单选题某企业为增值税一般纳税人，2018年6月5日，纳税人购进楼房一栋，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额1100万元，专用于职工食堂，计入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提折旧，无残值，取得增值税专用发票。2019年6月末将该楼房改变用途用作厂房仓库。则该企业针对此业务说法正确的是（ )。A 仍然不得抵扣进项税B 2019年6月可抵扣进项税额90万元C 2019年7月可抵扣进项税额90万元D 2019年7月可抵扣进项税额36万元
题目
单选题
某企业为增值税一般纳税人，2018年6月5日，纳税人购进楼房一栋，取得增值税专用发票上注明的价税合计金额1100万元，专用于职工食堂，计入固定资产，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提折旧，无残值，取得增值税专用发票。2019年6月末将该楼房改变用途用作厂房仓库。则该企业针对此业务说法正确的是（ )。
A
仍然不得抵扣进项税
B
2019年6月可抵扣进项税额90万元
C
2019年7月可抵扣进项税额90万元
D
2019年7月可抵扣进项税额36万元
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第1题：
(2017年)某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额36万元。另在B市C县提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额36.4万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.3万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.65万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料，回答下列问题：
2.关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。A.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时抵扣进项税额0.39万元
D.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额答案：D,E解析： -
第2题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2014年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。A.0
B.1.2
C.7.8
D.9.35答案：C解析：该销售行为按照适用税率征收增值税。应纳增值税＝67.8/1.13×13%＝7.8（万元) -
第3题：
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定勾选抵扣进项税额。要求：根据以上资料，回答下列问题。
关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。A.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B.购买时抵扣进项税额0.39万元
C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D.购买时不得抵扣进项税额
E.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额答案：D解析：（1）购进的固定资产专用于简易计税项目，不得抵扣进项税额，选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产净值/（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。 -
第4题：
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年3月发生如下业务：
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400万元，税额40万元。另在B市提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元，税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票注明金额280万元，税额44.8万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票注明金额3万元，税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目，该老项目选择适用简易计税方法。
（5）购买一台办公用固定资产，取得增值税专用发票注明金额10万元，税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票注明金额5万元，税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料，回答下列问题：
<2>、关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（ ）。A.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时抵扣进项税额0.48万元
D.若该设备将来专用于一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额答案：D解析：购买专业设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目，购买时不得抵扣进项税。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，按净值计算抵扣进项税额。 -
第5题：
共用题干
某市一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，某年1月份发生下列业务：(1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元；(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；(3)从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有()。
A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元
C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元答案：B,D解析：本题考核增值税进项税的抵扣。可抵扣的进项税=10*17%=1.7（万元）。
本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1.5*30*13%=5.85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13%的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=14*13%=1.82（万元）。
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40*1.2*17%+50*2.34/(1+17%)*17%=25.16（万元）。
本题考核增值税的计算。本月应缴纳的增值税=25.16-1.7-1.82-5.85=15.79（万元）。
本题考核增值税的纳税地点。根据规定，增值税纳税人属于固定业户的应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税；非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 -
第6题：
2019年4月5日，某增值税一般纳税人购进大楼一座，该大楼用于公司办公，该企业将其计入固定资产并于次月开始计提折旧。假设会计上分10年计提折旧，无残值。
4月20日，该企业取得大楼的增值税专用发票并勾选确认，专用发票注明的价款为1000万元、增值税税额为90万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<1>、请简述进项税额抵扣的方法并根据上述资料作出该企业2019年4月份的会计分录。
<2>、2020年3月，该企业决定将此办公楼改造成员工食堂专用。请计算不得抵扣的进项税额及作出相应的会计分录。答案：解析：<1>、自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，纳税人购入不动产用于应税项目，可凭票一次性抵扣进项税额。
会计处理如下：
借：固定资产——办公楼 10000000
应交税费——应交增值税（进项税额） 900000
贷：银行存款 10900000
<2>、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率
不动产净值率＝（10000000－10000000÷10÷12×11）÷10000000×100%＝90.83%
不得抵扣的进项税额＝900000×90.83%＝817470（元）
会计分录如下
借：固定资产 817470
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）817470 -
第7题：
原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（）
- A、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣
- B、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
- C、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
- D、按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣
正确答案:A -
第8题：
下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。
- A、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
- B、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
- C、支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
- D、购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣
正确答案:C -
第9题：
单选题2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符．专用发票上注明的价款1000万元。增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为()。A5.5万元
B44万元
C66万元
D110万元
正确答案： C解析： 2016年5月1日后购进的不动产，取得对方开具的合法有效的增值税扣税凭证，可抵扣进项税额应为：60％的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40％的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。该企业当月可抵扣的增值税进项税额=110×60％=66（万元）。会计分录如下：借：固定资产1000应交税费——应交增值税（进项税额）66应交税费——待抵扣进项税额44贷：银行存款1110 -
第10题：
单选题大东公司为增值税一般纳税人，2017 年 3 月将 2 年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为 50 万元，已经计提折旧 10 万元。已知增值税税率为 16%，则大东公司当期不得抵扣的进项税额为（ ）万元。A1.7
B8.5
C6.4
D17
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。A甲企业不需要转出进项税额
B甲企业应转出进项税额102万元
C甲企业应转出进项税额86.7万元
D甲企业应计提销项税额86.7万元
正确答案： C解析： 纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额＝（600－90）×17%＝86.7（万元）【按新政策，有形动产的融资租赁属于营改增的范围】 -
第12题：
不定项题关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。A增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣
B外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元
C纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额
D该企业未取得扣款凭证时，可先行计算进项税额
正确答案： A解析： -
第13题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年6月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。6月准予从销项税额抵扣的进项税额（ ）万元。A.0.45
B.0.5
C.3.24
D.3.6答案：C解析：租入不动产同时用于集体福利和应税项目，进项税可以全额抵扣。 -
第14题：
甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是()。A、甲企业不需要转出进项税额
B、甲企业应转出进项税额102万元
C、甲企业应转出进项税额86.7万元
D、甲企业应计提销项税额86.7万元答案：C解析：纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600-90)*17%=86.7（万元） -
第15题：
2018年5月，乙公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为职工食堂，取得增值税专用发票上注明金额1000万元，税额100万元。2019年1月，该职工食堂改用于厂房，累计已计提折旧30万元。该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额（ ）万元。A.38.80
B.97.00
C.97.27
D.58.36答案：D解析：按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率
按照规定计算的可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。
本题中不动产净值率＝（1000＋100－30）÷（1000＋100）×100%＝97.27%，该不动产改变用途的次月可以抵扣进项税额＝97.27%×100×60%＝58.36（万元）。 -
第16题：
某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年4月发生如下业务
（1）在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
（2）购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得増值税专用发票，注明金额280万元税额36.4万元。
（3）在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。
（4）购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元税额0.39万元，该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。
（5）购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
（6）购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。
根据以上资料，回答下列问题：
关于业务（4）的增值税处理，下列说法正确的有（）。A该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
B.购买时抵扣进项税额0.39万元
C.若该设备将来转用于一般计税方法项目，按原值计算抵扣进项税额
D.购买时不得抵扣进项税额
E.若该设备将来转用亍一般计税方法项目，按净值计算抵扣进项税额答案：D,E解析：（1）用于简易计税方法计税项目.免征增值税项目.集体福利或者个人消费的购进货物.劳务.服务.无形资产和不动产，进项税额不得从销项税额中抵扣，其中涉及的固定资产.无形资产不动产，仅指专用于上述项目的固定资产.无形资产（不包括其他权益性无形资产）.不动产，选项AB错误。（2）按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产.无形资产.不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照下列公式，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可以抵扣的进项税额：可以抵扣的进项税额=固定资产.无形资产.不动产净值÷（1+适用税率）×适用税率。选项C错误。 -
第17题：
甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（ ）万元。A.2.95
B.3.00
C.4.43
D.4.50答案：C解析：2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额＝（25＋5×90%）×15%＝4.43（万元） -
第18题：
某市甲企业为一般纳税人，2018年发生如下业务：?
（1）2018年6月租入办公楼一栋，当月预付一年含税租金132万元，已取得增值税专用发票并与当月认证抵扣。2018年11月份因办公楼质量问题停止租赁，收到退回的剩余部分含税租金66万元同时收到出租方乙公司开具的增值税红字专用发票。?
（2）2018年5月，购进一批原材料用于生产经营，购进时取得增值税专用发票上注明的金额为20万元，增值税额为3.2万元。当月已经认证并进行了进项税额抵扣。?
2018年6月该批采购的生产用原材料改变用途全部用于新建厂房，本次支付新建厂房装修费用，取得增值税专用发票上注明金额为24万元，增值税额为2.4万元。?
问题：
<1>、2018年6月份支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？?
<2>、退租该项业务应如何开具红字增值税专用发票？该企业收到红字增值税专用发票时进项税额应如何处理？
<3>、2018年6月份原采购的生产用材料改变用途全部用于新建厂房，改变用途后进项税额如何处理？?
<4>、2018年6月份支付新建厂房装修费用的进项税额应如何抵扣？金额为多少？答案：解析：【1】 支付的租金取得的增值税专用发票，其对应的进项税额可以全额抵扣。支付租金可以抵扣的进项税额＝132÷（1＋10％）×10％＝12（万元）。
【2】 甲企业取得增值税专用发票已用于申报抵扣，应当由甲企业在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息。
甲企业收到红字增值税专用发票时应作进项税额转出，转出的进项税额＝66÷（1＋10％）×10％＝6（万元）。
【3】 购进时已全额抵扣进项税额的原材料，转用于新建厂房，其已抵扣进项税额的40％部分（3.2×40％＝1.28万元），应于2018年6月从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。
【4】 2018年6月支付新建厂房装修费用的进项税额分2年从销项税额中抵扣。取得抵扣凭证的当期抵扣60％，金额为2.4×60％＝1.44（万元）；剩余的40％，金额为2.4×40％＝0.96（万元），可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 -
第19题：
2017年4月10日，某属于增值税一般纳税人的生产企业购进一层办公用楼房，并于当月投入使用。4月15日取得对方开具的增值税专用发票，并认证相符，专用发票上注明的价款1000万元，增值税税款110万元，款项已通过银行付讫。则该企业当月可抵扣的增值税进项税额为（）。
- A、5.5万元
- B、44万元
- C、66万元
- D、110万元
正确答案:C -
第20题：
单选题原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，进项税额的抵扣办法是（）A按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的税额抵扣
B按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
C按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额抵扣
D按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和11%的扣除率计算进项税额抵扣
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第21题：
多选题某市一家棉纺企业为增值税一般纳税人．某年1月份发生下列业务： （1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运杂费500元。 （2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1．4万元．收购凭证上注明价款14万元。 （3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1．5万元，取得增值税专用发票。 （4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1．2万米．售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2．34万米，售价每米50元（含税）。 已知：该企业为固定业户，有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有（）。A向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
B向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元
C向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
D向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
正确答案： C,D解析： 本题考核进项税的抵扣。向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=1．5×30×13％=5．85（万元）。增值税一般纳税人向农产品生产者购买免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13％的扣除率计算进项税额，从当期销NgtN，中扣除。可抵扣的进项税额=14×13％=1．82（万元）。 -
第22题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2016年12月将2年前购进的一台生产用设备（已经抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为50万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为1 7%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（ ）万元。A1.7
B8.5
C6.8
D17
正确答案： A解析： -
第23题：
单选题下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，不正确的是（）。A从海关取得的完税凭证上注明的增值税额可以抵扣
B从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣
C支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的运费金额乘以17%的税率抵扣
D购进免税农产品可按买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣
正确答案： C解析： 支付的运输费用可以根据一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的增值税税额抵扣，或者按发票注明运费金额乘以11%的税率抵扣。