问答题资料4:7月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元，增值税额3400元，当月发出货物时并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。9月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲方未进行会计处理。　 问题：根据资料4，请写出9月份对该业务处理的会计分录。

第1题：

第2题：

第3题：

第4题：

建设单位提供材料交付施工单位使用并包含在工程承包合同总价中，其货物移送行为属于增值税货物销售行为，应于货物发出时确认收入，并开具增值税专用发票，申报纳税。

第5题：

增值税纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者应税服务中止等情形，应按规定开具红字增值税专用发票，并扣减货物退回或服务中止当期的销项税额或销售额。

第6题：

某生产企业为增值税一般纳税人，2014年3月外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款10，000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税货物和免税货物的生产，取得增值税专用发票，注明价款20，000元，增值税3400元；当月应税货物销售额50，000元，免税货物销售额70，000元，则当月不可抵扣的进项税额为多少元？

第7题：

甲公司与乙公司（均为一般纳税人）签订一份易货合同，合同约定甲公司以自己生产的一批A产品与乙公司等值交换，换取乙公司自产的B产品一批。根据增值税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。

• A、双方均无货币流动，均无须进行增值税处理
• B、甲公司发出A产品不必计算销项税额，乙公司收到A产品也不能抵扣进项税额
• C、甲公司和乙公司发出各自货物时，均应作销售处理，计算增值税销项税额
• D、甲公司和乙公司收到对方货物入库时，不论是否取得对方开具的增值税专用发票，均可将收到货物所含的增值税税额计入进项税额抵扣

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

第15题：

第16题：

采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。

第17题：

某进出口公司当月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为800万元，当月销售给国内企业，销售额为1800万元。该货物的关税税率为12％，增值税税率为17％。计算该公司进口增值税和国内销售应纳增值税税额。

第18题：

某增值税一般纳税人2012年1月发生如下业务： （1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于不动产在建工程。成本10000元。 （2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本5000元。 （3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税2000元。 （4）当月销售货物取得含税收入58500元。 要求：依据增值税纳税申报表的口径计算（购进和销售的货物的税率均为17%）： （1）计算不动产在建工程应转出的进项税额为（）元。 （2）计算对外捐赠的销项税额为（）元。 （3）计算销售货物的销项税额为（）元。 （4）计算当月应纳增值税为（）元。

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：