多选题下列选项中，属于固定资产内部控制测评的有（ ）。A验证固定资产的新增手续B抽验固定资产验收报告C查验固定资产的所有权D验证固定资产退废手续E核实期末固定资产价值

题目
多选题
下列选项中，属于固定资产内部控制测评的有（  ）。
A

验证固定资产的新增手续

B

抽验固定资产验收报告

C

查验固定资产的所有权

D

验证固定资产退废手续

E

核实期末固定资产价值

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1.下列选项中,属于内部控制本质的有()。A. 控制B.制衡C.激励D.监督

2.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：A．授权审批控制B．原材料消耗定额控制C．职责分工控制D．固定资产盘点控制E．现金实物控制

3.下列有关内部控制测评的表述中，错误的是：A．审计人员可以根据内部控制测评结果，向被审计单位提出健全内部控制的建议B．内部控制测评可以代替实质性测试，从而减少审计工作量，节约审计成本C．审计人员通过实施内部控制测评，对被审计单位的控制风险水平进行评估D．审计人员可以根据内部控制测评结果，确定被审计单位会计信息的可靠性水平

4.下列选项中,属于内部控制要素的有()。A. 风险评估B.信息与沟通C.控制活动D.内部环境

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  • 第1题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第2题：

    下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有( )。

    A.验证固定资产的退废手续

    B.验证固定资产的新增手续

    C.审查固定资产的计价方法

    D.查验固定资产的所有权

    E.检查固定资产账、卡的设置情况

    答案：A,B,E
    解析：
    选项C和D属于实质性程序。

  • 第3题：

    下列选项中，属于内部控制缺陷的有（）。

    • A、越权操作
    • B、合谋串通
    • C、减少舞弊
    • D、成本限制

    正确答案:A,B,D

  • 第4题：

    下列选项中，属于《企业风险管理——整合框架》中定义的内部控制要素的有（）。

    • A、内部环境
    • B、目标设定
    • C、事项识别
    • D、风险反应

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有（）。

    • A、授权审批控制
    • B、原材料消耗定额控制
    • C、职责分工控制
    • D、固定资产盘点控制
    • E、会计记录的定期核对

    正确答案:D,E

  • 第6题：

    下列选项中，属于客户满意度测评对象的是（）。

    • A、购买者
    • B、中间商客户
    • C、内部客户
    • D、现实客户
    • E、使用者

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第7题：

    多选题
    下列选项中，属于与固定资产的内部控制相关的制度的有（）。
    A

    固定资产预算制度和授权批准制度

    B

    账簿记录制度和职责分工制度

    C

    资本性支出和收益性支出的区分制度

    D

    固定资产处置、定期盘点和维护保养制度


    正确答案： A,C
    解析： 四个选项都属于与固定资产的内部控制相关的制度。

  • 第8题：

    多选题
    下列选项中，属于内部控制缺陷的有（）。
    A

    越权操作

    B

    合谋串通

    C

    减少舞弊

    D

    成本限制


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    针对“资料1”，下列审计程序中，属于固定资产业务内部控制测评的有（　　）。
    A

    验证固定资产的新增手续是否齐全

    B

    审查固定资产报废是否经过审批

    C

    检查固定资产入账价值的正确性

    D

    验证固定资产验收部门工作的独立性


    正确答案： B,D
    解析：
    固定资产内部控制测试包括：①了解固定资产的内部控制；②验证固定资产的新增手续；③验证固定资产退废手续；④抽验固定资产验收报告；⑤检查固定资产账、卡的设置情况。C项属于固定资产业务实质性测试程序。

  • 第10题：

    单选题
    下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）。
    A

    生产过程中的存货的内部控制

    B

    工薪的内部控制

    C

    对产品成本进行记录与控制的成本会计控制

    D

    固定资产的内部控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列选项中，属于《内部控制——整合框架》中内部控制的五种要素的有（）。
    A

    控制环境

    B

    风险评估

    C

    控制活动

    D

    信息与沟通


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，属于《企业风险管理——整合框架》中定义的内部控制要素的有（）。
    A

    内部环境

    B

    目标设定

    C

    事项识别

    D

    风险反应


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有（ ）。

    A.审查计提折旧的范围
    B.验证固定资产的新增手续
    C.将当年的折旧费用与以前年度折旧费用比较
    D.检查固定资产账、卡的设置情况
    E.查验固定资产的所有权

    答案：B,D
    解析：
    ACE选项均属于固定资产的实质性审查程序。

  • 第14题：

    下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有：

    A.检查固定资产管理制度

    B.询问固定资产购置流程

    C.重新计算固定资产折旧额

    D.检查新增固定资产的各种手续

    E.检查固定资产帐卡的设置情况


    答案：A,B,D,E
    解析：
    C 选项重新计算固定资产折旧额属于重新执行。

  • 第15题：

    下列选项中，属于内部控制目标的有（）。

    • A、战略目标
    • B、经营目标
    • C、报告目标
    • D、资产目标

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列选项中，内部审计属于内部控制中的（）。

    • A、风险评估
    • B、对控制的监督
    • C、控制活动
    • D、信息与沟通

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列选项中，属于《内部控制——整合框架》中内部控制的五种要素的有（）。

    • A、控制环境
    • B、风险评估
    • C、控制活动
    • D、信息与沟通

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列选项中，不属于生产与存货循环内部控制的是（）。

    • A、生产过程中的存货的内部控制
    • B、工薪的内部控制
    • C、对产品成本进行记录与控制的成本会计控制
    • D、固定资产的内部控制

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有（　　）。
    A

    授权审批控制

    B

    原材料消耗定额控制

    C

    职责分工控制

    D

    固定资产盘点控制


    正确答案： C
    解析：
    察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。AC两项属于预防式控制。B项属于经营决策控制。

  • 第20题：

    单选题
    下列关于内部控制的表述中，错误的是（　　）。
    A

    控制风险始终大于零

    B

    内部控制具有固有局限性

    C

    如果内部控制足够健全有效，内部控制测评可以代替实质性审查

    D

    内部控制测评不能代替实质性审查


    正确答案： A
    解析：
    由于内部控制具有一些固有局限，因此，审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。这就要求审计人员注意，不论被审计单位内部控制多么健全有效，都应当选择适当方法对被审计单位重要的财政收支、财务收支活动进行实质性审查，即内部控制测评不能代替实质性审查。

  • 第21题：

    多选题
    下列选项中，属于固定资产内部控制测评的有（  ）。
    A

    验证固定资产的新增手续

    B

    抽验固定资产验收报告

    C

    查验固定资产的所有权

    D

    验证固定资产退废手续

    E

    核实期末固定资产价值


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列选项中，内部审计属于内部控制中的（）。
    A

    风险评估

    B

    对控制的监督

    C

    控制活动

    D

    信息与沟通


    正确答案： D
    解析： 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    验证固定资产的退废手续

    B

    验证固定资产的新增手续

    C

    审查固定资产的计价方法

    D

    查验固定资产的所有权

    E

    检查固定资产账、卡的设置情况


    正确答案： D,B
    解析：
    固定资产的内部控制测试程序包括：①了解固定资产的内部控制；②验证固定资产的新增手续；③验证固定资产退废手续；④抽验固定资产验收报告；⑤检查固定资产账、卡的设置情况。CD两项属于实质性测试程序。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于内部控制的表述中，正确的有（  ）。
    A

    风险评估是内部控制的要素之一

    B

    内部控制可能因经营环境的改变而失效

    C

    内部控制测评不能代替实质性测试

    D

    内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

    E

    任何审计项目都必须进行内部控制测评


    正确答案： D,E
    解析：

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