问答题某个人独资企业2008年发生下列费用：　 （1）企业部门经理、销售人员工资；　 （2）投资人居住房与办公房共用的电费、通信费等难以划分的支出；　 （3）投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；　 （4）该企业发生的广告和业务宣传费用；　 （5）投资者的个人工资。　 要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除？若能扣除，其标准是如何规定的？

题目
问答题
某个人独资企业2008年发生下列费用：　 （1）企业部门经理、销售人员工资；　 （2）投资人居住房与办公房共用的电费、通信费等难以划分的支出；　 （3）投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用；　 （4）该企业发生的广告和业务宣传费用；　 （5）投资者的个人工资。　 要求：判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除？若能扣除，其标准是如何规定的？
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1.结算本月应付工资如下：A产品生产工人工资4万元，B产品生产工人工资1万元，车间管理人员工资2万元，行政管理人员工资3万元，销售人员工资1万元，该企业销售人员的工资费用应记入（）科目。A.生产成本B.制造费用C.管理费用D.营业费用

2.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。A．个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税B．个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除C．个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税D．合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除E．合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润

3.以下属于销售费用的有()。A.销售过程中发生的广告费用B.销售人员工资C.企业财务部发生的印花税D.企业总部管理人员发生的业务招待费

4.某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本和期间费用7600000元，其中包含业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元、投资者工资40000元。另外增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。A．338300B．338250C．336250D．331630

更多“某个人独资企业2008年发生下列费用：　 （1）企业部门经理、销售人员工资；　 （2）投资人居住房与办公房共用的电费、通”相关问题

  • 第1题：

    某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为()元。

    A、1130000

    B、1145000

    C、1456906

    D、1458050


    参考答案：D

  • 第2题：

    某个人独资企业2003年发生下列费用：

    （1）企业部门经理、销售人员的工资

    （2）投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出

    （3）投资人购买的汽车，既用于公司业务又供全家人使用

    （4）该企业发生的广告和业务宣传费用

    （5）投资者的个人工资

    要求：

    判断上述费用是否可以在缴纳个人所得税时税前扣除?若能扣除，其标准是如何规定的?


    正确答案：
    （1）按当地税务部门核定的计税工资 （1分）   
    （2）不允许扣除 （1分）   
    （3）由当地税务部门根据生产经营类型、规模等具体情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例 （1分）   
    （4）不得超过当年销售（营业）收入的2%的部分据实扣除（1分），超出部分可无限期在以后年度结转；（1分）   
    （5）不得在税前直接扣除、投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照《个人所得税法》“工资薪金所得”项目的费用扣除标准确定。（1分）  

  • 第3题：

    某个人独资企业，在计算个人所得税时，以下说法中正确的有（ ）。

    A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，按核定比例或数额扣除

    B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

    C．企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除

    D．投资者的工资不得在税前扣除

    E．企业与关联企业之间的业务往来，全部由主管税务机关进行纳税调整


    正确答案：ACD
    选项B，投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；选项E是错误的，税务机关仅对未按独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税所得额的，进行纳税调整。

  • 第4题：

    下列情形中，企业应按照“工资、薪金所得”扣缴个人所得税的有（ ）。

    A、支付给独立董事的董事费
    B、支付给职工的过节费和旅游费
    C、支付给销售人员的年度考核奖金
    D、个人独资企业支付给投资者的工资
    E、个人投资者在其投资的有限责任公司报销与企业生产经营无关的消费性支出

    答案：B,C
    解析：
    选项A，按照“劳务报酬所得”计征个税；选项D，按照“经营所得”计征个税；选项E，按照“利息、股息、红利所得”计征个税。

  • 第5题：

    郑某经营个人独资企业，2019 年全年取得经营收入80 万元，经营中发生期间费用20 万，销售成本30 万（含人工工资），其中业务招待费1.5 万，支付给企业工人工资每月3000 元，给郑某个人每月工资5200 元，郑某尚未结婚，为独生子女，父亲年满60 岁，5 年前贷款购买住房一套，贷款30 年，已经换房贷5 年，该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。

    A.28300
    B.42780
    C.44980
    D.29360

    答案：C
    解析：
    业务招待费扣除限额： 15000×60%=9000 （ 元） ， 营业收入的 5‰=800000×5‰=4000（元），选两者中较小者为允许税前扣除的业务招待费=4000（元）； 应纳个人所得税=（800000-200000-300000+15000-4000+5200×12-5000×12-2000×12-1000×12） ×20%-10500=44980（元）。

  • 第6题：

    某个人独资企业2012年购入3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人 员，1辆怍为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。
    问题：
    1.说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。
    2.作出相应业务的会计分录（账务处理金额不予考虑）。


    答案：
    解析：
    1.（1）个人独资企业购入的作为投资者儿子私人用车的1辆小汽车，应视为企业对个人投资者利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
    （2）个人独资企业购入的奖励本企业2位优秀销售人员的2辆小汽车，应作为职工福利费支出。个人独资企业发生的职工福利费支出，在工资薪金总额14%的标准内据实扣除。个人独资企业应按照“工资、薪金所得”项目代扣代缴2位优秀销售人员的个人所得税。
    2.奖励给优秀销售人员的小汽车：
    借：销售费用
    　贷：应付职工薪酬——非货币性福利
    借：应付职工薪酬——非货币性福利
    　贷：银行存款
    购入作为投资者儿子私人用车的小汽车：
    借：利润分配——应付利润
    　贷：应付股利
    借：应付股利
    　贷：银行存款


    【知识点】 其他

  • 第7题：

    下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。

    • A、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
    • B、合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
    • C、投资者的工资可以在税前直接扣除
    • D、个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
    • E、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例

    正确答案:A,E

  • 第8题：

    下列各项，属于直接费用的是（）。

    • A、施工管理人员工资
    • B、管理人员工资
    • C、施工企业耗用水电费
    • D、机械使用费

    正确答案:D

  • 第9题：

    在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。

    • A、投资者的工资支出
    • B、从业人员合理的工资支出
    • C、财产保险支出
    • D、投资者及其家庭发生的生活费用

    正确答案:A,D

  • 第10题：

    单选题
    计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是()。（2015年）
    A

    企业缴纳的行政性收费

    B

    投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金

    C

    企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费

    D

    企业计提的坏账准备金


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（）。
    A

    投资者的工资支出

    B

    从业人员合理的工资支出

    C

    财产保险支出

    D

    投资者及其家庭发生的生活费用


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    某个人独资企业2019年购人3辆小汽车，其中2辆奖励本企业2位优秀销售人员.1辆作为投资者儿子的私人用车。3辆小汽车所有权分别登记在相应人员名下。问题：(1)说明上述业务涉及的独资企业、优秀销售人员和投资者儿子的所得税分别应如何处理。(2)作出相应业务的会计分录（账务处理金额不予考虑）。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某个人独资企业，计算个人所得税时，以下说法中错误的是（ ）。

    A．企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例

    B．投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

    C．企业从业人员的工资支出按标准在税前扣除，具体标准由各省、自治区、直辖市地方税务局参照企业所得税计税工资标准确定

    D．投资者的费用扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照《个人所得税法》“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前直接扣除


    正确答案：B
    投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除。 

  • 第14题：

    下列项目中应记入“制造费用”科目的有（ ）。

    A．专设销售机构人员的工资

    B．车间管理人员工资

    C．季节性修理期间的停工损失

    D．生产工人的辞退福利

    E．生产车间发生的电费


    正确答案：BCE
    “制造费用”科目核算企业生产车间、部门为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括职工薪酬、折旧费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性修理期间的停工损失等；专设销售机构人员的工资应记入“销售费用”科目，所以选项A不正确；生产工人的辞退福利应记入“管理费用”科目，所以选项D不正确。

  • 第15题：

    关于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述正确的是（ ）。

    A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收
    B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除
    C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补
    D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    下列企业生产过程中发生的各项费用，属于问接费用的有（　　）。

    A.车间管理人员的工资
    B.车间的水电费
    C.车间生产人员的工资
    D.生产车间固定资产的折旧费
    E.行政管理人员的工资

    答案：A,B,D
    解析：
    问接费用是指为生产各种产品共同发生的生产耗费，统称为“制造费用”，如生产车间固定资产的磨损(折旧)费、车问管理人员、技术人员的工资及福利费、车间的水、电费及共同材料费等。C项属于直接费用；E项不属于生产费用，而是属于管理费用。

  • 第17题：

    企业发生的下列各项费用中，应计入销售费用的有()。

    A、销售人员工资
    B、销售商品广告费
    C、销售部门办公设备折旧费
    D、销售商品应结转的商品成本

    答案：A,B,C
    解析：
    企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记“销售费用”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目；企业发生的为销售本企业商品专设的销售机构的职工薪酬、业务费等费用，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”和“累计折旧”等科目。选项D应计入“主营业务成本”。

  • 第18题：

    某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为（）元

    • A、76250
    • B、86830
    • C、70258
    • D、62005

    正确答案:A

  • 第19题：

    下列企业生产过程中发生的各项费用，属于间接费用的有（）。

    • A、车间管理人员的工资
    • B、车间的水电费
    • C、车间生产人员的工资
    • D、生产车间固定资产的折旧费
    • E、行政管理人员的工资

    正确答案:A,B,D

  • 第20题：

    股权参与式投资包括（）。

    • A、独资企业与合资企业
    • B、许可证合同与管理合约
    • C、销售协议与股权经营
    • D、独资企业与销售协议

    正确答案:A

  • 第21题：

    单选题
    个人独资企业和合伙企业计算个人所得税时，准予扣除的项目是（）。
    A

    计提的各种准备金

    B

    投资者的生活费用

    C

    企业从业人员的工资支出

    D

    投资者家庭发生的生活费用


    正确答案： A
    解析： 本题考核个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算。计提的各种准备金以及投资者及其家庭发生的生活费用，均不允许在个人所得税税前扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列企业生产过程中发生的各项费用，属于间接费用的有（）。
    A

    车间管理人员的工资

    B

    车间的水电费

    C

    车间生产人员的工资

    D

    生产车间固定资产的折旧费

    E

    行政管理人员的工资


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于个人独资企业的描述，说法正确的有    (    )
    A

    个人独资企业的名称可以是“某某个人有限责任公司”

    B

    个人独资企业不能设立分支机构

    C

    个人独资企业的投资人只能是自然人

    D

    个人独资企业解散时，可由投资人自行清算

    E

    如果投资人决定解散，则个人独资企业即可解散


    正确答案： A,C
    解析：

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