单选题税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。（2016年）A 将对非上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B 将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C 将购买国库券的利息作为免税收益申报D 将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

题目
单选题
税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（    ）。（2016年）
A

将对非上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报

B

将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报

C

将购买国库券的利息作为免税收益申报

D

将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

相似考题

1.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。A．国债利息收入B．金融债券的利息收入C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D．居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

2.在中国境内设立机构、场所的非居民纳税人从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益(该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益),为免税收入。()此题为判断题(对，错)。

3.企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A．国债利息收入B．金融债券的利息收入C．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D．国债转让收益E．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上二取得的投资收益

4.以下属于免税收入的是()。A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、中国居民企业从外国企业获得的股息、红利D、居民企业之间的利息收入

更多“单选题税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。（2016年）A 将对非上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报B 将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C 将购买国库券的利息作为免税收益申报D 将购买S公司债券的利息作为免税收益申报”相关问题

  • 第1题：

    居民企业直接投资于其他居民企业而取得投资收益适用的企业所得税政策是（ ）。

    A.属于免税收入
    B.属于不征税收入
    C.持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，免税
    D.持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的投资收益，减半征收

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的免税收入。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益）。属于免税收入，不缴纳企业所得税。

  • 第2题：

    （2012年）2013年A企业在年度决算报表编制前，委托事务所进行汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：
    （1）当年4月收到从其投资的境内未上市居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。
    （2）当年1月4日，购买了上市公司C公司的流通股股票，6月10日，收到C公司发放的现金股利2万元并于当日转让该股票，A企业认为股利收入属于免税项目。
    （3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。
    要求：请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。


    答案：
    解析：
    （1）做法正确；按企业所得税法的规定：居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等投资收益是免税收入。
    （2）做法不正确；因为居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益是不能享受免税优惠的。
    （3）做法不正确；将长期股权投资对外出售，属于股权转让行为，其取得的所得没有免税规定，应该并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

  • 第3题：

    （2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（ ）。

    A.将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
    B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
    C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
    D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

    答案：D
    解析：
    选项AB：属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项C：国债利息收入属于免税收入；选项D：公司债券利息收入没有免税优惠。

  • 第4题：

    A企业委托税务师事务所对2018年的所得税汇算清缴进行审核，税务师发现如下情况：
    业务1：当年3月1日购买境内上市公司C的股票20万股，7月31日收到C企业发放的现金股利20万元，A企业认为该项收益属于免税收益。
    业务2：当年5月1日购买境内未上市居民企业D的股权，12月31日收到从D企业分回的投资收益100万元，A企业认为该项收益属于免税收益。
    业务3：当年8月1日转让其持有的国债，取得收益25万元，A企业认为该项收益属于免税收益。
    业务4：当年9月30日取得国家发行的金融债券利息10万元，A企业认为该项收益属于免税收益。
    问题：
    <1>、请判断A企业的上述做法是否正确，并说明理由。


    答案：
    解析：
    <1>、业务1：A企业的做法不正确，因为居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不享受免税优惠。业务1中A企业持有境内上市公司C的股票还不足12个月，所以该项收益不属于免税收益。
    业务2：A企业的做法正确。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益），免征企业所得税。
    业务3：A企业的做法不正确，企业因购买国债所得的利息收入，免征企业所得税；转让国债取得的收益，不属于免税收入，应按规定缴纳企业所得税。
    业务4：A企业的做法不正确，取得国家发行的金融债券利息，不属于免税收入，应按规定缴纳企业所得税。

  • 第5题：


    2011年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师发现情况如下：(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元.A企业认为该项属于免税项目。(2)当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。


    问题：


    请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。




    答案：
    解析：

    (1)做法正确。按企业所得税法的规定：居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。(2)做法错误。因为居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益是不能享受免税优惠的。本题中A企业持有C企业的股票还不足12个月，不能享受免税政策。(3)做法错误。将长期股权投资对外出售，属于股权转让行为，其取得的所得没有免税规定，应该并入应纳税所得额来计税。


  • 第6题：

    免税收入不包括（）。

    • A、国债利息收入
    • B、非营利组织从事营利性活动取得的收入
    • C、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
    • D、非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
    • E、符合条件的非营利组织的收入

    正确答案:B

  • 第7题：

    企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益不属于免税收入。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    关于股息、红利等权益性投资收益表述正确的是（）

    • A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税
    • B、投资方应按被投资方做出利润分配决定的日期，确认收入实现
    • C、被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入
    • D、在中国境内设立机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益免税

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    企业的下列收入为免税收入的是（）

    • A、国债利息收入
    • B、居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
    • C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
    • D、非营利组织的收入

    正确答案:A,C

  • 第10题：

    单选题
    寿险公司计算应纳税所得额时，下列项目中，可以作为免税收入的是（　）。
    A

    存款利息收入

    B

    金融债利息收入

    C

    营业外收入

    D

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益


    正确答案： D
    解析： 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

  • 第11题：

    判断题
    根据企业所得税法规定,居民企业直接投资于其他居民企业取得股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入,包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列各项中，不属于符合条件的权益性投资收益免税优惠审核范围的是（）。
    A

    是否包含了居民企业之间的债权性的投资收益

    B

    是否包含了非居民企业对居民企业的权益性投资收益

    C

    是否包含了连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月而取得的权益性投资收益

    D

    享受免税的投资收益是否包含了股权投资转让所得


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2018年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：
    　　（1）当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。
    　　（2）当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。
    　　（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。
    　　问题：请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。


    答案：
    解析：
    　　（1）做法正确。居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入；
    　　（2）做法错误。因为居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益是不能享受免税优惠的。本题中A企业持有C企业的股票还不足12个月，不能享受免税政策；
    　　（3）做法错误。将长期股权投资对外出售，属于股权转让行为，其取得的所得没有免税规定，应该并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。

  • 第14题：

    企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。

    A.国债利息收入
    B.企业债券利息收入
    C.符合条件的居民企业之间的红利、股息等权益性投资收益
    D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益
    E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益

    答案：A,C,E
    解析：
    选项B：企业债券的利息属于应税收入；选项D：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，该收益不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

  • 第15题：

    根据企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足()个月取得的投资收益。

    A.1
    B.6
    C.12
    D.24

    答案：C
    解析：
    根据企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

  • 第16题：

    税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　）。

    A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
    B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
    C.将购买国库券的利息作为免税收益申报
    D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报

    答案：D
    解析：
    本题考查免税收入。
    企业所得税中常考的免税收入包括：
    （1）国债利息收入；（选项C）
    （2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益；（选项AB）
    （3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
    居民企业和非居民企业取得的上述免税的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
    （4）符合条件的非营利组织的收入；
    （5）对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。

  • 第17题：

    居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列属于免税收入的是（）。

    • A、国债利息收入
    • B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
    • C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
    • D、财政拨款

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    下列各项中，不属于符合条件的权益性投资收益免税优惠审核范围的是（）。

    • A、是否包含了居民企业之间的债权性的投资收益
    • B、是否包含了非居民企业对居民企业的权益性投资收益
    • C、是否包含了连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月而取得的权益性投资收益
    • D、享受免税的投资收益是否包含了股权投资转让所得

    正确答案:B

  • 第20题：

    寿险公司计算应纳税所得额时，下列项目中，可以作为免税收入的是（　）。

    • A、存款利息收入
    • B、金融债利息收入
    • C、营业外收入
    • D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

    正确答案:D

  • 第21题：

    多选题
    根据企业所得税的有关规定，下列各项中，属于免税收入的有(    )。
    A

    企业债券利息收入

    B

    国债利息收入

    C

    地方政府债券利息收入

    D

    居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益

    E

    在境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是（）。
    A

    符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

    B

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益

    C

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益

    D

    在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益


    正确答案： A
    解析： 在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的境内上市公司股息、红利收入：（1）连续持有12个月以上的，免税；（2）不足12个月的，征税。

  • 第23题：

    多选题
    根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）
    A

    居民企业将持有24个月的居民企业公开发行并上市流通的股票转让所取得的收益

    B

    居民企业直接投资于境内非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益

    C

    在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益

    D

    在境内设立机构、场所的非居民企业从境内非上市居民企业取得的与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益


    正确答案： C,D
    解析： 选项A：转让股票取得的收益不属于免税收入；
    选项C://在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内取得的股息、红利等权益性投资收益，减按10%税率征收企业所得税。

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