单选题下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。A 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用B 房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业C 房地产开发企业转让国有土地使用权D 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

题目
单选题
下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是()。
A

甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用

B

房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业

C

房地产开发企业转让国有土地使用权

D

房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

相似考题

1.计算公司应缴纳的土地增值税；

2.计算2014年11月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。

3.下列对土地增值税的理解，不正确的是( )。A．政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税B．农村集体土地不属于土地增值税的征税范围C．医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税D．外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

4.企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是（）。A.房产税B.土地使用税C.土地增值税D.车辆购置税

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  • 第1题：

    县城居民之间互换自有居住用房屋,应当计算缴纳土地增值税。()

    此题为判断题(对，错)。


    参考答案：×

  • 第2题：

    下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的有（　）。

    A.单位之间换房
    B.房地产评估增值
    C.存量房地产的买卖
    D.转让国有土地使用权

    答案：A,C,D
    解析：
    房地产评估增值，没有发生房地产权属转移，不属于土地增值税征税范围，不征收土地增值税。

  • 第3题：

    企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。

    A.土地增值税
    B.资源税
    C.车船税
    D.增值税

    答案：D
    解析：
    企业缴纳的增值税和企业所得税不得在企业所得税前扣除。

  • 第4题：

    下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。

    A.拆迁补偿费
    B.耕地占用税
    C.取得土地使用权时缴纳的契税
    D.公共配套设施费

    答案：C
    解析：
    取得土地使用权时缴纳的契税应计入取得土地使用权所支付的金额中。

  • 第5题：

    （根据2018年教材该知识点已删除）某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（　　）。

    A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税
    B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税
    C.应按视同销售计算缴纳土地增值税
    D.应按评估值计算缴纳土地增值税

    答案：B
    解析：
    根据规定，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征收土地增值税。

  • 第6题：

    下列税收中，按年计算、分期缴纳的是（）。

    A.契税
    B.土地增值税
    C.城镇土地使用税
    D.个人所的税

    答案：C
    解析：
    本题考查的是城镇土地使用税。城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。参见教材P208。　

  • 第7题：

    在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.销售开发产品缴纳的印花税
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,C
    解析：
    本题考查土地增值税的扣除项目。选项AB：城建税与教育费附加计入“与转让房地产有关的税金”扣除。选项C：计入“取得土地使用权所支付的金额”扣除。选项D：根据财会[2016]22号文件规定，印花税计入“税金及附加”中核算，而不在管理费用中核算，由此，印花税在土地增值税前如何扣除就很不明确，而国家目前还没有出台相应的法规。选项E：增值税是价外税，销售开发产品的增值税不得在计算土地增值税时扣除。

  • 第8题：

    下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

    • A、继承房地产
    • B、以房地产作抵押向银行贷款
    • C、出售房屋
    • D、出租房屋

    正确答案:C

  • 第9题：

    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。

    • A、实际缴纳的增值税
    • B、实际缴纳的所得税
    • C、实际缴纳的土地增值税
    • D、实际缴纳的房产税

    正确答案:A

  • 第10题：

    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。

    • A、就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
    • B、就其全部增值额计算缴纳土地增值税
    • C、就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
    • D、就其取得的收入计算缴纳土地增值税

    正确答案:B

  • 第11题：

    单选题
    下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
    A

    实际缴纳的增值税

    B

    实际缴纳的所得税

    C

    实际缴纳的土地增值税

    D

    实际缴纳的房产税


    正确答案： B
    解析： 本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“两税”（增值税、消费税）税额。2016年全面营改增后，原营业税纳税人城建税的计税依据变更为实缴增值税税额。

  • 第12题：

    问答题
    计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

    正确答案：
    土地增值额=12000-8466=3534(万元);
    增值率=3534/8466×100%=41.74%,适用税率30%,则:
    转让时应缴纳的土地增值税=3534×30%=1060.2(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    王某将自己所有的经营用房屋出售给李某，根据土地增值税和契税法律制度的相关规定，下列说法不正确的有( )。

    A．王某应当缴纳±地增值税和契税

    B．李某应当缴纳土地增值税和契税

    C．王某缴纳土地增值税，李某缴纳契税

    D．王某缴纳契税，李某缴纳土地增值税


    正确答案：ABD
    【解析】土地增值税以房地产转让方（王某）为纳税义务人，契税以房地产承受方（李某）为纳税义务人。

  • 第14题：

    企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业应纳税所得额时扣除的有（ ）。

    A.增值税
    B.土地增值税
    C.城镇土地使用税
    D.耕地占用税
    E.企业所得税

    答案：A,E
    解析：
    企业缴纳的增值税和企业所得税，不能在税前扣除。

  • 第15题：

    （2016年）在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于“与转让房地产有关的税金”项目的有（ ）。

    A.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的教育费附加
    B.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的城市维护建设税
    C.为开发产品而取得土地使用权所缴纳的契税
    D.依据销售开发产品缴纳的增值税计算缴纳的地方教育附加
    E.销售开发产品缴纳的增值税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：应在“取得土地使用权所支付的金额”项目扣除；选项E：销售开发产品缴纳的增值税不得在土地增值税前扣除。

  • 第16题：

    某有限责任公司在整体改制过程中，将厂房、办公楼等不动产所有权均转移至改制后的股份有限公司，关于土地增值税处理正确的是（ ）。

    A.应向税务机关申请核定缴纳土地增值税
    B.应向税务机关申请暂不缴纳土地增值税
    C.应按视同销售计算缴纳土地增值税
    D.应按评估值计算缴纳土地增值税

    答案：B
    解析：
    根据规定，有限责任公司整体改建为股份有限公司，对改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业，暂不征收土地增值税。

  • 第17题：

    下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（　）。

    A.代建房
    B.房地产评估增值
    C.转让国有土地使用权
    D.个人之间互换自有居住用房地产

    答案：C
    解析：
    选项AB不涉及到产权转移，不是土地增值税征收范围；选项D免征土地增值税。

  • 第18题：

    下列税收中，按年计算、分期缴纳的是( )。

    A.契税
    B.土地增值税
    C.城镇土地使用税
    D.个人所得税

    答案：C
    解析：
    城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。

  • 第19题：

    下列有关土地增值税的表述中，错误的有（）。

    • A、因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免税
    • B、2016年5月居民李某转让其居住未满2年的住房，应缴纳土地增值税
    • C、只要国有土地使用权属发生变更，就要缴纳土地增值税
    • D、房地产企业在计算土地增值税扣除项目时，不包括印花税税额

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。

    • A、政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税
    • B、农村集体土地不属于土地增值税的征税范围
    • C、医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税
    • D、外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

    正确答案:C

  • 第21题：

    下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

    • A、甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
    • B、房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业
    • C、房地产开发企业转让国有土地使用权
    • D、房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

    正确答案:C

  • 第22题：

    单选题
    甲企业将国有土地使用权有偿转让给乙企业，以下说法正确的是（）。
    A

    甲企业缴纳土地增值税和契税

    B

    乙企业缴纳土地增值税和契税

    C

    甲企业缴纳土地增值税，乙企业缴纳契税

    D

    甲企业缴纳契税，乙企业缴纳土地增值税


    正确答案： C
    解析： 契税纳税人为承受方，所以乙企业作为土地使用权的承受方要缴纳契税：而土地增值税的纳税人为转让土地、房屋权属并取得收入的一方，所以甲企业作为有偿转让方应缴纳土地增值税。

  • 第23题：

    单选题
    纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
    A

    就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税

    B

    就其全部增值额计算缴纳土地增值税

    C

    就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税

    D

    就其取得的收入计算缴纳土地增值税


    正确答案： B
    解析： 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

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