多选题下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A某商业企业将购入货物用于总部招待所B某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工C某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票D某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证E某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

题目
多选题
下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A

某商业企业将购入货物用于总部招待所

B

某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工

C

某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票

D

某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证

E

某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

相似考题

1.下列经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。A．某商业企业将购入劳保用品用于总部招待所B．某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D．某生产企业进口生产材料一批，已经向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证E．某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票

2.以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A．某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D．某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证E．购进货物用于职工餐厅

3.纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务应当抵扣进项税额的有()。A．某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税B．某商场购进电视机，用于奖励内部员工C．某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工D．某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

4.以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A．一般纳税人购进税控收款机，取得普通发票B．某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C．某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D．运输单位提供运输劳务的车队，所耗外购汽油E．购进货物用于职工餐厅

更多“多选题下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A某商业企业将购入货物用于总部招待所B某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工C某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票D某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证E某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票”相关问题

  • 第1题：

    《增值税纳税申报表》第14行“进项税额转出”栏中应填写的内容有（ ）。

    A．某商场将库存的床上用品100套，用于向中层以上干部发放福利

    B．某保险柜厂将上月购进的钢材，用于厂房的建设

    C．某电视机厂上月购进电视机配件一批，由于质量出现问题，已经向厂家退货

    D．某啤酒厂将上月从废品收购站收回的旧啤酒瓶从仓库运出时，发生正常损耗

    E．某药厂当月将上月购进的中药原材料用于免税药品的生产


    正确答案：ABE
    选项C属于进货退回的业务，对于进项税额的冲减，应该是在第12行“进项税额”中进行反映；选项D属于正常损耗，进项税额可以抵扣，不用作进项税额转出处理。 

  • 第2题：

    企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

    A:混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
    B:从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    C:某企业购入原材料用于免税项目
    D:某汽车经销商外购用于销售的小汽车

    答案：C
    解析：
    本题考查不得抵扣进项税额的情况。选项ABD可以正常抵扣。用于非应税项目的购进货物所属的增值税额不得抵扣进项税额。

  • 第3题：

    纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（ ）。

    A.某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税
    B.某商场购进电视机，用于奖励内部员工
    C.某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，取得增值税专用发票，用于建筑施工
    D.某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批

    答案：A,C,D
    解析：
    进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；选项B，外购货物用于职工福利，其进项税不得抵扣。

  • 第4题：

    某电视机厂是增值税一般纳税人，1999年1月份全月实现销售收入700000元，开出的增值税专用发票注明税额合计119000元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额1000000元，税额170000；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额146200元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。要求：根据上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。
    1）当期销项税额＝119000＋5850/（1＋17％）×17％＝119850（元）
    2）当期进项税额＝（170000－10×1000×17％）＋146200＝314500（元）
    3）当期应纳税额＝119850－314500＝－194650（元）
    略

  • 第5题：

    税法规定纳税人取得的增值税扣税凭证不符合有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。下面哪一项不属于合法的扣税凭证？（）

    • A、王某结算机械租赁费出具的税务机关代开的增值税普通发票
    • B、某砂石料厂经税务机关代开的增值税专用发票
    • C、采购钢材的增值税专用发票
    • D、单位职工李某因公出差住宿费取得的增值税专用发票

    正确答案:A

  • 第6题：

    某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。

    • A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    • B、从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    • C、购进免税农产品准予抵扣的增值税额
    • D、2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、某商业企业将购入货物用于总部招待所
    • B、某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工
    • C、某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票
    • D、某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证
    • E、某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的有（）。
    A

    某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾

    B

    某工厂将委托加工收回的服装用于集体福利

    C

    某企业将自产的钢材用于对外投资

    D

    某企业将购进的一批饮料用于福利发放给职工


    正确答案： B,D
    解析： （1）选项ABC://视同销售货物，应计算缴纳增值税；（2）选项D://将外购的货物用于集体福利，不视同销售货物，同时也不得抵扣进项税额。

  • 第9题：

    多选题
    增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（　　）。
    A

    从小规模纳税人处购进原材料所发生的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票

    B

    从农民手中购进免税农产品而支付的买价，开具收购发票

    C

    委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，取得修理厂开具的增值税专用发票

    D

    委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，取得加工厂开具的增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析：
    从小规模纳税人处购进原材料所发牛的支出，取得税务机关代开的增值税专用发票的，可按3％抵扣进项税额。从农民手中购进免税农产品而支付的买价，按13％的扣除率计算抵扣进项税额。委托修理厂修理生产设备而支付的修理费，按增值税专用发票所列税额抵扣进项税。委托加工厂加工一批用于免费赠送的货物而支付的加工费，按取得的支付加工费的增值税专用发票所列税额抵扣进项税，而且货物在发放当期还应视同销售计算增值税销项税额。

  • 第10题：

    多选题
    某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，能作为其当期进项税额的有（）。
    A

    从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

    B

    从海关取得的完税凭证上注明的增值税额

    C

    购进免税农产品准予抵扣的增值税额

    D

    2015年外购生产用设备取得的增值税专用发票上注明的增值税额


    正确答案： D,C
    解析： 本题考核进项税额的抵扣。购入免税农产品可按买价的11％记入“应交税费—应交增值税（进项税额）”。

  • 第11题：

    多选题
    以下纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务，进项税额可以抵扣的有（）。
    A

    某电脑公司从美国进口CPU一批，向海关缴纳进口环节的增值税

    B

    某商场销售电视机，支付给运输企业的运费

    C

    某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

    D

    某茶叶厂从茶农手中收购了经过茶农烘干处理的茶叶一批

    E

    某钢材厂从小规模纳税人购入材料一批，取得税务机关代开发票


    正确答案： C,D
    解析： 选项C，外购材料用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税额。

  • 第12题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列行为中涉及的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（　）。
    A

    将购进的货物用于生产免税产品

    B

    将购进的货物用于职工福利

    C

    购进贷款服务

    D

    将自产的货物用于职工福利


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    企业在2018年发生如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是（??）。

    A.外购原材料取得的增值税专用运输发票
    B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    C.某企业购入原材料用于免税项目
    D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车

    答案：C
    解析：
    本题考查不得抵扣进项税额的情况。选项ABD可以正常抵扣。用于非应税项目的购进货物所属的增值税额不得抵扣进项税额。

  • 第14题：

    企业本期发生的如下业务中，原购进货物所含进项税额不得抵扣的是（ ）。

    A.从小规模纳税人处购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票
    B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
    C.某企业购入原材料用于免税项目
    D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车

    答案：C
    解析：
    本题考查增值税进项税额的检查。选项C用于免税项目的购进货物所属的增值税进项税额不得抵扣。

  • 第15题：

    2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票
    B.购进免税农产品取得的普通发票
    C.进口零配件取得的海关完税凭证
    D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据
    E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第16题：

    某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（）。

    • A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额
    • B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
    • C、购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票
    • D、购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额
    • E、购进橡胶用于生产免税药具

    正确答案:C,E

  • 第17题：

    下列各项中，不得开具增值税专用发票的是（）。

    • A、商业企业向供货方收取的各种收入
    • B、某服装厂向日本销售服装
    • C、某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍
    • D、某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品

    正确答案:A

  • 第18题：

    增值税法规定，允许从销项税额中抵扣的进项税额包括（）。

    • A、购进用于厂房建设的钢材取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    • B、进口货物取得海关完税凭证上注明的增值税额
    • C、购进并发放给职工的保健品取得的增值税专用发票上注明的增值税额
    • D、某家具厂被大火烧毁的木材的进项税额

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    纳税人购进货物或者接受应税劳务，以下经济业务可以作为进项税额抵扣的有（）。
    A

    某电脑公司从美国进口整机一批，向海关缴纳的进口环节的增值税

    B

    某商场购进电视机，用于奖励内部员工

    C

    某建筑施工企业从水泥厂购进水泥一批，用于建筑施工

    D

    某茶叶厂从茶农手中收购经过茶农烘干处理的茶叶一批


    正确答案： B,D
    解析： 本题考核增值税进项税额抵扣。进口环节向海关缴纳的增值税本身属于进项税，选项A是可以抵扣的；
    选项B，外购货物用于非应税项目，其进项税不得抵扣；
    选项C，建筑施工企业是营业税的纳税人，购进的货物用于建筑施工(非应税项目)，进项税不能抵扣。

  • 第20题：

    多选题
    下列关于增值税的纳税审核中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    某商业企业将购入货物用于总部招待所

    B

    某电视机厂将自产的电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工

    C

    某药厂采购原材料一批，用于生产免税药品，已经取得了增值税专用发票

    D

    某企业为提高产品质量，从国外进口先进设备一台，取得了海关开具的完税凭证

    E

    某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析： 选项B，属于视同销售业务，应当计算销项税，相应的进项税额可以抵扣；选项D、E可以正常抵扣。

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，不得开具增值税专用发票的是（）。
    A

    商业企业向供货方收取的各种收入

    B

    某服装厂向日本销售服装

    C

    某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍

    D

    某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（）。
    A

    进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额

    B

    购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

    C

    购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票

    D

    购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额

    E

    购进橡胶用于生产免税药具


    正确答案： B,E
    解析： 运费计算抵扣进项税的依据是运费结算单据（普通发票），取得增值税普通发票的，不能计算抵扣进项税；购进材料用于生产免税项目，属于进项税不得抵扣的项目。

  • 第23题：

    多选题
    以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    某企业购进的餐饮服务

    B

    某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

    C

    某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D

    生产企业购进用于经营管理的办公用品，取得专用发票


    正确答案： B,D
    解析： 选项A，营改增以后，购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税。

  • 第24题：

    多选题
    以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    餐厅购进用于销售的香烟

    B

    某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票

    C

    某汽车修理厂从小规模纳税人处购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票

    D

    生产企业用于经营管理的办公用品，取得专用发票


    正确答案： D,A
    解析： 选项A，餐厅提供餐饮服务要缴纳营业税（销售香烟作为营业税的混合销售行为，交营业税），购进香烟销售给顾客，属于用于增值税非应税项目，不可以抵扣进项税；选项B，电视机厂将电视机发给员工，属于用于职工福利，不可以抵扣进项税；选项C，从小规模纳税人处购进零配件，取得税务机关代开的专用发票可以抵扣进项税；选项D，购进办公用品，用于企业的生产经营，取得专用发票可以抵扣进项税。

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