单选题税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供纳税筹划，其实质是帮助纳税人（　　）。A 依法合理避税B 最小合理纳税C 依法合理纳税D 依法享受减免税

题目
单选题
税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供纳税筹划，其实质是帮助纳税人（　　）。
A

依法合理避税

B

最小合理纳税

C

依法合理纳税

D

依法享受减免税

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1.注册税务师为纳税人、扣缴义务人设计依法合理纳税方案，对每一种方案的税收负担率进行测定，选择税负较轻的方案，这种方法称为( )。A．比较费用筹划B．比较效益筹划C．比较税负筹划D．比较成本筹划

2.下列关于税务筹划的效益性原则的说法中，正确的是( )A、其中包括通过税务筹划直接减轻了纳税人的税收负担B、不包括通过税务筹划使纳税人获得了除直接效益之外的额外收益C、应尽量使筹划成本费用降到最低程度，筹划效益达到最大程度D、效益性原则指纳税人在进行税务筹划的过程完成后应取得应有的效益

3.税务师帮助纳税人进行税收筹划,属于()A.税务咨询类服务B.申报准备类服务C.涉税代理类服务D.其他涉税服务

4.税收筹划的主体不可能是( )。A．征税机关B．纳税人C．税务顾问D．会计师

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  • 第1题：

    注册税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为( )。

    A．注册税务师未依法履行纳税或代扣义务

    B．注册税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失

    C．注册税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任

    D．注册税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任

    E．注册税务师未能履行代理职责而使纳税人而使纳税人承担纳税风险


    正确答案：BE

  • 第2题：

    根据税务筹划的( )，纳税人进行税务筹划不能只以税负轻重作为选择纳税方案的惟一标准，应该着眼于实现纳税人的综合利益目标。

    A．合法性

    B．规范性

    C．综合性原则

    D．稳健性


    参考答案：C
    解析：税务筹划的综合性原则是指纳税人在进行税务筹划时，必须综合考虑规划以使纳税人整体税负水平降低。纳税人进行税务筹划不能只以税负轻重作为选择纳税方案的惟一标准，应该着眼于实现纳税人的综合利益目标。另外在进行一种税的税务筹划时，还要考虑与之有关的其他税种的税负效应，进行整体筹划，综合衡量，力求整体税负和长期税负最轻，防止顾此失彼、前轻后重。

  • 第3题：

    在涉税服务过程中产生的税收法律责任，如果是由于税务师的原因造成的，那么下列说法正确的是（ ）。

    A.其税收法律责任由纳税人或扣缴义务人承担
    B.其税收法律责任由税务师承担，但不需要对纳税人、扣缴义务人进行赔偿
    C.其税收法律责任由税务师承担，同时对纳税人、扣缴义务人进行赔偿
    D.税务师可以不承担任何代理过错

    答案：A
    解析：
    在涉税服务过程中产生的税收法律责任，无论出自纳税人、扣缴义务人的原因，还是由于税务师的原因，其承担者均为纳税人或扣缴义务人，这体现了税收法律责任的不转嫁性；但是并不意味着税务师在执业过程中可以对纳税人、扣缴义务人的权益不负责任，不承担任何代理过错。若因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求。

  • 第4题：

    税务筹划的意义有：（）

    • A、税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识。
    • B、税务筹划有助于纳税人实现财务利益最大化。
    • C、有助于促进纳税人的财务和会计管理水平。
    • D、有利于提高企业的竞争力。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法

    • A、税基式税务筹划方法
    • B、纳税人身份选择的税务筹划方法
    • C、税额式税务筹划方法
    • D、税率式税务筹划方法

    正确答案:D

  • 第6题：

    纳税人可以委托具有执业资格的（）进行税务约谈。

    • A、律师
    • B、法律顾问
    • C、税务代理人
    • D、注册税务师

    正确答案:C

  • 第7题：

    涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

    • A、税务师事务所纳税人
    • B、税务师事务所纳税人和扣缴义务人
    • C、税务师纳税人
    • D、税务师纳税人和扣缴义务人

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    税务师作为纳税人的税务顾问，为其提供日常办税咨询服务与操作指南，属于（　　）。
    A

    税政指导

    B

    办税指导

    C

    纳税筹划指导

    D

    会计核算指导


    正确答案： B
    解析：
    办税指导是指税务师为纳税人、扣缴义务人提供日常办税咨询服务与操作指南，包括纳税框架的设计，适用税种、税目、税率的认定，办税程序指南，以及为避免纳税风险提示关注的涉税事项等。

  • 第9题：

    单选题
    关于税务代理法律责任的说法，正确的是（    ）。（2016年）
    A

    税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权

    B

    委托方违反代理协议、提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

    C

    税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

    D

    税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无须承担法律责任


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
    A

    税务师事务所纳税人

    B

    税务师事务所纳税人和扣缴义务人

    C

    税务师纳税人

    D

    税务师纳税人和扣缴义务人


    正确答案： A
    解析： 所谓涉税服务人员是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。

  • 第11题：

    单选题
    纳税人可以委托具有执业资格的（）进行税务约谈。
    A

    律师

    B

    法律顾问

    C

    税务代理人

    D

    注册税务师


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    税务师从事税务代理工作，存在的执业风险具体表现为（　　）。
    A

    税务师未依法履行纳税或代扣代缴义务

    B

    税务师未能完成代理事项而使纳税人遭受税收权益的损失

    C

    税务师违反税务师事务所的规章制度所要承担的法律责任

    D

    税务师违反税务代理规定所要承担的法律责任

    E

    税务师未能履行代理职责而使纳税人承担纳税风险


    正确答案： C,D
    解析：
    税务代理的执业风险是税务师因未能完成代理事项和履行代理职责所要承担的法律责任。税务师执业风险主要表现形式包括：①为委托人提供有损于国家税收利益或第三方利益的服务；②出具不恰当鉴证报告；③为委托人提供服务的过程、成果没有达到业务约定书的要求；④税务师没有履行告知义务，致使委托人不当使用税务师服务成果。

  • 第13题：

    注册税务师开展涉税服务是指（）。 A.提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账 B.增值税一般纳税人资格认定申请 C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票 D.代为制作假账 E.开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务


    正确答案：ABCE

    注册税务师开展涉税服务是指：
    （1）注册税务师可以提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账；
    （2）增值税一般纳税人资格认定申请；
    （3）利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票；
    （4）代为制作涉税文书；
    （5）以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。

  • 第14题：

    税收筹划的主体不可能是()。

    A:征税机关
    B:纳税人
    C:税务顾问
    D:会计师

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    关于涉税专业服务机构及其涉税服务人员的法律责任的说法中，正确的是（ ）。

    A.税务师事务所未按照规定办理行政登记的，提请市场监管部门吊销其营业执照
    B.委托方违反业务委托协议，提供虚假账簿资料导致税务师提供的纳税申报服务被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任
    C.税务师在提供纳税申报代理服务时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
    D.税务师未按合同履行涉税服务义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无须承担责任

    答案：B
    解析：
    选项A，税务师事务所未按照规定办理行政登记的，且逾期不改正的，省税务机关应当提请市场监管部门吊销其营业执照；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，纳税人应补缴税款和滞纳金。

  • 第16题：

    下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。

    • A、税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化
    • B、税收筹划的行为主体是纳税人
    • C、纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划
    • D、税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比

    正确答案:D

  • 第17题：

    为纳税人自我评定税收义务提供支持和帮助，是税务机关纳税服务重要职责之一，其主要的工作内涵是（）

    • A、及时受理纳税人的申报纳税、报送信息
    • B、帮助纳税人办理相关涉税事宜
    • C、满足纳税人的多元化需求
    • D、帮助纳税人正确理解税法、准确遵从税法

    正确答案:D

  • 第18题：

    在纳税服务方面，税务机关的主要职责有（）

    • A、为纳税人自我评定税收义务提供支持和帮助
    • B、代替纳税人进行纳税申报
    • C、为纳税人履行申报纳税义务提供办税服务
    • D、评定纳税申报资料的真实性

    正确答案:A,C

  • 第19题：

    多选题
    在纳税服务方面，税务机关的主要职责有（）
    A

    为纳税人自我评定税收义务提供支持和帮助

    B

    代替纳税人进行纳税申报

    C

    为纳税人履行申报纳税义务提供办税服务

    D

    评定纳税申报资料的真实性


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    税务筹划的意义有：（）
    A

    税务筹划有利于提高纳税人的纳税意识。

    B

    税务筹划有助于纳税人实现财务利益最大化。

    C

    有助于促进纳税人的财务和会计管理水平。

    D

    有利于提高企业的竞争力。


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下面关于税收筹划的说法，错误的是（）。
    A

    税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化

    B

    税收筹划的行为主体是纳税人

    C

    纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划

    D

    税收筹划不可能达到收益与纳税负担的最佳配比


    正确答案： C
    解析： 税收筹划的目的是纳税人通过减轻自己的税收负担，实现税后收益最大化。从一般意义上讲，市场经济条件下，纳税人经济活动的目的在于自身利益最大化，而政府征税减少了其既定的收益。在纳税成为不可避免的情况下，纳税人依托国家法律法规和政策导向，通过资金的合理配置，行为的恰当选择，获取收益与纳税负担的最佳配比，从而使税后收益最大限度地增长。税收筹划的行为主体是纳税人，纳税人本身可以是税收筹划的行为人，也可以聘请税务顾问或会计师进行税收筹划。

  • 第22题：

    单选题
    税务师帮助纳税人进行税收筹划，属于（　　）。
    A

    税务咨询类服务

    B

    申报准备类服务

    C

    涉税代理类服务

    D

    其他涉税服务


    正确答案： B
    解析：
    税务咨询类服务是最为常见的非涉税鉴证服务，通常表现为临时涉税咨询、聘请常年税务顾问和进行税收筹划等非涉税鉴证服务方式。

  • 第23题：

    单选题
    通过企业的分立减少纳税是属于（）的筹划方法
    A

    税基式税务筹划方法

    B

    纳税人身份选择的税务筹划方法

    C

    税额式税务筹划方法

    D

    税率式税务筹划方法


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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