单选题被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。A 支票与印章由不同人员保管B 报销单据填制与审核与分离C 由出纳员以外人员进行银行存款余额调节D 出纳员负责现金日记账和总账记录

题目
单选题
被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。
A

支票与印章由不同人员保管

B

报销单据填制与审核与分离

C

由出纳员以外人员进行银行存款余额调节

D

出纳员负责现金日记账和总账记录

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1.以下业务分工易导致内部控制失效的是（ ）。 A．货币资金收付与记录岗位分离 B．业务处理与内部审计独立 C．款项结算与审核分离 D．支票、印章由一人保管，但要与记录分离

2.被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A．出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B．报销单据的填制和审核分离C．支票与印章由不同人保管D．出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

3.当被审计单位的内部控制失效时，审计人员应将控制风险确定为高水平。此题为判断题(对，错)。

4.被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（ ）。 A．支票与印章由不同人员保管 B．报销单据填制与审核与分离 C．由出纳员以外人员进行银行存款余额调节 D．出纳员负责现金日记账和总账记录

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  • 第1题：

    影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是()。

    A.对被审计单位内部控制情况的调查

    B.被审计单位内部控制初步评价结果

    C.对被审计单位内部控制的了解程度

    D.与被审计单位的合作情况


    参考答案：B

  • 第2题：

    在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行控制测试时，可将控制风险直接确定为( )

    A.最高
    B.适中
    C.最低
    D.忽略不计

    答案：A
    解析：
    被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。

  • 第3题：

    被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是（ ）

    A.每日清点现金，做到账实相符

    B.当日收入的现金及时送存银行

    C.对货币资金业务实施内部审计

    D.货币资金收支与记账岗位分离

    答案：A
    解析：
    A仅与现金有关。

  • 第4题：

    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

    A.了解被审计单位的相关行业状况
    B.了解被审计单位的目标.战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
    C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
    D.了解被审计单位的内部控制

    答案：B,D
    解析：
    选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

  • 第5题：

    内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（）

    • A、在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
    • B、可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
    • C、被审计单位内部人员素质
    • D、被审计单位拥有的员工的多少

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    被审计单位货币资金控制措施容易导致内部控制失效的是（）。

    • A、支票与印章由不同人员保管
    • B、报销单据填制与审核与分离
    • C、由出纳员以外人员进行银行存款余额调节
    • D、出纳员负责现金日记账和总账记录

    正确答案:D

  • 第7题：

    内部控制的局限性是导致被审计单位重大错报风险的一个因素。


    正确答案:正确

  • 第8题：

    注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（）

    • A、被审计单位管理层没有清晰区分内部控制要素
    • B、被审计单位管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
    • C、被审计单位管理层凌驾于内部控制之上
    • D、注册会计师对被审计单位管理层的诚信存在严重疑虑

    正确答案:D

  • 第9题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是(    )。
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（）。
    A

    了解被审计单位的相关行业状况

    B

    了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险

    C

    了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

    D

    了解被审计单位的内部控制


    正确答案： B,C
    解析： 选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有外部因素，也有内部因素。

  • 第12题：

    单位内部控制措施包括不相容职责分离控制、预算控制、审计控制等。（ ）


    正确答案：×
    内部控制的一般方法通常包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

  • 第13题：

    被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

    A:每日清点现金，做到账实相符
    B:当日收入的现金及时送存银行
    C:对货币资金业务实施内部审计
    D:货币资金收支与记账岗位分离

    答案：A
    解析：

  • 第14题：

    如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货（　　）认定出现重大错报风险。

    A.存在
    B.完整性
    C.计价和分摊
    D.权利和义务

    答案：A
    解析：
    如果被审计单位没有对存货的接触设置授权审批的内部控制，存货将存在意外毁损、盗窃等风险，由此导致存货账面记录高估，因此违反存在认定。

  • 第15题：

    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

    A、了解被审计单位的相关行业状况
    B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
    C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
    D、了解被审计单位的内部控制

    答案：B,D
    解析：
    选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

  • 第16题：

    下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是（）。

    • A、对审计工作底稿进行分级复核
    • B、对审计人员进行定期培训
    • C、对审计报告进行复核
    • D、对被审计单位提出完善内部控制的建议

    正确答案:D

  • 第17题：

    被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是（）

    • A、出纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记
    • B、报销单据的填制和审核分离
    • C、支票与印章由不同人保管
    • D、出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制

    正确答案:A

  • 第18题：

    以下业务分工易导致内部控制失效的是（）

    • A、货币资金收付与记录岗位分离
    • B、业务处理与内部审计独立
    • C、款项结算与审核分离
    • D、支票、印章由一人保管，但要与记录分离

    正确答案:D

  • 第19题：

    多选题
    下列有关内部控制测评的表述中，正确的有 (    )
    A

    被审计单位的内部控制十分健全有效时，内部控制测评可以代替实质性审查

    B

    内部控制测试后，审计人员应根据结果对被审计单位内部控制情况进行再评价

    C

    内部控制再评价主要是对被审计单位内部控制的健全性以及合理性进行评价

    D

    内部控制测试的范围与审计人员对被审计单位控制风险的估计水平直接相关

    E

    审计人员如果决定依赖被审计单位的内部控制，可直接转入实质性审查阶段


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    以下业务分工易导致内部控制失效的是（）
    A

    货币资金收付与记录岗位分离

    B

    业务处理与内部审计独立

    C

    款项结算与审核分离

    D

    支票、印章由一人保管，但要与记录分离


    正确答案： D
    解析： 支票、印章由一人保管会出现催款被盗用的风险。

  • 第21题：

    单选题
    内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。
    A

    人为失误而导致内部控制失效

    B

    治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任

    C

    建立和维护内部控制是被审计管理层的职责

    D

    对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任


    正确答案： B
    解析： 选项A正确。由于内部控制固有局限性的存在，内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理保证。内部控制的局限性主要有：（1）在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效；（2）控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避。

  • 第22题：

    单选题
    下列情况中，审计人员应当将控制风险确定为中等风险的是：
    A

    被审计单位内部控制比较健全，但尚存在一定缺陷

    B

    检查被审计单位有关业务时差错发生率高

    C

    审计人员无法信任被审计单位的内部控制

    D

    被审计单位的内部控制健全且执行良好


    正确答案： D
    解析：

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