问答题某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 （2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。 （4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 （5）将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼

题目
问答题
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 （2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。 （4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 （5）将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。（资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题： （1）计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。 （2）计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。 （3）计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。
相似考题

1.下列各项中，应征收资源税的有（ ）。A．进口的天然气B．专门开采的天然气C．煤矿生产的天然气D．与原油同时开采的天然气

2.下列各项中，应征收资源税的有( )。A．进口的天然气B．专门开采的天然气C．煤矿牛产的天然气D．与原油同时开采的天然气

3.下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是( )。A．个人开采锡矿石B．某乡集体企业开采铁矿石C．某国有企业开采煤矿D．中外合作开采天然气

4.中外合作开采石油、天然气的企业不是资源税的纳税人。( )

更多“某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气”相关问题

  • 第1题：

    某原油开采企业为增值税一般纳税人，2015年3月在境内开采原油的同时开采天然气2000千立方米，当月销售天然气1000千立方米，取得不含税销售额200万元。已知当地天然气适用的资源税税率为5%，则该企业当月应缴纳资源税（ ）万元。




    A.20

    B.10.43

    C.10.5

    D.10

    答案：D
    解析：
    本题考查资源税的计算。

    应纳资源税=销售额*适用税率

    该企业应缴纳资源税=200×5%=10（万元）。

  • 第2题：

    某油气田开采企业，2019年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。

    A.90.00
    B.91.92
    C.110.00
    D.125.05

    答案：B
    解析：
    组成计税价格＝500×（1＋8%）÷（1－6%）＝574.47（万元）
    应纳的资源税＝574.47×6%＝34.47（万元）
    应纳的增值税＝574.47×10%＝57.45（万元）
    应纳的资源税和增值税合计＝34.47＋57.45＝91.92（万元）

  • 第3题：

    （2009年）下列各项中，应征收资源税的有（）。

    A.进口的天然气
    B.专门开采的天然气
    C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成气
    D.与原油同时开采的天然气

    答案：B,D
    解析：

  • 第4题：

    下列不属于资源税纳税人的是（)。

    • A、进口矿产品的外商投资企业 
    • B、开采有色金属矿的国有企业 
    • C、生产盐的股份制企业 
    • D、开采天然气的私有企业

    正确答案:A

  • 第5题：

    下列项目中应征收资源税的是（）。

    • A、中外合作开采石油、天然气
    • B、煤矿开采销售的天然气
    • C、外商投资企业开采销售的大理石
    • D、内资企业进口金属矿原矿

    正确答案:C

  • 第6题：

    按现行制度规定，下列各项中，应征收资源税的有（）。

    • A、进口的天然气
    • B、专门开采的天然气
    • C、煤矿生产的天然气
    • D、与原油同时开采的天然气
    • E、开采的稀土矿

    正确答案:B,D,E

  • 第7题：

    单选题
    根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（）。
    A

    冶炼企业进口铁矿石

    B

    个体经营者开采煤矿

    C

    军事单位开采石油

    D

    中外合作开采天然气


    正确答案： C
    解析： 本题考核资源税的征税范围。根据规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。

  • 第8题：

    单选题
    某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税()万元。（资源税税率6%）
    A

    12

    B

    15

    C

    20

    D

    40


    正确答案： B
    解析： 应纳税额=200×6%=12（万元）

  • 第9题：

    单选题
    某天然气开采企业2011年12月进口天然气500万立方米，专门开采天然气1000万立方米，对外销售天然气900万立方米（含进口天然气100万立方米），取得不含增值税销售收入1800万元，已知天然气资源税税率为5%。该企业12月应缴纳的资源税为（）万元。
    A

    105

    B

    150

    C

    80

    D

    90


    正确答案： A
    解析： 资源税有“进口不征、出口不退”的规则，所以进口的天然气不征收资源税，开采应税资源直接销售的，以销售数量为课税数量，该企业应缴纳的资源税=1800÷900×（900-100）×5%=80（万元）。

  • 第10题：

    单选题
    下列项目中应征收资源税的是（）。
    A

    中外合作开采石油、天然气

    B

    煤矿开采销售的天然气

    C

    外商投资企业开采销售的大理石

    D

    内资企业进口金属矿原矿


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    按现行制度规定，下列各项中，应征收资源税的有（）。
    A

    进口的天然气

    B

    专门开采的天然气

    C

    煤矿生产的天然气

    D

    与原油同时开采的天然气

    E

    开采的稀土矿


    正确答案： D,C
    解析： 专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税；煤矿生产的天然气暂不征税。进口天然气不征收资源税。

  • 第12题：

    单选题
    某油气田开采企业，2012年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用资源税税率为5%。则该油气田企业当月就天然气应纳资源税和增值税合计为（）万元。
    A

    102.31

    B

    90

    C

    110

    D

    125.05


    正确答案： D
    解析： 组成计税价格＝500×（1＋8%）÷（1－5%）＝568.42（万元）
    应纳资源税＝568.42×5%＝28.42（万元）
    应纳增值税＝568.42×13%＝73.89（万元）
    应纳资源税和增值税合计＝28.42＋73.89＝102.31（万元）

  • 第13题：

    某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿，主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2018年8月生产经营情况如下：
    （1）专门开采的天然气5000千立方米，开采原煤450万吨。
    （2）销售开采的原煤200万吨，取得含税销售额23200万元，销售额中包含向购买方收取的从坑口到车站的运输及装卸费用500万元（不含税金额）。企业委托铁路运输企业承担此项运输劳务，支付不含税运费400万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额40万元；装卸费56万元取得增值税普通发票。
    （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。
    （4）销售天然气4000千立方米，取得不含税销售额666万元。
    （5）将上述开采的原煤40万吨用于发电112000万度，全部销售取得不含税电力销售收入30000万元。
    （6）除上述业务外，该企业本月进项税额4650万元。
    （煤炭资源税税率为4%，天然气资源税税率6%，洗煤与原煤销售额的折算率为60％，最终计算结果以万元为单位）
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    <1>、计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。
    <2>、计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。
    <3>、该联合企业当月用原煤发电是否需要缴纳资源税，如果需要缴纳请计算应缴纳的资源税税额。
    <4>、计算该联合企业当月应纳的增值税。
    <5>、计算该联合企业应缴纳的城建税和教育费附加。


    答案：
    解析：
    【正确答案】 销售原煤和洗煤应缴纳的资源税＝（23200－500－23200÷1.16×16%）×4%＋15840×60%×4%＝1160.16（万元）

    【正确答案】 销售天然气应缴纳的资源税＝666×6%＝39.96（万元）

    【正确答案】 纳税人以自采原煤直接连续生产电力的，视同销售，在原煤移送环节缴纳资源税。
    应纳的资源税＝（23200－500－23200÷1.16×16%）÷200×40×4%＝156（万元）
    【提示】视同销售没有销售价格，主管税务机关可以以纳税人最近时期同类原煤平均销售价格确定计税价格，即可以按之前业务中的销售价格计算视同销售原煤的销售价格。

    【正确答案】 应缴纳的增值税＝23200÷（1＋16%）×16%＋15840×16%＋30000×16%＋666×10%－40－4650＝5911（万元）

    【正确答案】 应缴纳的城建税和教育费附加合计＝5911×（7%＋3%）＝591.1（万元）

  • 第14题：

    某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业开采的同类天然气在境内的平均销售价格为每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米3.5元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（ ）万元。

    A.36
    B.39
    C.42
    D.45

    答案：C
    解析：
    纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税。该企业出口天然气应缴纳资源税=3.5×200×6%=42（万元）。

  • 第15题：

    根据资源税法律制度的规定，下列单位和个人的生产经营行为不缴纳资源税的是（　）。

    A.冶炼企业进口铁矿石
    B.个体经营者开采煤矿
    C.军事单位开采石油
    D.中外合作开采天然气

    答案：A
    解析：
    根据规定，在境内开采应税矿产品的单位和个人征收资源税，进口资源产品不征收资源税。

  • 第16题：

    根据资源税的相关规定，下列不属于资源税的纳税人的是（）。

    • A、开采的石油天然气
    • B、钢铁厂进口的铁矿石
    • C、商业企业销售的选煤
    • D、开采的煤矿瓦斯

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    某天然气开采企业销售自行开采的天然气，应缴纳的税种有（）。

    • A、增值税
    • B、消费税
    • C、营业税
    • D、城建税
    • E、资源税

    正确答案:A,D,E

  • 第18题：

    多选题
    某天然气开采企业（增值税一般纳税人）出口自行开采的天然气，下列表述正确的有（）。
    A

    出口环节免征增值税

    B

    出口环节免征资源税

    C

    按照出口离岸价格计算增值税销项税额

    D

    按照出口离岸价格计算资源税

    E

    按照纳税人最近时期销售的天然气的最高销售价格计算征收资源税


    正确答案： D,A
    解析： 选项BE://纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按其离岸价格（不含增值税）计算销售额征收资源税；
    选项C://出口环节免征增值税。

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中应当征收资源税的有（）。
    A

    进口的天然气

    B

    陆地专门开采的天然气

    C

    煤矿生产的天然气

    D

    与原油同时开采的天然气


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    以下关于资源税的表述不正确的有（）。
    A

    在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定

    B

    专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税

    C

    销售居民用煤炭制品按规定征收资源税

    D

    原油、天然气、煤炭、铁矿石采用比例税率征收资源税


    正确答案： B,A
    解析： 在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿，由各省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案，A选项错误；煤矿生产的天然气暂不征税，B选项错误；应征收资源税的煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤，不包括其他煤炭制品，C选项错误；原油、天然气、煤炭采用比例税率征收资源税，铁矿石采用定额税率征收资源税，D选项错误。

  • 第21题：

    单选题
    下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（　　）。
    A

    开采单位销售自行开采的天然大理石

    B

    油田出售自行开采的天然气

    C

    盐场销售自行开采的卤水

    D

    煤矿出售开采的天然气


    正确答案： A
    解析：
    D项，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

  • 第22题：

    问答题
    某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 （2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。 （4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 （5）将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。（资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题： （1）计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。 （2）计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。 （3）计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。

    正确答案： （1）销售原煤和洗煤应缴纳的资源税＝23400×4%+15840×80%×4%＝1442.88（万元）
    （2）销售天然气应缴纳的资源税＝6660×6%＝399.6（万元）
    （3）扣除项目金额合计＝1200×（1+6×5%）+（2000-1200）×5%×（1+7%+3%）+2000×0.05%+36＝1641（万元）增值额＝2000-1641＝359（万元），增值率＝359÷1641×100%＝21.88%，所以，适用税率是30%。应缴纳土地增值税＝359×30%＝107.7（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    新疆某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年9月开采天然气50万立方米，销售40万立方米，开具增值税专用发票列明售价为180万。油田范围内运输稠油过程中用于加热天然气0．8万立方米，该企业应缴纳资源税（）万元。
    A

    9

    B

    9.04

    C

    2.5

    D

    2.54


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列各项中，不征收资源税的有（  ）。
    A

    进口的天然气

    B

    专门开采的天然气

    C

    湖盐

    D

    与原油同时开采的天然气


    正确答案： A
    解析：

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