问答题诚信税务师事务所受托对亚星电器商场2012年第4季度的发票使用情况进行审查。税务代理人员通过增值税应缴税金明细账与增值税专用发票抵扣联等进项原始凭证核对，其他业务收入与开出发票的记账联核对等方法，发现问题如下： （1）一张增值税专用发票填开的4万元销售金额没有作销售入账。商场对此的解释是：新成立一个下属公司，由于还未办理税务登记，不能领取专用发票，但其已有销售业务发生。为了不影响业务，暂由商场开出发票，4万元销售收入已入下属公司账上，所以商场未作销售入账。 （2）从某生产厂家购入空调器50台，单
题目
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第1题：
下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A．“已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额
B．退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏
C．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交个人所得税”科目
D．税务师事务所对某企业纳税情况进行指导时发现的增值税涉税账务调整，应通过“应交税费一增值税检查调整”专门账户
E．企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”
正确答案：ABCE
“应交税费—增值税检查调整”专门账户只适用于税务机关检查调整，税务师事务所对企业的检查相当于企业自查，并不通过此科目核算。
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第2题：
2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应（ ）。A.通过原增值税开票系统开具
B.向税务机关申请代开
C.通过增值税发票管理新系统自行开具
D.由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开答案：C解析：自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。 -
第3题：
属于增值税一般纳税人的事业单位，其应缴增值税明细账中应设置（）等专栏。
- A、“进项税额”
- B、“已交税金”
- C、“销项税额”
- D、“进项税额转出”
正确答案:A,B,C,D -
第4题：
每月编制财务报表前，必须将已认证通过的增值税发票的进项税合计数与（）科目的本月发生额进行核对，做到帐帐相符。
- A、应交税金-未交增值税
- B、应付进项税额
- C、应交税金-应缴增值税（进项税额）
- D、应交税金-应缴增值税（进项税额转出）
正确答案:C -
第5题：
某省国家税务局拟在2015年8月~10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2015年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2015年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？
正确答案: 王某可以代综合超市撰写自查报告，这属于税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务。 -
第6题：
增值税汇缴机构根据财会部门指令进行增值税汇缴，结转后“应交税金—未交增值税”子目下汇缴专户出现借方余额时，将作为“进项留抵”，不进行账务处理。
正确答案:正确 -
第7题：
判断题如果增值税月底结账需要缴纳税金，会计分录借方做应交税费-应缴增值税（转出未交增值税）。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题属于增值税一般纳税人的事业单位，其应缴增值税明细账中应设置（）等专栏。A“进项税额”
B“已交税金”
C“销项税额”
D“进项税额转出”
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题某省国家税务局拟在2015年8月~10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2015年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2015年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。此项业务王某能否个人收款？并简述理由。正确答案： 王某个人不可以收款，税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题绿苑商场为增值税一般纳税人，为指导企业正确填开和取得增值税专用发票，了解增值税专用发票使用管理的重要性，税务师按季度审查该商场的发票使用情况。2006年第一季度审查后的资料如下： （1）为他人代开专用发票1份，价税合计金额为9360元。 （2）应购货单位要求，该商场在开具增值税专用发票时，将客户购买的消费品填写为“原辅材料”，价税合计金额为57115元，使得购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。 （3）其他未按规定填开的商业零售发票41份。例如，单联填开发票，开具的发票无购货单位税务登记号，无商品名称、单价、计算金额差错等。 根据上述资料编制该商场发票代理审查发票的报告，向绿苑商场说明如下问题： （1）该商场发票使用及管理中存在的问题。 （2）提出解决问题的具体建议和方法。正确答案： 编制代理审查绿苑商场发票使用与管理情况的报告。关于代理绿苑商场发票审查的报告绿苑商场股份有限公司:我们接受委托,审查贵公司2006年第一季度发票使用与管理情况,根据贵公司提供的原始凭证和发票使用的有关资料,发现如下问题提请贵公司予以改正:
(1)发票使用及管理中存在的问题。
①未按规定开具发票的行为。为他人代开增值税专用发票1份,价税合计9360元。开具票物不符的发票,将“消费品”更名为“原辅材料”,使购货单位非法抵扣增值税进项税额8298.76元。其他未按规定填开的商业零售发票41份,如发票填开项目不全、大小写金额未封顶、未附“销货清单”等。
②增值税专用发票管理上较混乱,没有明确的使用管理责任制,没有设专人保管、专人开具,这也给一些法律意识淡薄的人私下为他人代开 发票提供了方便。
(2)解决问题的具体建议和方法。针对商场上述使用增值税专用发票存在的问题,应采取下列措施杜绝此类问题发生:
①指定专人填开增值税专用发票。商场应指定一名至两名思想好、业务精、法制观念强的人员专职开具增值税专用发票,由单位领导与其签订“责任状”,以明确责任。
②商场销售商品凡向购买方开具增值税专用发票的,应该执行《关于修订(增值税专用发票使用规定)的通知》(国税发(2006]156号)的规定,即购买方必须持盖有“增值税一般纳税人”戳记的税务登记证(副本),未提供证件的,一律不得开具增值税专用发票。
③商场为他人代开增值税专用发票一份应予以追回。原已开具的发票应予以缴销,并由直接责任人员做出检查,接受税务机关的处罚。惠联税务师事务所税务师姜涛2006年4月30日。解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题每月编制财务报表前，必须将已认证通过的增值税发票的进项税合计数与（）科目的本月发生额进行核对，做到帐帐相符。A应交税金-未交增值税
B应付进项税额
C应交税金-应缴增值税（进项税额）
D应交税金-应缴增值税（进项税额转出）
正确答案： B解析： 《门店纳税经办员岗位工作指导意见（试行）》规定：每月编制财务报表之前，必须将上月已认证或审核通过的增值税专用发票、农产品收购发票和运输发票抵扣联进项税额合计数与“应交税金-应交增值税（进项税额）”科目明细账本月发生额进行核对，做到账账相符。 -
第12题：
多选题税务师对某企业进行纳税审核时，对于企业取得的下列情形的扣税凭证，认为不得计算结转进项税额的有（ ）。A进货后未取得增值税专用发票
B支付进货运费，但取得的是商业零售普通发票
C进货后虽取得增值税专用发票的发票联，但未取得抵扣联
D进货后，虽取得增值税专用发票，但该发票上未分别注明增值税金
正确答案： B,A解析：
现行《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予作为进项税额抵扣。 -
第13题：
(2009年)某省税务局拟在2019年8月～10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2019年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县(或市)税务稽查局。
2019年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。
按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2019年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。
问题：
1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告为什么
2.此项业务王某能否个人收款并简述理由。
3.对综合超市虚开农产品收购发票问题，王某在执业时应如何处理答案：解析：（1）王某可以代综合超市撰写自查报告，这属于税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务；
（2）王某个人不可以收款，税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务；
（3）委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告,并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。 -
第14题：
企业上交上月增值税时，应借记“应交税费”科目中的下列明细账（）
- A、未交增值税
- B、已交税金
- C、应交增值税（已交税金）
- D、应交增值税（上交上月增值税）
正确答案:A -
第15题：
出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。
- A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
- B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
- C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
- D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废
正确答案:B,C -
第16题：
企业上交上月增值税时，应借记“应交税金”科目中的下列明细账（）
- A、未交增值税
- B、已交税金
- C、应交增值税（已交税金）
- D、应交增值税（上交上月增值税
正确答案:A -
第17题：
某省国家税务局拟在2015年8月~10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2015年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2015年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。此项业务王某能否个人收款？并简述理由。
正确答案: 王某个人不可以收款，税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务。 -
第18题：
多选题税务师对某增值税一般纳税人进行纳税审查，发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元/吨，本月销售300吨，取得收入48000元，销项税额8160元。对此项问题，税务师应（ ）。A审查产品销售收入明细账户贷方发生额，分析其产品销售单价的变化
B审查相应的增值税专用发票，分析有无销售折扣
C审查相应的增值税专用发票，看有无不符合规定的销售折让处理
D按纳税人实际取得的金额入账
正确答案： A,B,C解析：
D项，应为按A产品的正常含税售价金额入账。 -
第19题：
判断题增值税汇缴机构根据财会部门指令进行增值税汇缴，结转后“应交税金—未交增值税”子目下汇缴专户出现借方余额时，将作为“进项留抵”，不进行账务处理。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题税务师接受纳税人、扣缴义务人委托的税务代理事项应当（ ）。A以税务师的名义签订《税务代理协议书》
B以税务师事务所的名义签订《税务代理协议书》
C以税务师事务所的名义签订代理合同
DB与C
正确答案： B解析：
税务师不得以个人名义承揽税务代理业务，必须以事务所的名义签订《税务代理协议书》承揽业务。 -
第21题：
问答题某省国家税务局拟在2015年8月~10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2015年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2015年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2015年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购发票问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。对综合超市虚开农产品收购发票问题，王某在执业时应如何处理？正确答案： 委托人示意税务师作不实报告或者不当证明，税务师应当拒绝出具报告，并劝告其停止违法活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题企业上交上月增值税时，应借记“应交税金”科目中的下列明细账（）A未交增值税
B已交税金
C应交增值税（已交税金）
D应交增值税（上交上月增值税
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题购入的50台电冰箱下列处理正确的是（ ）。A电器公司不应给商场开具增值税专用发票
B电器公司可以给商场开具增值税专用发票
C既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣
D虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣
正确答案： B,C解析：
B项，一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具专用发票。C项，增值税一般纳税人当期应纳增值税额采用购进扣除法计算，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以在当期抵扣。