单选题下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（　　）。A 检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致B 核对请购单与订购单是否一致C 检查签发的支票是否有被授权人的签字D 追查材料采购明细账户、原材料账户与应付款项账户的过账是否正确

题目
单选题
下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（　　）。
A

检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致

B

核对请购单与订购单是否一致

C

检查签发的支票是否有被授权人的签字

D

追查材料采购明细账户、原材料账户与应付款项账户的过账是否正确

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1.对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论（ ）。 A．在审计报告中反映这一情况 B．相关内部控制不可信赖 C．采购部主任没有执行采购程序 D．可能发生多次类似采购行为

2.下列各程序中，( )属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标常用的内部控制测试程序。A、检查验收单连续编号的完整性B、检查注销凭证的标志C、检查批准采购价格和折扣的标志D、检查工作手册和会计科目表

3.以下程序中，（ ）属于测试购货与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序。A．检查企业验收单是否有缺号B．检查订货单是否事先编号并登记入账C．检查付款凭单是否附有卖方发票D．审核标准采购价格和折扣的标志

4.下列各程序中，( )属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。A、订货单均经事先编号并已登记入账B、计算和金额的内部查核C、购货按正确的级别批准D、要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务

更多“下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（　　）。”相关问题

  • 第1题：

    对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持以下结论()。

    A:在审计报告中反映这一情况
    B:相关内部控制不可信赖
    C:采购部主任没有执行采购程序
    D:可能发生多次类似采购行为

    答案：D
    解析：

  • 第2题：

    审计人员通过了解某企业采购与付款循环的内部控制，准备对其实施内部控制测评，下列内部控制测评中与所记录的采购都确已收到物品或已接受劳务最直接相关的有（ ）。

    A.检查验收单连续编号的完整性
    B.检查批准采购标记
    C.查验付款凭单后是否附有完整的相关单据
    D.检查注销凭证的标记
    E.检查入库单连续编号的完整性

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A和E主要与采购交易完整性目标相联系。

  • 第3题：

    采购与付款业务循环的内部控制测评内容不包括（ ）。

    A.了解并描述采购与付款业务的内部控制
    B.抽查部分采购业务
    C.付款环节的测试
    D.收款环节的测试

    答案：D
    解析：
    选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。

  • 第4题：

    采购与付款循环的控制测试应当包括哪些程序？


    正确答案:企业采购与付款循环的控制测试，包括采购循环的控制测试和付款循环的控制测试以及固定资产的控制测试。
    采购循环的控制测试为审计人员通过查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件，走访并实地观察采购部门、仓库、验收部门和财会部门等，了解企业采购与付款管理的各方面制度是否健全、手续是否完备，观察验收职责是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。一个健全有效的内部控制应该能够确保所有的采购都经过批准，能够密切跟踪长期合同，监督过度的请购并确认潜在的损失；由独立使用者检查存货请购的设计和维护；确认企业是否存在检查资产减值的程序等。在此基础上，审计人员可以抽查部分采购业务，以测试采购循环的内部控制，检查采购循环控制环节的设置与执行情况。审计人员必须详细了解被审计单位与其供货方之间的关系，并抽查发货数量、时间和质量标准的重要合同。抽查的范围应根据重要性原则确定，而抽查的方法则是从采购业务档案中抽取订购单样本，重点审查采购物品较重要或金额较大的采购业务。

  • 第5题：

    一般在进行采购与付款审计时不进行下列程序（）

    • A、控制测试
    • B、截止测试
    • C、抽样测试
    • D、收款测试

    正确答案:D

  • 第6题：

    一般在进行采购与付款审计时不进行下列什么程序？（）

    • A、控制测试
    • B、截止测试
    • C、抽样测试
    • D、收款测试

    正确答案:D

  • 第7题：

    不定项题
    “资料2”中，审计人员所执行的审计程序中，属于对采购与付款循环内部控制测试程序的有(    )。
    A

    ①

    B

    ②

    C

    ③

    D

    ④


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    采购与付款循环的内部控制测试？

    正确答案： （1）检查业务分工是否合理；
    （2）检查采购单价是否授权批准；
    （3）检查采购制度是否得出到了执行；
    （4）检查订货单和验收单是否都已经预先编号；
    （5）检查相应的记账凭证；
    （6）检查存货和应付账款的明细账；
    （7）检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期；
    （8）获取卖方对账单；
    （9）检查有无独立审核程序；
    （10）检查有无内部审计制度等。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    采购与付款循环的控制测试应当包括哪些程序？

    正确答案： 企业采购与付款循环的控制测试，包括采购循环的控制测试和付款循环的控制测试以及固定资产的控制测试。
    采购循环的控制测试为审计人员通过查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件，走访并实地观察采购部门、仓库、验收部门和财会部门等，了解企业采购与付款管理的各方面制度是否健全、手续是否完备，观察验收职责是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。一个健全有效的内部控制应该能够确保所有的采购都经过批准，能够密切跟踪长期合同，监督过度的请购并确认潜在的损失；由独立使用者检查存货请购的设计和维护；确认企业是否存在检查资产减值的程序等。在此基础上，审计人员可以抽查部分采购业务，以测试采购循环的内部控制，检查采购循环控制环节的设置与执行情况。审计人员必须详细了解被审计单位与其供货方之间的关系，并抽查发货数量、时间和质量标准的重要合同。抽查的范围应根据重要性原则确定，而抽查的方法则是从采购业务档案中抽取订购单样本，重点审查采购物品较重要或金额较大的采购业务。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查有无未记录的购货发票存在

    C

    检查付款凭单是否付有购货发票

    D

    审核批准采购价格和折扣的标志


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（　　）。
    A

    检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致

    B

    核对请购单与订购单是否一致

    C

    检查签发的支票是否有被授权人的签字

    D

    追查材料采购明细账户、原材料账户与应付款项账户的过账是否正确


    正确答案： C
    解析：
    A项属于核对采购业务核算的计价是否正确。

  • 第12题：

    单选题
    以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（）。
    A

    检查付款凭单是否附有卖方发票

    B

    检查卖方发票连续编号的完整性

    C

    检查企业验收单是否有缺号

    D

    审核采购价格和折扣的标志


    正确答案： D
    解析： 若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；检查验收单是否有缺号和发票连续编号的完整性是与完整性目标有关。

  • 第13题：

    对采购与付款循环内部控制测评的过程中，发现采购部主任在批准采购申请时，有一次没有取得可以比较的进货价格资料。这一发现能够支持的结论是( ）。

    A.在审计报告中反映这一情况
    B.相关内部控制不可信赖
    C.采购部主任没有执行采购程序
    D.可能发生多次类似采购行为

    答案：D
    解析：
    内部控制测评发现一次内部控制没有运行，可能意味着还有类似的情况存在。

  • 第14题：

    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )

    A.核对明细表
    B.抽查部分采购业务
    C.走访、观察业务经办与记录是否独立
    D.了解并描述内部控制
    E.抽查付款业务

    答案：B,C,D,E
    解析：
    核对明细表属于实质性测试的程序。

  • 第15题：

    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）

    • A、核对明细表
    • B、抽查部分采购业务
    • C、走访、观察业务经办与记录是否独立
    • D、了解并描述内部控制
    • E、抽查付款业务

    正确答案:B,C,D,E

  • 第16题：

    采购与付款循环业务的内部控制？


    正确答案:具体内容如下：
    （1）对购货业务合理的职现划分，使得在业务执行过程中能够进行有效的复核和监督。企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行。
    （2）企业应当建立采购申请制度。
    （3）企业应当加强采购业务的预算管理。
    （4）企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。
    （5）企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。重要的凭证应预先编号，作废的单据要注销并保存。
    （6）企业应当建立采购与验收环节的管理制度。
    （7）企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
    （8）企业财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合夫性进行严格审核。
    （9）企业应当定期与供应账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。（10）企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂损害企业利益的风险。

  • 第17题：

    采购与付款循环的内部控制测试？


    正确答案:（1）检查业务分工是否合理；
    （2）检查采购单价是否授权批准；
    （3）检查采购制度是否得出到了执行；
    （4）检查订货单和验收单是否都已经预先编号；
    （5）检查相应的记账凭证；
    （6）检查存货和应付账款的明细账；
    （7）检查原始凭证、记账凭证和明细账的日期；
    （8）获取卖方对账单；
    （9）检查有无独立审核程序；
    （10）检查有无内部审计制度等。

  • 第18题：

    单选题
    一般在进行采购与付款审计时不进行下列什么程序？（）
    A

    控制测试

    B

    截止测试

    C

    抽样测试

    D

    收款测试


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    下列各项中，属于采购与付款循环内部控制测试程序的有（  ）。
    A

    抽查请购单是否经过适当的授权人批准

    B

    核对应付款项明细账余额与总账余额是否相符

    C

    向债权人函证应付款项数额

    D

    审查购入物资入账价值的合理性


    正确答案： A
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（　）。
    A

    检查企业验收单是否有缺号

    B

    检查应付凭单连续编号的完整性

    C

    检查付款凭单是否附有卖方发票

    D

    审核采购价格和折扣的标志


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）
    A

    核对明细表

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    了解并描述内部控制

    E

    抽查付款业务


    正确答案： B,C
    解析： 核对明细表属于实质性测试的程序。

  • 第22题：

    多选题
    对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（　　）。
    A

    了解并描述内部控制

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    核对明细表

    E

    抽查付款业务


    正确答案： A,C
    解析：
    采购与付款循环内部控制测试的程序包括：①了解并描述采购与付款业务的内部控制，如走访、观察业务经办与记录是否独立；②抽查部分采购业务；③付款环节的测试，如抽查付款业务；④固定资产内部控制测试；⑤评价采购与付款业务内部控制。D项属于对采购与付款循环采取的实质性审查。

  • 第23题：

    单选题
    一般在进行采购与付款审计时不进行下列程序（）
    A

    控制测试

    B

    截止测试

    C

    抽样测试

    D

    收款测试


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    下列测试程序中，属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（   ）。
    A

    检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致

    B

    检查购入材料账务处理是否正确

    C

    检查购入材料业务入账是否完整

    D

    核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致


    正确答案： B
    解析：

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