问答题办税服务厅窗口工作人员可在书面审核后即时办理的涉税事项有哪些？

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问答题
办税服务厅窗口工作人员可在书面审核后即时办理的涉税事项有哪些？
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1.单选题未达到起征点的定期定额户连续（）个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。A 1B 2C 3D 6

2.多选题账务调整的基本方法有（　　）。A红字冲销法B补充登记法C划线更正法D综合账务调整法

3.单选题个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（　　）。[2015年真题]A 支付给生产经营从业人员的工资B 业主家庭支出C 固定资产盘亏净损失D 实际消耗的外购半成品

4.多选题税务行政复议的受案范围包括（）。A税务机关不依法确认纳税担保行为B税务机关不依法给予举报奖励的行为C税务机关的公告D税务机关作出的行政处罚行为E税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为

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  • 第1题：

    单选题
    统印发票的领购方式不包括()。
    A

    批量供应

    B

    交旧购新

    C

    验旧购新

    D

    分层供应


    正确答案： D
    解析： 统印发票的领购方式有三种：批量供应、交旧购新、验旧购新。

  • 第2题：

    多选题
    企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有()。
    A

    列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法

    B

    计提基数包括视同销售收入

    C

    有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费

    D

    对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整

    E

    业务招待费是否按实际发生额的40%，但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除


    正确答案： D,B
    解析： 选项E有误，业务招待费应该按实际发生额的60%，但不超过销售收入的5‰的限额在税前扣除。

  • 第3题：

    单选题
    某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税()元。
    A

    10200

    B

    38000

    C

    7000

    D

    11400


    正确答案： B
    解析： 融资租赁合同属于借款合同，按照借款合同贴花。签订的合同虽然没有实际履行，但在签订的时候就已产生了纳税义务，所以，本题目中购销合同作废也要贴花。应纳税额＝(3000×0.3‰+2000×0.05‰+2800×0.05‰)×10000＝11400(元)

  • 第4题：

    单选题
    下列表述中，不符合现行消费税法律制度规定的是（  ）。
    A

    将进口应税消费品（非金银首饰）用于换取生产资料，应当以同类应税消费品最高售价计征消费税

    B

    将委托加工收回的应税消费品移送用于连续生产应税消费品的，在移送环节不缴纳消费税

    C

    纳税人通过自设非独立核算的门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税

    D

    白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%~70%范围内自行核定


    正确答案： C
    解析：

  • 第5题：

    多选题
    委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。
    A

    受托方代收代缴的消费税

    B

    加工费用

    C

    委托方提供加工材料的实际成本

    D

    受托方应缴纳的增值税

    E

    委托加工应税消费品的定额消费税


    正确答案： A,D
    解析： 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格＝（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率），组价中不含增值税。

  • 第6题：

    单选题
    某房地产开发企业同时兼有免税和征税项目，其土地增值税纳税申报表应（　　）。
    A

    汇总填报

    B

    分别填报

    C

    只填报征税项目

    D

    只填报免税项目


    正确答案： D
    解析：
    对同时转让两个或两个以上计税单位的房地产开发企业，应按每一基本计税单位填报一份申报表的原则操作。如果房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，也应分别填报。

  • 第7题：

    多选题
    下列说法正确的有()
    A

    销售动产计征增值税

    B

    销售电力应征增值税

    C

    提供修理劳务计征营业税

    D

    单位聘用的员工为本单位提加工、修理修配劳务，不征增值税

    E

    提供餐饮服务依法征增值税


    正确答案： A,B
    解析： 选项C，提供加工修理修配劳务应该计征增值税；选项E，提供餐饮服务依法征营业税。

  • 第8题：

    多选题
    下列对于税收筹划的理解正确的有（）。
    A

    为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限

    B

    税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

    C

    税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

    D

    税收筹划着重考虑整体税负的轻重

    E

    税收筹划不必考虑企业生产经营业务的扩展


    正确答案： A,E
    解析： 本题考核的税收筹划。选项C是错误的，税收筹划应该着重考虑整体税负的轻重，同时需要着眼于生产经营业务的扩展，而不是只关注于当前的税收支出；选项E是错误的，在考虑整体税负的同时还要着眼于生产经营业务的扩展，即使缴纳税收的绝对额增加，甚至税负也提高了，但从长远看，资本回收率能增长，还是可取的。

  • 第9题：

    单选题
    某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2013年5月15日采购液体盐1万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税税额4元／吨）
    A

    借：原材料20应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40

    B

    借：原材料23.40贷：银行存款23.40

    C

    借：原材料16应交税费-应交资源税4应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40

    D

    借：原材料16应交税费-应交增值税（进项税额）3.40营业税金及附加4贷：银行存款23.40


    正确答案： B
    解析： 企业外购液体盐生产固体盐，在购入液体盐时，按所允许抵扣的资源税，借记“应交税费-应交资源税”科目。

  • 第10题：

    单选题
    2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米（其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用）；2014年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税共计()元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米）。
    A

    87000

    B

    87600

    C

    92400

    D

    96000


    正确答案： A
    解析： 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税；纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳城镇土地使用税。2014年应纳城镇土地使用税＝6000×7+（12000-1000-200）×4+6000×1.2×4÷12＝87600（元）。

  • 第11题：

    多选题
    关于注销税务登记的说法正确的有()。
    A

    纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

    B

    按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记

    C

    纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记

    D

    纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记

    E

    纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件


    正确答案： C,E
    解析： 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

  • 第12题：

    多选题
    下列社会保险中，个人无需缴费的有（ ）。
    A

    基本养老保险

    B

    基本医疗保险

    C

    生育保险

    D

    失业保险

    E

    工伤保险


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第13题：

    多选题
    下列情形可以开具增值税红字发票的有()。
    A

    销货退回

    B

    开票有误

    C

    客户忘记认证，已经逾期180天

    D

    应税服务中止

    E

    发票抵扣联、发票联均无法认证


    正确答案： C,E
    解析： 是客户自己的原因造成的，与本单位没有关系。

  • 第14题：

    单选题
    关于印花税的说法，正确的是（　　）。
    A

    某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰＝20元

    B

    房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

    C

    某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

    D

    某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据


    正确答案： D
    解析：
    A项，各类经济合同，以合同上所记载的金额、收入或费用为计税依据，汽车租赁公司应就合同的全部金额缴纳印花税，应纳印花税＝20000×12×3×1‰＝720（元）；B项，土地出让合同属于印花税的应税合同，应按“产权转移书据”缴纳印花税；C项，以电子形式签订的各类应税凭证也应该缴纳印花税；D项，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

  • 第15题：

    单选题
    因甲税务师事务所代理人丙身体不适，所代理的乙企业2011年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款，应（）。
    A

    全部由甲税务师事务所缴纳

    B

    全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

    C

    全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

    D

    由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金


    正确答案： D
    解析： 本题考核的是税务师事务所的法律责任。税收法律责任具有不转嫁性，税收法律责任是由纳税人、扣缴义务人本身固有的,不能因为代理关系而转嫁，若因注册税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向代理人提出赔偿要求。注册税务师对外执业是以税务师事务所的名义，因此，乙企业应该向甲税务师事务所提出赔偿要求。

  • 第16题：

    多选题
    涉税鉴证包括（）。
    A

    纳税申报类鉴证

    B

    税务咨询类

    C

    涉税审批类鉴证

    D

    涉税代理类

    E

    其他涉税鉴证


    正确答案： B,E
    解析： 暂无解析

  • 第17题：

    问答题
    简述纳税申报的具体要求。

    正确答案： 纳税申报的具体要求:
    (1)纳税人、扣缴义务人,不论当期是否发生纳税义务,除经税务机关批准外,均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
    (2)实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,在定期内其应纳税额超过或者低于核定税额30%的,应于期满后10日内向主管税务机关申报调整已核定的税额。税务机关应在10日内予以核定。
    (3)纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
    (4)纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    税务师的下列行为中，应由省税务局予以警告或处1000元以上5000元以下罚款的有(    )。
    A

    执业期间买卖委托人股票

    B

    未按照协议规定履行义务而收费

    C

    以个人名义承接业务

    D

    允许他人以本人名义执业

    E

    采取诋毁同行方式承接业务的


    正确答案： D,E
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    个人所得税以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。在两处以上取得工资、薪金所得和没有扣缴义务人的，纳税义务人应当（　　）。
    A

    就各处所得分别向当地主管税务机关申报纳税

    B

    将各处所得合并计算，按总所得额计算应纳税款

    C

    自行申报纳税

    D

    自行决定就其中的一处所得申报纳税


    正确答案： A
    解析：
    在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定自行办理纳税申报。

  • 第20题：

    单选题
    城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
    A

    实际占用

    B

    自用

    C

    经税务机关核定

    D

    拥有


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企业将该批货物销售给丙企业，取得利润200万元。税务机关经过调查后认定甲企业和乙企业之间存在关联交易，将200万元的利润按照6∶4的比例在甲和乙之间分配。该调整方法是（　　）。
    A

    利润分割法

    B

    再销售价格法

    C

    交易净利润法

    D

    可比非受控价格法


    正确答案： A
    解析：
    企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法，包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。其中，利润分割法根据企业与其关联方对关联交易合并利润的贡献计算各自应该分配的利润额。利润分割法通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。

  • 第22题：

    多选题
    根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）文件的要求，办理停业登记需要提供的资料有（）。
    A

    纳税人《税务登记证》正、副本；

    B

    《发票领购簿》及未使用的发票；

    C

    纳税人已使用的发票；

    D

    不需提供资料。


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。
    A

    1430.59

    B

    2919.37

    C

    3980.59

    D

    4368.93


    正确答案： A
    解析： 销售产品应纳增值税＝80000÷（1+3%）×3%＝2330.10元；小规模纳税人销售使用过的固定资产，应纳增值税＝40000÷（1+3%）×2%＝776.70元；小规模纳税人销售使用过的其他物品，应纳增值税＝30000÷（1+3%）×3%＝873.79元；应纳增值税合计＝2330.1+776.7+873.79＝3980.59（元）。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于税收保全措施和强制执行措施的说法中，不正确的有（ ）。
    A

    个人及其所扶养家厲维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内

    B

    税务机关对单价为4500元的电脑不得采取税收保全措施但可以采取强制执行措施

    C

    可以采取税收保全措施的纳税人包括从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税祖保人

    D

    纳税人家庭唯一的代步小汽车可以采取税收保全和强制执行措施

    E

    纳税人的古玩字画可以采取税收保全和强制执行措施


    正确答案： D,A
    解析：

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