多选题审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有（ ）。[2009年初级真题]A被审计单位的计划B被审计单位的预算C同行业的技术指标D企业会计准则——基本准则E企业会计准则——具体准则
题目
多选题
审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有（ ）。[2009年初级真题]
A
被审计单位的计划
B
被审计单位的预算
C
同行业的技术指标
D
企业会计准则——基本准则
E
企业会计准则——具体准则
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第1题：
审计人员在判断企业财务报表的编制是否真实公允时，通常使用的审计标准是：A:被审计单位的计划
B:被审计单位的预算
C:同行业的技术指标
D:企业会计准则答案：D解析： -
第2题：
下列关于利用审计报告的说法中，不正确的是（ ）。A.采用资产基础法评估，评估专业人员应当尽可能获取被评估企业经审计后的财务报表
B.利用审计报告时，应当注意审计意见类型，并分析判断审计后的财务报表能否作为评估依据
C.按照审计意见类型，审计报告可以区分为标准审计报告和非标准审计报告
D.采用资产基础法评估企业价值，财务报表只有经过审计，评估专业人员才对所采用的被评估单位于评估基准日的资产及负债账面值的真实性进行分析和判断答案：D解析：采用资产基础法评估企业价值，无论财务报表是否经过审计,评估专业人员都应当对所采用的被评估单位于评估基准日的资产及负债账面值的真实性进行分析和判断，但对相关财务报表是否公允反映评估基准日的财务状况和当期经营成果、现金流量发表专业意见并非资产评估专业人员的责任。 -
第3题：
单选题下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是（ ）。[2010年初级真题]A审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责
B审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明
C审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可
D审计工作底稿未经批准，不得对外提供
正确答案： D解析：
A项，审计工作底稿是指审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录，审计人员应对审计工作底稿的真实性负责；B项，审计工作底稿中载明的审计事项、时间、地点、当事人、数据、计量计算方法和因果关系必须准确无误，前后一致，相关的证明资料如有矛盾，应当予以鉴别和说明；C项，审计工作底稿所附的审计证明材料应当经被审计单位或其他提供证明资料者的认定签字。 -
第4题：
填空题审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高（），它是（）的权威性判断标准。正确答案： 行为准则,审计工作质量解析： 暂无解析 -
第5题：
单选题我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是（ ）。[2011年初级真题]A国家审计准则
B国际审计准则
C内部审计准则
D注册会计师审计准则
正确答案： C解析：
我国国家审计准则是审计署制定的规范全国审计机关依法审计的部门规章，适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。其他审计组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用国家审计准则。 -
第6题：
填空题审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高（），它是审计工作质量的权威性判断标准。正确答案： 行为准则解析： 暂无解析 -
第7题：
判断题对企业提交的经审计和未审计的财务报表，信贷业务人员应区别对待。( )A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第8题：
多选题下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有（ ）。[2011年初级真题]A诚实地为组织服务
B遵守内部审计准则
C保持合理的职业谨慎
D必要时聘请有关专家协助审计
E与被审计单位协商出具审计意见
正确答案： B,A解析：
内部审计人员职业道德的一般原则包括诚信正直、客观、专业胜任能力和后续教育、保密等。审计人员在执行审计业务，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。 -
第9题：
单选题下列各项中，可导致不可控审计风险的是（ ）。[2009年初级真题]A审计人员的素质
B审计方法的选用
C审计人员的工作态度
D内部控制的健全程度
正确答案： D解析：
不可控风险，是指由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险，包括被审计单位内外两种因素。外部因素，如国家经济形势的变化；内部因素，如被审计单位内部控制健全程度等。 -
第10题：
单选题下列各项中，可以选作审计标准的是（ ）。[2009年初级真题]A国家审计准则
B社会审计准则
C内部审计准则
D企业会计准则
正确答案： C解析：
审计人员在调查了解被审计单位及其相关情况的过程中，通常选择的审计标准包括：①法律、法规、规章和其他规范性文件；②国家有关方针和政策；③会计准则和会计制度；④国家和行业的技术标准；⑤预算、计划和合同；⑥被审计单位的管理制度和绩效目标；⑦被审计单位的历史数据和历史业绩；⑧公认的业务惯例或者良好实务；⑨专业机构或专家的意见；⑩其他标准。ABC三项均属于审计准则。 -
第11题：
多选题审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有（ ）。[2009年初级真题]A被审计单位的计划
B被审计单位的预算
C同行业的技术指标
D企业会计准则——基本准则
E企业会计准则——具体准则
正确答案： E,D解析：
审计人员对审计事项进行审查后，对审计事项的真实性、合法性和效益性做出判断时，不能无根据地凭主观想象进行判断，而必须有客观根据和一定的标准。选用审计标准的具体要求如下：①在判断反映经济活动的财务报表和其他经济资料的真实性时，要以公认的会计准则和财务制度作为衡量的标准；②在判断财务报表和其他经济资料所反映经济活动的合法性时，要以国家的法律、法规和有关规章制度为衡量标准；③在判断经济活动的效益性时，要以计划、预算、技术指标等作为衡量的标准。 -
第12题：
单选题下列各项中，通常可以作为审计标准的是（ ）。[2011年初级真题]A国家审计准则
B审计工作计划
C审计工作方案
D国家有关方针政策
正确答案： D解析：
审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是做出审计决定的依据。在判断反映经济活动的财务报表和其他经济资料的真实性时，要以公认的会计准则和财务制度作为衡量的标准；在判断财务报表和其他经济资料所反映经济活动的合法性时，要以国家的法律、法规和有关规章制度为衡量标准；在判断经济活动的效益性时，要以计划、预算、技术指标等作为衡量的标准。A项属于审计准则，BC两项不属于审计标准。 -
第13题：
共用题干
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在考虑利用内部审计工作时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。在确定是否可以利用内部审计工作时，A注册会计师通常需要考虑的因素有()。
A:内部审计的组织地位及客观性
B:内部审计人员的薪酬
C:内部审计人员的职业谨慎
D:内部审计人员的专业胜任能力答案：A,C,D解析：本题考核的知识点是“了解与初步评估内部审计”。注册会计师在了解内部审计并对其进行评估时，应当考虑下列重要因素，对这些因素的不同评价决定着注册会计师是否可以利用内部审计成果以及利用的程度：①内部审计的组织地位及其对客观性的影响。②内部审计的职责范围。③内部审计人员的专业胜任能力。④内部审计人员应有的职业关注。
本题考核的知识点是“评价内部审计的特定工作”。注册会计师在评价内部审计的特定工作时，应当从下列方面考虑内部审计工作范围和相关方案的适当性，以及对内部审计的评估是否仍然适当：①内部审计工作是否由经过充分技术培训且精通业务的人员担任，助理人员的工作是否得到适当的监督、复核和记录。②内部审计是否能够获取充分、适当的审计证据，以得出合理的审计结论。③内部审计结论是否恰当，内部审计报告是否与内部审计工作的结果一致。④内部审计发现的例外或异常事项是否得到适当解决。
本题考核的知识点是“内部审计工作”。注册会计师应当在对内部审计特定工作进行评价的基础上实施进一步审计程序。实施进一步审计程序的性质、时间和范围取决于注册会计师对下列因素的判断：①相关领域的重大错报风险。②对内部审计工作的评估。③对内部审计的特定工作的评价。 -
第14题：
关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正确的有（）
- A、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告
- B、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告
- C、如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告
- D、如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告
正确答案:A -
第15题：
多选题下列各项中，属于绩效审计准备阶段工作的有（ ）。[2009年初级真题]A提出审计报告初稿
B初步调查了解审计事项
C确定评价标准
D编制审计方案
E确定收集审计证据的方法
正确答案： C,D解析：
就单个绩效审计项目而言，审计准备阶段需要做的主要工作包括：①初步调查了解审计事项；②确定审计目标和范围、重点；③确定审计评价标准；④设计审计方法体系；⑤编制审计方案。A项属于审计报告与后续跟踪阶段的工作内容。 -
第16题：
多选题从广义上说，审计管理的主体包括（ ）。[2009年初级真题]A国家审计机关
B内部审计机构
C社会审计组织
D审计人员
E被审计单位主管部门
正确答案： E,C解析：
审计管理的主体是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织。对于每一类审计组织而言，其管理主体是指它的决策机构或领导机构。 -
第17题：
单选题下列有关审计目标的表述，错误的是（ ）。[2011年初级真题]A审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标
B审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平
C社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报
D内部审计的总目标是促进组织完善治理、增加价值和实现目标
正确答案： D解析：
C项，根据《中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》，在执行财务报表审计工作时，注册会计师的总目标包括两个方面：①对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见；②按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告并与管理层和治理层沟通。 -
第18题：
填空题财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：（）。正确答案： 分析性复合方法解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是（ ）。[2008年中级真题]A审计证据
B审计标准
C审计准则
D审计质量控制标准
正确答案： A解析：
审计标准是进行审计时判断审计事项是非、优劣的准绳，是作出审计决定的依据。审计人员只有同时掌握具有充分证明力的审计证据和相应的审计标准，才能确定审计结果，形成审计意见或作出审计决定。 -
第20题：
单选题审计人员在判断企业财务报表的编制是否真实公允时，通常使用的审计标准是 ( )。A被审计单位的计划
B被审计单位的预算
C同行业的技术指标
D《企业会计准则》
正确答案： D解析： -
第21题：
多选题审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有（ ）。A被审计单位的计划
B被审计单位的预算
C同行业的技术指标
D企业会计准则—基本准则
E企业会计准则—具体准则
正确答案： C,B解析： -
第22题：
单选题当内部审计人员就企业活动的效率和效益发表意见，并提出改进建议时，那么，这个审计人员是在执行（ ）。A公众公司财务报表审计
B政府财务报表审计
C合规审计
D经营审计
正确答案： B解析： -
第23题：
单选题下列有关审计准则的表述，错误的是（ ）。[2011年初级真题]A审计准则是衡量审计质量的客观标准
B审计准则是评价被审计单位的标准
C审计准则是明确审计责任的依据
D审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介
正确答案： A解析：
审计准则的作用主要包括：①审计准则是衡量审计质量的客观标准；②审计准则是明确审计责任的依据；③审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介；④审计准则是完善审计组织内部管理的基础。 -
第24题：
单选题审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的（ ）。[2009年初级真题]A真实性
B所有权
C完整性
D计价正确性
正确答案： D解析：
审计人员通过审查账目、监盘存货，确认企业的全部存货业务均已记入有关账户，有关账户中的存货确实存在并归企业所有，且记录的有关存货的金额是实际发生的。查明有无漏列或虚列存货，从而导致会计报表所反映的存货不真实的问题。