    借：库存材料200000  贷：工程结算收入200000  借：营业税金及附加12113.20  贷：应交税费—应交增值税11320.75  应交税费—应交城建税792.45

    D

    借：工程施工200000  贷：应收账款200000


    正确答案： A
    解析： 工程领用的材料应计入营业额中计算营业税。

  • 第7题：

    单选题
    某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应（　　）。
    A

    汇总填报

    B

    分别填报

    C

    只填报征税项目

    D

    只填报免税项目


    正确答案： D
    解析：
    对同时转让两个或两个以上计税单位的房地产开发企业，应按每一基本计税单位填报一份申报表的原则操作。如果房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，也应分别填报。

  • 第8题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售自己使用过的2012年购进的小汽车，取得含税销售款206000元，则在《增值税纳税申报表》（一般纳税人适用）第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中应填列的金额是（   ）元。
    A

    0

    B

    29931. 62

    C

    6000

    D

    4000


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列（　　）情形的税务行政复议申请，复议机关将不予受理。
    A

    没有明确的被申请人

    B

    已向人民法院提出行政诉讼，但未被受理

    C

    已向其他法定复议机关提出申请，且被受理

    D

    纳税人就半年前的行政行为提出复议

    E

    申请人死亡


    正确答案： D,C
    解析：
    申请人向复议机关申请复议必须符合下列法定条件：①申请人是具体行政行为直接侵犯其合法权益的公民、法人和其他组织以及外国人、无国籍人、外商投资企业、外国企业和其他外国组织；②有明确的被申请人；③有具体的复议请求和事实根据；④属于税务行政复议受案范围；⑤属于规定的税务机关管辖；⑥申请人的复议申请属于必经复议范围的，申请人在提请复议前，必须先按照税务机关根据法律、行政法规确定的期限缴清税款、滞纳金、罚款；⑦复议申请必须在法定的复议申请期限内提出；⑧法律、法规规定的其他条件。

  • 第10题：

    单选题
    2012年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。该作家应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    20384

    B

    20480

    C

    25184

    D

    26680


    正确答案： B
    解析：
    稿酬不论是预付还是分笔支付，均应合并为一次征税。出版取得所得应纳个人所得税＝（20000＋20000）×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4480（元）；个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载取得的所得应纳个人所得税＝100×420×（1－20%）×20%×（1－30%）＝4704（元）；小说手稿拍卖所得按照特许权使用费所得征收个人所得税。拍卖所得应纳个人所得税＝100000×（1－20%）×20%＝16000（元）；合计应缴纳个人所得税＝4480＋4704＋16000＝25184（元）。

  • 第11题：

    单选题
    2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为5元／股。2009年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元／股，杨某的月工资收入为4000元。2009年9月杨某应缴纳个人所得税（　　）元。
    A

    5340

    B

    5355

    C

    7825

    D

    7945


    正确答案： A
    解析：
    个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应依法缴纳税款。员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税。当月工资应缴纳个人所得税＝（4000－3500）×3%＝15（元）；股票期权行权所得缴纳个人所得税＝[10000×（11－5）÷12×20%－555]×12＝5340（元）；共应缴纳个人所得税＝5340＋15＝5355（元）。

  • 第12题：

    单选题
    税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是()。
    A

    国家发行的金融债券利息收入

    B

    取得国债转让收益

    C

    从设立在深圳的联营企业分回的投资收益

    D

    接受捐赠的收入


    正确答案： A
    解析： 选项A、B、D属于应计入应纳税所得额中的项目，选项C属于符合条件的权益性投资收益，是免税收入。

  • 第13题：

    多选题
    税务师事务所制定的业务实施制度内容应当包括()。
    A

    业务计划

    B

    重要质量控制事项

    C

    业务证据管理制度

    D

    舞弊关注和处理

    E

    薪酬分配方案


    正确答案： A,D
    解析： 税务师事务所业务实施内容包括：①业务计划；②重要质量（风险）控制事项；③业务证据管理制度；④舞弊关注和处理；⑤意见分歧处理；⑥提交业务结论、服务成果。

  • 第14题：

    单选题
    下列关于“税收法律责任的不转嫁性”的相关表述中，正确的是()。
    A

    在涉税服务活动中产生的税收法律责任，因代理人的原因其承担者应为涉税服务人员，即可转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任

    B

    涉税服务关系的建立有条件地转移了纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任

    C

    因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人不得通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求

    D

    涉税服务关系的建立并不改变纳税人、扣缴义务人对其本身所同有的税收法律责任


    正确答案： D
    解析： 选项A的陈述不正确，不管是纳税人、扣缴义务人的原因，还是涉税服务人员的原因造成在涉税服务活动中产生的税收法律责任，均要由纳税人或扣缴义务人承担；选项B的陈述是错误的，涉税服务关系的建立并不转移纳税人、扣缴义务人的相关法律责任；选项C的表述不正确，因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

  • 第15题：

    多选题
    税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列（）情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。
    A

    提供扣除项目金额不实的

    B

    隐瞒、虚报房地产成交价格的

    C

    增值额不超过扣除项目金额20%的

    D

    转让房地产价格明显偏低，又无正当理由的

    E

    建造普通标准住宅出售的


    正确答案： A,D
    解析： 选项A、B、D三项都会造成不缴与少缴土地增值税，应该按房地产评估价格计算补缴土地增值税。

  • 第16题：

    多选题
    某房地产有限公司将自建的商品房对外出售时，填写《土地增值税纳税申报表（一）》时，第16栏“与转让房地产有关的税金”不反映的税金或附加有（）。
    A

    印花税

    B

    营业税

    C

    教育费附加

    D

    城建税

    E

    契税


    正确答案： C,D
    解析： 房地产企业申报纳税时，《土地增值税纳税申报表（一）》第16栏“与转让房地产有关的税金”按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三项合计数填写。

  • 第17题：

    单选题
    税务代理人可代编会计账簿。下列不属于明细分类账可选用的格式的是（　　）。
    A

    三栏式

    B

    数量式

    C

    借贷式

    D

    多栏式


    正确答案： C
    解析：
    明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。

  • 第18题：

    单选题
    税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（　）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（　）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
    A

    10日、30日

    B

    7日、10日

    C

    15日、30日

    D

    10日、15日


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是（　　）。
    A

    应交税费—未交增值税

    B

    应交税费—应交增值税

    C

    应交税费—应交增值税（销项税额）

    D

    应交税费—应交增值税（已交税金）


    正确答案： B
    解析：
    增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额，也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算，只是由于小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。
    A

    本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债

    B

    企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目

    C

    资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录

    D

    本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

    E

    本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；选项D，本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

  • 第21题：

    多选题
    下列支出不得在个体户计税前扣除的有()。
    A

    购买固定资产

    B

    税收滞纳金

    C

    逾期的银行利息

    D

    行政罚款

    E

    支付给雇员的工资


    正确答案： D,C
    解析： 选项CE可以在税前扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列属于纳税申报类鉴证业务的有（ ）。
    A

    代理纳税申报

    B

    企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

    C

    土地增值税清算的鉴证

    D

    企业所得税税前弥补亏损的鉴证

    E

    企业资产损失所得税税前扣除的鉴证


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
    A

    10

    B

    15

    C

    30

    D

    45


    正确答案： B
    解析： 税务登记内容发生变化，按规定纳税人须在工商行政管理机关办理注册登记的，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。除此之外，本章中设立税务登记、注销税务登记的时间、账簿和凭证管理中的相关时间规定都需要记忆。

  • 第24题：

    多选题
    依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（　　）。
    A

    给予警告并处50000元罚款

    B

    撤销执业备案或者收回执业证

    C

    处1000元以上5000元以下罚款

    D

    给予警告并处1000元以上30000元以下的罚款

    E

    向社会公告


    正确答案： C,A
    解析：
    根据《注册税务师管理暂行办法》第四十四条规定，税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处一千元以上三万元以下的罚款，并向社会公告。第四十五条规定，税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局按照《税收征收管理法实施细则》第九十八条的规定处以罚款；情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照。出现上款规定情形的，省局管理中心应当将处罚结果向总局管理中心备案，并向社会公告。

相关内容