单选题下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是（ ）。（2014年）A 探亲假期补助B 供暖费补贴C 职工困难补贴D 职工交通补贴

题目
单选题
下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是（    ）。（2014年）
A

探亲假期补助

B

供暖费补贴

C

职工困难补贴

D

职工交通补贴

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1.单选题下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是()。A 农村的居住用房B 室外露天游泳池C 个人拥有的市区经营性商铺D 房地产开发企业开发待售的商品房

2.单选题下列关于税种认定登记的表述中，不正确的是（ ）。A 纳税人如果变更税务登记的内容涉及税种、税目、税率变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告B 税务机关应对纳税人报送的《纳税人税种认定登记表》及有关资料进行审核，但不可以派人到纳税人的生产经营现场调查之后再确认其适用的税种、税目、税率C 纳税人对税务机关的认定提出异议的，应进一步调查并提出意见，提交主管税务机关重新加以认定D 纳税人应在领取《税务登记证》副本后和申报纳税前，到主管税务机关的征收管理部门申请税种认定登记

3.多选题下列属于纳税申报类鉴证业务的有（）。A代理纳税申报B企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证C土地增值税清算的鉴证D企业所得税税前弥补亏损的鉴证E企业资产损失所得税税前扣除的鉴证

4.多选题纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。A出售固定资产收入B销售材料收入C政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入D自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入E包装物出租收入

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
更多“下列项目中，根据企业财务规定可以计入职工工资总额，不作为职工福利费的是（    ）。（2014年）”相关问题

  • 第1题：

    单选题
    A企业，2012年与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师及其助理人员完成。由于B注册税务师及其助理人员经验不足，纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失。下列说法正确的是()。
    A

    应当由A企业自行承担损失

    B

    应当由C税务师事务所承担赔偿责任

    C

    应当由B税务师及其助理人员承担赔偿责任

    D

    应当由B税务师承担赔偿责任


    正确答案： B
    解析： 《民法通则》第六十六条规定：代理人不履行职责而给代理人造成损害的应当承担民事责任。根据这项规定，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。在本题目中，受托方是C税务师事务所，所以，赔偿责任应当由C税务师事务所来承担。

  • 第2题：

    单选题
    下列属于免税收入的是（　　）。
    A

    外单位欠款付给的利息

    B

    国家计委发行的国家重点建设债券利息

    C

    中国人民银行批准发行的金融债券利息

    D

    财政部发行的国债利息


    正确答案： A
    解析：
    企业的下列收入为免税收入：①)国债利息收入；②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符合条件的非营利组织的收入。ABC三项都是应税收入。

  • 第3题：

    单选题
    关于延期纳税的说法正确的是（    ）。（2015年考题改编）
    A

    经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税

    B

    延期纳税最长不得超过60日

    C

    特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的

    D

    经税务机关批准延期纳税的，在批准的期限内不予加收滞纳金


    正确答案： C
    解析：

  • 第4题：

    单选题
    下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是()。
    A

    采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

    B

    纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税

    C

    采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

    D

    纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天


    正确答案： B
    解析： 采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。

  • 第5题：

    单选题
    企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是（）。
    A

    房产税

    B

    城镇土地使用税

    C

    教育费附加

    D

    车辆购置税


    正确答案： A
    解析： 房产税及城镇土地使用税均在“管理费用”中核算的，教育费附加在“营业税金及附加”中核算。

  • 第6题：

    多选题
    设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人认定的有（　　）。[2014年真题]
    A

    设计收入470万元，销售收入30万元

    B

    设计收入400万元，销售收入40万元

    C

    设计收入100万元，销售收入70万元

    D

    设计收入480万元，销售收入60万元

    E

    设计收入520万元，销售收入50万元


    正确答案： D,C
    解析：
    提供应税服务的企业性单位，年应税销售额达到规定标准的纳税人必须认定为一般纳税人。年应税销售额规定标准包括：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售标准为50万元；②以货物批发或零售为主的纳税人，年应税销售额标准为80万元；③提供营改增应税服务的纳税人，年应税销售额标准为500万元。

  • 第7题：

    多选题
    下列属于变更税务登记的事项有（　　）。
    A

    改变法人代表

    B

    增设分支机构

    C

    改变开户银行和账号

    D

    纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关

    E

    改变经营范围、经营方式


    正确答案： B,C
    解析：
    变更税务登记的事项主要有：①改变名称；②改变法人代表；③改变经济性质；④增设或撤销分支机构；⑤改变住所或经营地点（涉及主管税务机关变动的办理注销登记）；⑥改变生产、经营范围或经营方式；⑦增减注册资本；⑧改变隶属关系；⑨改变生产经营期限；⑩改变开户银行和账号；⑪改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。

  • 第8题：

    多选题
    税务代理机构在双方协议所规定的代理期限内，可单方终止代理行为的情形有（　　）。
    A

    纳税人、扣缴义务人授意税务师实施税务违法行为，经劝告仍不改正

    B

    纳税人、扣缴义务人提供虚假的财务会计报表造成代理错误

    C

    税务代理机构被注销代理资格

    D

    纳税人、扣缴义务人未按合同规定缴纳代理费用


    正确答案： B,A
    解析：
    有下列情形之一的，税务师事务所在代理期限内可单方终止代理行为：①委托人死亡或解体、破产；②委托人自行实施或授意税务代理执业人员实施违反国家法律、法规行为，经劝告仍不停止其违法沽动的；③委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的。委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方，并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决。

  • 第9题：

    单选题
    甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进一批原材料，取得的增值税专用发栗上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业(增值税一般纳税人）加工成50千克高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水50千克的不含税销售价格为78万元，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部髙档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回高朽香水的80%用于继续生产髙档化妆品，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额36. 16万元。甲化妆品生产企业当月销售髙档化妆品，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的是（ ）。
    A

    乙企业应代收代缴消费税37. 44万元

    B

    乙企业应代收代缴消费税60万元

    C

    甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为52. 56万元

    D

    甲企业5月份应自行向主管税务机关缴纳的消费税为38. 1万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（　　）方法并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。
    A

    现值法

    B

    假设开发法

    C

    残余法

    D

    重置成本法


    正确答案： B
    解析：
    旧房及建筑物的评估价格，是是指转让已使用过的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格，评估价格须经当地税务机关确认。其中，旧房及建筑物的重置成本价，是由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价，成新度折扣率是旧房及建筑物新旧程度折扣率。

  • 第11题：

    单选题
    下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的是()。
    A

    车辆购置税

    B

    增值税

    C

    消费税

    D

    城镇土地使用税


    正确答案： C
    解析： 车辆购置税、增值税、消费税由国家税务局系统负责征收和管理。

  • 第12题：

    多选题
    纳税人在计算土地增值税时，对于借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（    ）。
    A

    超过贷款期限的利息部分

    B

    超过国家规定上浮幅度的利息支出

    C

    借款期限超过1年的利息支出

    D

    未按规定期限支付利息而被银行加收的罚息

    E

    借款期限超过3年的利息支出


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第13题：

    单选题
    下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　　）。
    A

    税务师代理记账不包括代理制作原始凭证

    B

    税务师可代理登记银行存款的记账

    C

    税务师不得代理客户进行对账和结账工作

    D

    税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目


    正确答案： C
    解析：
    A项，税务师代理记账包括代理审核原始凭证；B项，银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记，税务师审核有关凭证和登记内容；C项，税务师将相关账簿登记编制完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对，在会计期末即月份、季度和年度终了时进行结账，以确定本期收入、成本、费用和应税所得，同时也为编制会计报表准备数据；D项，税务师为个体工商户建立复式账簿，应按《个体工商户会计制度》的规定，设置和使用会计科目，也可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目。

  • 第14题：

    单选题
    税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起保存()年。
    A

    1

    B

    5

    C

    10

    D

    20


    正确答案： C
    解析： 税务师事务所的业务档案，应当自提交业务结果之日起至少保存10年。

  • 第15题：

    问答题

    正确答案：
    解析：

  • 第16题：

    多选题
    关于涉税服务关系确立的前提，下列表述正确的有（）。
    A

    受托代理机构及专业人员具有一定资格

    B

    双方达成了代理事项的口头协议

    C

    委托代理项目符合法律规定

    D

    代理事宜是由代理税务师所在的税务师事务所统一受理的

    E

    应当以双方自愿委托和自愿受理为前提


    正确答案： D,E
    解析： 涉税服务关系确立的前提是双方书面签订委托代理协议书，而不得以口头或其他形式。未经签订委托代理协议书而擅自开展涉税服务业务的，不受法律保护。

  • 第17题：

    单选题
    美国某建筑企业于2014年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于()在我国申请办理税务登记。
    A

    3月15日

    B

    3月20日

    C

    3月26日

    D

    3月31日


    正确答案： A
    解析： 境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

  • 第18题：

    多选题
    下列不得在个体工商户所得税税前扣除的各项支出有（）。
    A

    赞助支出

    B

    分配给投资者的分红

    C

    合同违约金

    D

    购买低值易耗品支出

    E

    对外投资支出


    正确答案： D,B
    解析： 合同违约金、购买低值易耗品支出允许在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第19题：

    单选题
    税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有()。
    A

    退休人员再就业受聘于某企业取得的月收入

    B

    年终兑现的绩效奖

    C

    报社记者为本报撰写文章取得的稿酬所得

    D

    按规定领取的误餐补助


    正确答案： D
    解析： 误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。

  • 第20题：

    多选题
    纳税人的抗税行为，情节轻微，未构成犯罪的，正确的处理有（    ）。（2015年）
    A

    进行税务约谈

    B

    处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款

    C

    处2000元以上5000元以下的罚款

    D

    责令限期改正

    E

    由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列税收优惠项目中，应通过企业所得税纳税申报表之附表《纳税调整项目明细表》缴纳税款的有（　　）。[2014年真题]
    A

    企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额

    B

    国债利息收入

    C

    安置残疾人员支付的工资

    D

    企业为开发新技术、新产品、新工艺等发生的研究开发费用

    E

    国家需要重点扶持的高新技术企业的减免税额


    正确答案： A,D
    解析：
    《纳税调整项目明细表》填报纳税人财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额。AE两项是通过企业所得税纳税申报表之附表《税收优惠明细表》填写的。

  • 第22题：

    多选题
    下列属于税务师的义务的有（）。
    A

    税务师应当对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议

    B

    税务师可以自主选择是否在对外出具的涉税文书上签字盖章，凡经税务师签字盖章的涉税文书，税务师要对其真实性、合法性负责

    C

    税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

    D

    税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当报告主管税务机关，并立即终止执业

    E

    税务师应当不断更新执业所需的专业知识，提高执业技能，并按规定接受后续教育


    正确答案： D,E
    解析： 选项A是税务师的权利；选项B是不正确的，税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，不能自主选择；选项D不正确，税务师遇到类似情况，应予以劝阻，劝阻无效时，应当终止执业。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，属于税收管理权的是()。
    A

    税法审议权

    B

    税法的表决权

    C

    税法的公布权

    D

    税目的增减与税率的调整权


    正确答案： D
    解析： 税收管理权包括：税种的开征与停征权；税法的解释权；税目的增减与税率的调整权；减免税的审批权。选项ABC属于税收立法权的范围。

  • 第24题：

    多选题
    下列纳税申报方式中，符合税收征收管理法规定的有()。
    A

    自行申报

    B

    电子申报

    C

    邮寄申报

    D

    口头申报

    E

    代理申报


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

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