问答题2018年2月，某炼铁厂收购某铁矿开采铁矿石10000吨，每吨收购价为125元（其中资源税25元），购进价总计1250000元，增值税进项税额212500元（铁矿石的增值税率为17%），价税合计1462500元，企业代扣代缴资源税款后，用银行存款支付收购款。则相关账务处理为：

题目
问答题
2018年2月，某炼铁厂收购某铁矿开采铁矿石10000吨，每吨收购价为125元（其中资源税25元），购进价总计1250000元，增值税进项税额212500元（铁矿石的增值税率为17%），价税合计1462500元，企业代扣代缴资源税款后，用银行存款支付收购款。则相关账务处理为：
相似考题

1.某独立铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为( )。A．33600元B．42000元C．56000元D．70000元

2.某冶金联合企业矿山9月份开采铁矿石4500吨，销售4000吨，在开采过程中还开采并销售了伴采锰矿石300吨，另有部分铁矿石加工成精矿50吨销售，选矿比为1:5，铁矿石适用的单位税额为每吨15元，锰矿石适用的单位税额为每吨3元。该矿当月应纳资源税为( )元。A．25200B．64650C．26400D．39150

3.某开采企业2008年3月开采铁矿石50万元，收购邻县小矿山开采的铁矿石20万吨并代扣代缴了资源税。4月，销售自采铁矿石45万吨和收购的铁矿石20万吨，取得不含增值税销售额50万元，另将自采铁矿石2万吨按市场价作价2万元(含税)换取生产动力用煤。当月购买劳保服装取得增值税发票，注明税额5000元。该矿山铁矿石资源税税额2.2形吨。则该企业关于4月应纳增值税和资源税，下列说法正确的是（ ）A．企业4月份涉及的资源税338400元B．企业4月份涉及的资源税413600元C．企业4月份应纳增值税82905.98元D．企业4月份应纳增值税62600元

4.某省一铜矿山(独立开采铜矿)2008年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2.6元，本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的是( )。A．该矿山7月份应纳资源税额260000元B．该矿山7月份应纳资源税额18800元C．对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征 40%政策D．若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算E．该铜矿山7月份应纳应纳增值税2698000元

参考答案和解析
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  • 第1题：

    某冶金联合企业附属的矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（ ）元。

    A．22400

    B．33600

    C．42000

    D．56000


    正确答案：B

  • 第2题：

    某独立铁矿山，2001年8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为( )元。

    A．22400

    B．33600

    C．56000

    D．70000


    正确答案：B
    解析：对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征40%，应纳资源税＝[4000×14×(1- 40%)]元＝33600元

  • 第3题：

    乙地某独立铜矿山单位外出到甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的纳税地点为（ ）。

    A．乙地

    B．甲地

    C．由上级税务机关确定

    D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关


    正确答案：B
     代扣代缴资源税的纳税地点，为应税未税矿产品的收购地主管税务机关。

  • 第4题：

    根据下列各自独立的经济业务，分别编制相关的涉税会计分录：

    （1） A企业2005年9月从外地购入材料一批，专用发票上注明价款20000元，增值税额3400元，另外支付运费200元，均以银行存款支付完毕。材料本月已验收入库。

    （2） B企业用原材料对C企业投资，该批原材料的成本为100万元，双方以该批材料的成本加税金作为投资价值，该批材料的市价为130万元，增值税率为17。

    （3） D企业2005年被盗损失产品一批，损失产品账面价值为60000元，当期总的生产成本为300000，其中耗用的外购原材料价值为200000元，外购货物均适用17增值税

    （4） E企业以自己生产的产品分配利润，产品的成本为400000元，不含税销售价格600000元，该产品的增值税率为17。

    （5） F零售商店本月购入A商品1000件（对方开具了增值税专用发票），每件进价60元，不含税售价80元，货款已支付，商品已入库，但在拆包上柜时，发现有50件产品存在质量问题，经与供货退货单位协商，同意退货。商店将税务机关开具的进货退出证明单交供应商，退回商品后，供应商开具红字增值税专用发票，并退回商品价款。

    （6） G企业将生产的化妆品500套无偿赠送给美容院，每套化妆品零售价234元，成本120元。

    （7） H钢厂收购某铁矿开采厂铁矿石20000吨，每吨收购价（不含增值税）150元（其中含资源税30元），钢厂代扣代缴资源税款后，用银行存款支付收购款。

    （8） I企业在纳税检查时，税务局查出上年由在建工程领用的外购货物进项增值税100000元，已于当期抵扣。

    （9） J建筑安装企业，所得税汇算清缴时发现上年少计对K企业的建筑安装收入200000元（不考虑城建税及教育费附加）。


    正确答案：
    1、A企业  
    借：原材料20186  
    应交税金――应交增值税（进项税额）3414  
        贷：银行存款　23600  
    2、 B企业会计处理  
    借：长期投资　1221000  
        贷：原材料　1000000  
        应交税金――应交增值税（销项税额）221000　 
    C企业会计处理  
    借：原材料1000000  
    应交税金――应交增值税（进项税额）221000  
        贷：实收资本　1221000  
    3、D企业  
    损失产品中外购货物的购进额为60000×（200000÷300000）＝40000  
    应转出进项税额为40000×17＝6800  
    借：待处理财产损溢――待处理流动资产损溢66800  
        贷：产成品　60000  
        应交税金――应交增值税（进项税额转出）6800  
    4、E企业  
    借：应付利润702000　 
        贷：产品销售收入　600000  
        应交税金――应交增值税（销项税额）102000  
    借：利润分配――　应付利润　702000  
        贷：应付利润　702

  • 第5题：

    某省一铜矿山企业(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011年7月份采用分期收款方式销售开采提炼的铜矿原矿100000吨，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%。本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有（ ）。(按规定资源税单位税额为每吨2．6元)

    A．该矿山7月份应纳资源税额156000元

    B．该矿山7月份应纳资源税额260000元

    C．对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策

    D．若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算

    E．该铜矿山7月份应纳增值税7696000元


    正确答案：ADE

  • 第6题：

    某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
    (1)开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。
    (2)将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿,本月对外销售稀土精矿100 吨，每吨不含税价格1.5 万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地点运费1万元。
    (3)本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。
    (4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。
    已知:按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2。稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。
    要求:根据上述资料，回答下列问题。
    该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。

    A.11.50
    B.17.25
    C.7.67
    D.23.00

    答案：D
    解析：
    稀土矿以精矿为征税对象，销售稀土原矿的，应将原矿销售额换算成精矿的销售额。精矿销售额=原矿销售额x换算比=200x0.5x2,该企业业务( 1 )应缴纳资源税=200x 0.5x2x11.5%=23(万元)。

  • 第7题：

    某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2017年1月发生下列业务： （1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。 （2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1万元（与销售额分别核算）。 （3）销售当月铁矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铁矿石精矿取得不含税销售收入1200万元。 （4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。 已知：按照市场法计算资源税，稀土换算比为2，稀土适用资源税税率为11.5%，铁矿换算比为2.5，铁矿石资源税税率为5%。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.该企业业务（1）应缴纳的资源税。 2.该企业业务（2）应缴纳的资源税。 3.该企业业务（3）应缴纳的资源税。 4.该企业业务（4）应缴纳的资源税。


    正确答案:1.业务（1）应缴纳的资源税＝200×0.5×2×11.5%＝23（万元）
    2.收取的与销售额分别核算的运杂费不缴纳资源税。业务（2）应缴纳的资源税＝100×1.5×11.5%＝17.25（万元）。
    3.铜矿计税依据为精矿销售额，因此应将原矿销售额换算为精矿销售额。该铜矿当月应税产品销售额＝500×2.5＋1200＝2450（万元）业务（3）应缴纳资源税＝2450×5%＝122.5（万元）
    4.业务（4）应缴纳的资源税＝70.2÷1.17×2×11.5%＝13.80（万元）

  • 第8题：

    乙地某独立铜矿山单位外出到甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的纳税地点为（）。

    • A、乙地
    • B、甲地
    • C、由上级税务机关确定
    • D、生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关

    正确答案:B

  • 第9题：

    某矿山9月开采铁矿石1600吨，销售铁矿石2000吨，又用400吨换取了生产设备。该矿山适用的铁矿石的资源税税额为2元/吨。该矿山计提资源税时应进行的账务处理是（）。

    • A、借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交资源税
    • B、借：营业外支出 贷：应交税费—应交资源税
    • C、借：管理费用 贷：应交税费—应交资源税
    • D、借：营业税金及附加 贷：银行存款

    正确答案:A

  • 第10题：

    根据资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购下列未税资源税应税产品，应代扣代缴资源税的是（）。

    • A、原油
    • B、天然气
    • C、煤炭
    • D、铁矿石

    正确答案:D

  • 第11题：

    单选题
    某独立矿山2015年6月开采铁矿石50000吨，销售铁矿石40000吨、铁矿精矿100吨，铁矿的选矿比为1：15，铁矿石资源税适用税额每吨6元。该矿山6月应纳资源税（）元。
    A

    249000

    B

    99600

    C

    24060

    D

    199200


    正确答案： D
    解析： 《财政部国家税务总局关于调整铁矿石资源税适用税额标准的通知》规定，自2015年5月1日起，将铁矿石资源税由减按规定税额标准的80%征收调整为减按规定税额标准的40%征收。该矿山6月应纳资源税：（40000+100×15）×6×40%=99600（元）。

  • 第12题：

    单选题
    （母题）某矿山2018年11月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。已知该稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%。（子题）某矿山2018年11月销售自采铁矿石原矿450吨，每吨不含税价格0.04万元。已知铁矿石原矿与精矿换算比为1.8，铁矿石资源税税率为2%，则该矿山当月应纳资源税为()元。
    A

    3600

    B

    6480

    C

    2000

    D

    4500


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某省一铜矿山企业(独立开采铜矿)为一般纳税人，2009年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30％，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2.6元，本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。

    A．该矿山7月份应纳资源税额260000元

    B．该矿山7月份应纳资源税额18800元

    C．对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40％政策

    D．若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算

    E．该铜矿山7月份应纳应纳增值税2698000元


    正确答案：ADE
    解析：该铜矿山7月份应纳增值税=30000×17％×980-2300000=2698000(元)
    该铜矿山7月份应纳资源税=30000÷30％×2.6=260000(元)

  • 第14题：

    某1993年从联合企业矿山中独立出来的铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为（ ）元。

    A．33600

    B．56000

    C．22400

    D．28000


    正确答案：C
    4000×14×(1-60%)=22400(元)。  

  • 第15题：

    大庆市某铁矿山的矿石属于4等，该铁矿山2006年4月外出到外市甲县收购铁矿石4万吨，大庆地区的铁矿石税额为每吨8元，甲市的铁矿石资源税为每吨12元；下列陈述正确的选项是（ ）。

    A．该收购的矿产品按原产地的单位税额征税

    B．该单位收购的铁矿石由其在收购地缴纳资源税

    C．就该收购业务，甲县的税务机关应该征收32万元资源税

    D．双方协商后可以改变资源税的纳税地点


    正确答案：BC
    按照资源税有关规定，独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。应代扣代缴资源税=4×8=32(万元)　 

  • 第16题：

    某省一铜矿山(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011年7月份销售开采提炼精矿30000吨，选矿比为30%，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨2．6元，本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有（ ）。

    A．该矿山7月份应纳资源税额260000元

    B．该矿山7月份应纳资源税额18800元

    C．对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策

    D．若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算

    E．该铜矿山7月份应纳增值税2698000元


    正确答案：ADE
    该铜矿山7月份应纳增值税=30000×980×17%－2300000=2698000(元)该铜矿山7月份应纳资源税=30000÷30%×2．6=260000(元)

  • 第17题：

    A地某独立矿山到B地收购未税铁矿石（收购的铁矿石与本单位矿种相同），在C地销售，则收购的铁矿石（　）。

    A、适用A地的税率标准
    B、适用B地的税率标准
    C、适用C地的税率标准
    D、由税务机关核定征收

    答案：A
    解析：
    独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税；其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税。

  • 第18题：

    （2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某铁矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年9月开采铁矿石原矿30万吨，其中销售10万吨，另外销售铁矿石精矿2万吨，该企业当月应纳资源税（　　）万元。（铁矿石资源税税率为15元/吨，选矿比为1:4）

    A.150
    B.270
    C.180
    D.157.5

    答案：B
    解析：
    本题考查资源税的计算。资源税改革前，应纳资源税=（10+2/25%）×15=270（万元）。根据财税〔2016〕53号，自2016年7月1日起实施资源税从价计征改革，铁矿石“从价”计征资源税，征税对象为铁精矿，计征依据为收取的全部铁精矿销售额及价外费用，不包括从洗选厂到车站、码头或用户指定运达地点的运输费用；如果直接销售铁原矿，需将原矿的销售额换算成精矿的销售额。

  • 第19题：

    某省一铜矿山企业（独立开采铜矿）为一般纳税人，2014年7月份采用分期收款方式销售开采提炼的铜矿原矿100000吨，该矿山铜矿属于2等，不含税售价980元/吨，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%。本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有（）。（按规定铜矿资源税单位税额为每吨2.6元）

    • A、该矿山7月份应纳资源税额156000元
    • B、该矿山7月份应纳资源税额260000元
    • C、对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策
    • D、若该矿山企业外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算
    • E、该铜矿山7月份应纳增值税7696000元

    正确答案:A,D,E

  • 第20题：

    某矿山9月开采铁矿石1600吨，销售铁矿石2000吨，又用400吨换取了生产设备。该矿山适用的铁矿石的资源税税额为2元/吨。该矿山当月应纳资源税为（）元。

    • A、3200
    • B、4800
    • C、4000
    • D、8000

    正确答案:B

  • 第21题：

    某独立矿山2015年6月开采铁矿石50000吨，销售铁矿石40000吨、铁矿精矿100吨，铁矿的选矿比为1：15，铁矿石资源税适用税额每吨6元。该矿山6月应纳资源税（）元。

    • A、249000
    • B、99600
    • C、24060
    • D、199200

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    根据资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购下列未税资源税应税产品，应代扣代缴资源税的是（）。
    A

    原油

    B

    天然气

    C

    煤炭

    D

    铁矿石


    正确答案： D
    解析： 目前资源税代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品。

  • 第23题：

    问答题
    2018年2月，某炼铁厂收购某铁矿开采铁矿石10000吨，每吨收购价为125元（其中资源税25元），购进价总计1250000元，增值税进项税额212500元（铁矿石的增值税率为17%），价税合计1462500元，企业代扣代缴资源税款后，用银行存款支付收购款。则相关账务处理为：

    正确答案：
    解析：

  • 第24题：

    问答题
    某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2017年1月发生下列业务： （1）开采稀土原矿并共生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨，本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。 （2）将开采的部分稀土原矿连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并收取从矿区到指定运达地运杂费1万元（与销售额分别核算）。 （3）销售当月铁矿石原矿，取得不含税销售收入500万元，销售铁矿石精矿取得不含税销售收入1200万元。 （4）以部分稀土原矿作价70.20万元（含税）抵偿所欠供应商货款。 已知：按照市场法计算资源税，稀土换算比为2，稀土适用资源税税率为11.5%，铁矿换算比为2.5，铁矿石资源税税率为5%。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1.该企业业务（1）应缴纳的资源税。 2.该企业业务（2）应缴纳的资源税。 3.该企业业务（3）应缴纳的资源税。 4.该企业业务（4）应缴纳的资源税。

    正确答案： 1.业务（1）应缴纳的资源税＝200×0.5×2×11.5%＝23（万元）
    2.收取的与销售额分别核算的运杂费不缴纳资源税。业务（2）应缴纳的资源税＝100×1.5×11.5%＝17.25（万元）。
    3.铜矿计税依据为精矿销售额，因此应将原矿销售额换算为精矿销售额。该铜矿当月应税产品销售额＝500×2.5＋1200＝2450（万元）业务（3）应缴纳资源税＝2450×5%＝122.5（万元）
    4.业务（4）应缴纳的资源税＝70.2÷1.17×2×11.5%＝13.80（万元）
    解析： 暂无解析

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